당신은 주제를 찾고 있습니까 “faktura bez vat działalność nierejestrowana – Działalność nierejestrowa /nierejestrowana – krok po kroku – OKIEM PRAKTYKA“? 다음 카테고리의 웹사이트 https://ppa.charoenmotorcycles.com 에서 귀하의 모든 질문에 답변해 드립니다: ppa.charoenmotorcycles.com/blog. 바로 아래에서 답을 찾을 수 있습니다. 작성자 Lulu and Tete 이(가) 작성한 기사에는 조회수 13,017회 및 좋아요 546개 개의 좋아요가 있습니다.
faktura bez vat działalność nierejestrowana 주제에 대한 동영상 보기
여기에서 이 주제에 대한 비디오를 시청하십시오. 주의 깊게 살펴보고 읽고 있는 내용에 대한 피드백을 제공하세요!
d여기에서 Działalność nierejestrowa /nierejestrowana – krok po kroku – OKIEM PRAKTYKA – faktura bez vat działalność nierejestrowana 주제에 대한 세부정보를 참조하세요
NOWY Odcinek na temat ndg – na 2022 – zaktualizowany o najczęstsze pytania i \”Nowy ład\”:
https://youtu.be/ZPXV7ZXAq4E
…………………………………………………………………………………………………………….
Żeby móc legalnie zarabiać na czymkolwiek, należy prowadzić działalność.
Na szczęście nie trzeba jej od razu rejestrować i płacić wysokich opłat miesięcznych za ZUS czy księgowość.
Z pomocą przychodzi nam działalność nierejestrowa (nierejestrowana), dzięki której możemy zarabiać miesięcznie do 1400 zł (przychód) bez większych przeszkód czy obowiązków.
W tym odcinku przybliżam Ci, jak to wygląda w praktyce, jakie masz prawa i (nieliczne) obowiązki oraz kto może taką działalność prowadzić (jest jeden wyjątek).
Zapraszam do obejrzenia!
…………………………………………………………………………………………………………
Dodatkowe linki, informacje i instrukcje:
* Jak rozliczyć działalność nierejestrowaną w PIT
https://br-korpyta.pl/jak-rozliczyc-dzialalnosc-nierejestrowana-w-pit/
* Dokumentacja sprzedaży w działalności nierejestrowanej
https://br-korpyta.pl/dokumentacja-sprzedazy-w-dzialalnosci-nierejestrowanej/
* E-book (płatny): NDG na Etsy i nie tylko. Legalna sprzedaż bez działalności gospodarczej
https://kursetsy.pl/product/ndg-na-etsy-i-nie-tylko/
faktura bez vat działalność nierejestrowana 주제에 대한 자세한 내용은 여기를 참조하세요.
Działalność nierejestrowana, a wystawianie faktur i rachunków.
Faktura bez VAT czy rachunek? … Generalnie, prowadząc działalność nierejestrowaną i będąc zwolnionym z VAT, nie musisz wystawiać faktur lub rachunków, chyba że …
Source: www.wyjasniamfinanse.pl
Date Published: 6/4/2022
View: 3755
Rachunki i faktury w działalności nierejestrowanej – Szef to ja
– będąca podatnikiem VAT – zobowiązana jest do wystawiania faktur VAT, – niebędąca podatnikiem VAT – wystawia faktury bez VAT/rachunku, na …
Source: szeftoja.pl
Date Published: 4/21/2022
View: 3928
Działalność nieewidencjonowana/ nierejestrowana a Faktura …
Przepisy nie zawierają przeciwskazań do wystawienia Faktury VAT przez osobę prowadzącą nieewencjonowaną działalność. Zgodnie z Ustawą z dnia 11 marca 2004 r., …
Source: mikroporady.pl
Date Published: 6/9/2022
View: 6497
Działalność nierejestrowana – jak wystawić rachunek?
Działalność nierejestrowana a faktura bez VAT. Sprzedawca, który na prośbę klienta jest zobligowany do sporządzenia dokumentu stanowiącego …
Source: mwlogistics.pl
Date Published: 1/7/2022
View: 6993
Wystawianie faktury w działalności nierejestrowanej
Co do zasady brak obowiązku wystawiania faktur … Większość osób prowadzących działalność nierejestrowaną jest zwolniona z podatku VAT. Tym samym …
Source: bezprawnik.pl
Date Published: 10/14/2021
View: 4546
Działalność nierejestrowana – wystawianie faktur – Melpe
Nierejestrowana działalność gospodarcza a faktura VAT. Należy pamiętać, że wystawiając rachunek, przedsiębiorca wystawia fakturę bez VAT. Działalność …
Source: melpe.pl
Date Published: 12/30/2021
View: 3477
Działalność nierejestrowana – czy faktura musi zawierać NIP?
Działalność nierejestrowana a faktura – z numerem NIP czy bez? · Faktura wystawiana przez osobę zwolnioną z podatku VAT nie musi zawierać numeru …
Source: www.ifirma.pl
Date Published: 6/15/2022
View: 5760
Działalność nierejestrowa: faktura czy rachunek
Mam pytanie co do wystawienia faktury bez VAT. Prowadzę działalność nierejestrowaną i klient poprosił mnie o wystawienie faktury. Moją usługą są …
Source: legalnienaonlajnie.pl
Date Published: 9/25/2021
View: 4978
주제와 관련된 이미지 faktura bez vat działalność nierejestrowana
주제와 관련된 더 많은 사진을 참조하십시오 Działalność nierejestrowa /nierejestrowana – krok po kroku – OKIEM PRAKTYKA. 댓글에서 더 많은 관련 이미지를 보거나 필요한 경우 더 많은 관련 기사를 볼 수 있습니다.
주제에 대한 기사 평가 faktura bez vat działalność nierejestrowana
- Author: Lulu and Tete
- Views: 조회수 13,017회
- Likes: 좋아요 546개
- Date Published: 2021. 8. 27.
- Video Url link: https://www.youtube.com/watch?v=ptBBVXS6wkI
Jaka faktura przy działalności nierejestrowanej?
Podsumowując: W działalności nierejestrowanej nie musisz wystawiać rachunków ani faktur. Masz jednak taki obowiązek, gdy klient Cię o to poprosi. Jeśli nie płacisz podatku VAT, wystawiasz faktury bez VAT lub rachunki (w zależności od tego o co prosi Twój klient)
Co grozi za wystawianie faktur bez działalności?
Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy VAT nie wystawiają faktur. Na żądanie zleceniodawcy (podmiotu wypłacającego wynagrodzenie) mogą one wystawić rachunek. Żądanie wystawienia rachunku musi być zgłoszone w ciągu 3 miesięcy, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi.
Jak rozliczyć niezarejestrowaną działalność?
Przychody z działalności nierejestrowej rozliczasz w zeznaniu rocznym PIT-36. Jest tam dodatkowa rubryka “działalność nierejestrowana“, w której wykażesz przychody, koszty, dochód.
Jak wystawić fakturę działalność nierejestrowaną wzór?
W przypadku działalności nierejestrowanej faktura tego typu powinna zawierać datę wystawienia oraz jej numer kolejny, imiona i nazwiska oraz adresy sprzedawcy i nabywcy, opis towarów lub usług, liczbę sprzedanych towarów lub charakter usług, ich cenę jednostkową oraz sumę należności.
Do jakiej kwoty nie trzeba rejestrować działalności gospodarczej?
Działalność nierejestrowaną mogą prowadzić osoby fizyczne, których przychody z działalności nie przekraczają w żadnym miesiącu 50 proc. kwoty minimalnego wynagrodzenia. W 2021 roku jest to 2800 zł, czyli w praktyce nie można zarobić więcej niż 1400 zł.
Co na fakturze bez VAT?
Jeżeli obroty przedsiębiorcy nie przekraczają 150 000 zł albo świadczy on określoną działalność, która nie podlega VAT, może on wystawiać faktury bez VAT. Żeby jednak móc tego dokonać, najpierw trzeba zarejestrować się na druku VAT-R. Na formularzu VAT-R, w części C.
Kto może wystawić fakturę bez VAT?
Przedsiębiorcy zwolnieni podmiotowo z podatku od towarów i usług mogą wystawić fakturę bez względu na to, czy rejestrowali się w urzędzie skarbowym na druku VAT-R jako podatnicy VAT korzystający ze zwolnienia, czy też nie.
Jaki podatek od działalności nierejestrowanej?
Przychody uzyskane z tytułu działalności nierejestrowanej zalicza się do tzw. innych źródeł (rubryka “działalność nierejestrowana“) i są one objęte opodatkowaniem według skali: 17% (do kwoty 85 528 złotych) oraz 32% (po przekroczeniu tej kwoty).
Czy można wziąć na kogoś fakturę?
Zjawisko to ma nawet swoje określenie prawne – firmanctwo – i zostało opisane w artykule 55 Kodeksu karnego skarbowego. Najprościej rzecz ujmując, jest to oszustwo co do tożsamości prowadzącego działalność gospodarczą. Firmant to figurant, czyli przedsiębiorca użyczający danych takich jak NIP oraz adres firmy.
Czy działalność nierejestrowaną trzeba zgłosić do urzędu skarbowego?
Działalność nierejestrowa (nierejestrowana lub nieewidencjonowana) to drobna działalność zarobkowa osób fizycznych. Taka działalność nie wymaga rejestracji firmy. Możesz prowadzić działalność nierejestrową: jeżeli przychody z twojej działalności w żadnym miesiącu 2022 roku nie przekroczą kwoty 1505 zł (50 proc.
Jak obliczyć przychód w działalności nierejestrowanej?
W działalności nierejestrowanej bierzemy pod uwagę przychody. Przychody należne z tej działalności nie mogą przekroczyć 50% minimalnego wynagrodzenia za pracę miesięcznie (w 2021 r. jest to 1400 zł). Oznacza to, że licząc swoje przychody, bierzesz pod uwagę całą kwotę otrzymaną od klienta.
Gdzie wpisać dochód z działalności nierejestrowanej?
Osiągnięte przychody oraz poniesione koszty uzyskania przychodów z tytułu prowadzenia działalności nierejestrowanej podatnik wykazuje w zeznaniu rocznym PIT-36 w specjalnie przeznaczonym to tego celu wierszu 9: “Działalność nierejestrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy”.
Czy prowadząc działalność nierejestrowaną mogę wystawiać faktury lub rachunki?
Obowiązek wystawienia rachunku bądź faktury przez osobę prowadzącą działalność nierejestrowaną (zwolnioną z podatku VAT), dotyczy tylko sytuacji, gdy otrzyma ona takie żądanie od klienta – nabywcy towaru lub usługi.
Jak wystawić rachunek bez VAT?
- datę wystawienia.
- numer kolejny,
- imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy.
- nazwę (rodzaj) towaru lub usługi,
- miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,
- cenę jednostkową towaru lub usługi,
Jak rozliczyć rachunek bez VAT?
W przypadku kiedy otrzymają fakturę od podatnika zwolnionego z VAT, to nie ma na niej ani stawki, ani kwoty VAT, dlatego przedsiębiorca nie może ująć jej w rejestrze zakupów VAT i odliczyć podatku. Może ją jedynie zaksięgować oraz odliczyć koszt w KPiR.
Czy można wystawić fakturę nie mając towaru?
Zgodnie z tym przepisem faktury nie mogą być wystawione wcześniej niż 30. dnia przed: dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi; otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, całości lub części zapłaty.
Czy działalność nierejestrowaną uznaje się za działalność gospodarczą?
Działalność nierejestrowa, nawet jeśli spełnia te cztery warunki, to wyjątkowo, ze względu na niski poziom przychodów, nie jest uznawana za działalność gospodarczą. Dlatego, żeby ją prowadzić, nie trzeba mieć wpisu w rejestrze CEIDG, czyli w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej.
Jak wystawić paragon w działalności nierejestrowanej?
W celu prawidłowego prowadzenia ewidencji na kasie fiskalnej oraz wydawania paragonów podatnik musi posiadać NIP. W konsekwencji, choć osoba prowadząca działalność nierejestrowaną nie prowadzi działalności gospodarczej w myśl ustawy Prawo przedsiębiorców, to jednak ma obowiązek posługiwania się NIP-em.
Czy można odliczyć koszty w działalności nierejestrowanej?
Czy w działalności nierejestrowanej odpisujemy koszty od podatku? Tak, w działalności nierejestrowanej płacimy podatek od dochodu, zatem można odliczyć wydatki poniesione dla celów działalności. W tym celu warto prowadzić uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów, zbierając faktury kosztów.
Działalność nierejestrowana, a wystawianie faktur i rachunków.
Kontynuuję temat działalności nierejestrowanej. Dziś opowiem Wam o wystawianiu faktur i rachunków, gdy prowadzisz działalność bez rejestracji. Z tego wpisu dowiesz się jaka jest różnica między fakturą, a rachunkiem; jakie są elementy obowiązkowe tych dokumentów i gdzie szukać ich wzorów.
Co to jest działalność nierejestrowana?
Na wstępie szybkie przypomnienie o czym mowa. Działalność nierejestrowana pozwala Ci sprzedawać produkty lub usługi, bez rejestrowania firmy. Możesz zacząć od dziś, nie potrzebujesz nigdzie się zgłaszać (poza szczególnymi przypadkami, gdy musisz być podatnikiem VAT). W 2021 możesz w ten sposób osiągać przychody wysokości 1400 zł miesięcznie (czyli połowa minimalnego wynagrodzenia w tym roku). Pamiętaj jednak, że chodzi tu o przychód – czyli nie możesz pomniejszyć tego 1400 zł o swoje koszty.
Więcej szczegółów na temat warunków skorzystania z tej opcji znajdziesz w tym wpisie. Jeśli chcesz poczytać o obowiązkach przy prowadzeniu działalności nierejestrowanej, to zapraszam Cię do tego wpisu.
No to lecimy z tematem dokumentowania sprzedaży 🙂
Co to jest faktura?
Faktura to dokument, który potwierdza sprzedaż i zawiera szczegółowe informacje na temat zawartej transakcji. Faktury można wystawiać zarówno papierowe (które dostarczysz pocztą lub osobiście klientowi) jak i elektroniczne (które prześlesz klientowi np. e-mailem).
Faktura bez VAT
Prowadząc działalność nierejestrowaną w większości przypadków nie musisz być płatnikiem VAT. Ze względu na to, że nie możesz przekroczyć limitu przychodów określonego dla tego rodzaju działalności, załapiesz się na zwolnienie VAT podmiotowe (czyli ze względu na wartość sprzedaży poniżej 200 000 zł rocznie). Są oczywiście szczególne przypadki, jak na przykład udzielanie konsultacji, które sprawia, że z tego zwolnienia nie można skorzystać – dlatego zalecam upewnić się dwa razy, czy w Twoim przypadku możesz korzystać ze zwolnienia. Tu znajdziesz wpis, gdzie kwestia korzystania ze zwolnienia VAT jest szerzej omówiona.
Skoro nie musisz płacić podatku VAT, możesz wystawiać faktury, które są bez VAT.
Elementy obowiązkowe faktury bez VAT:
data wystawienia,
numer kolejny faktury,
imiona i nazwiska lub nazwy sprzedającego i nabywcy towarów lub usług oraz opcjonalnie ich adresy,
nazwa (rodzaj) towaru lub usługi,
miara i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,
cena jednostkową towaru lub usługi,
kwota należności ogółem.
Powyższe elementy powinna mieć każda wystawiona przez Ciebie faktura – one są obowiązkowe.
W uwagach takiej faktury możesz wpisać również podstawę prawną, zgodnie z którą korzystasz ze zwolnienia podmiotowego VAT: Podmiot zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT.
Pozostałe elementy faktury możesz przerobić pod swoje potrzeby. Możesz na przykład dodać logo, numer konta do przelewu, dodać adres e-mail i inne tego typu elementy.
Faktura VAT
Czyli taka, którą wystawiasz, jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT. Prowadząc działalność nierejestrowaną, zapewne nie będzie to Ciebie dotyczyć. Wymienię tu jednak elementy obowiązkowe takiej faktury:
data wystawienia,
kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny ją identyfikuje,
imiona i nazwiska lub nazwę podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy,
numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku,
numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi,
datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi bądź datę otrzymania zapłaty, jeżeli nastąpiła ona przed sprzedażą, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury,
nazwa (rodzaj) towaru lub usługi,
miara i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,
cena jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto),
kwoty wszelkich upustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto,
wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto),
stawka podatku,
suma wartości sprzedaży netto z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku,
kwota podatku od sumy wartości sprzedaży netto z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku,
kwota należności ogółem.
Rachunek
W dzisiejszych czasach to właściwie dokument takiej samej rangi jak faktura bez VAT. Kiedyś podatnicy zwolnieni z VAT mogli wystawiać tylko rachunki, teraz jednak mogą wystawiać faktury uproszczone, a rachunek pozostał jako taki… relikt przeszłości.
Elementy obowiązkowe rachunku:
data wystawienia
numer kolejny rachunku
dane sprzedawcy i nabywcy (opcjonalnie adresy sprzedawcy i kupującego)
data sprzedaży
określenie rodzaju i ilości towarów lub wykonanych usług oraz ich ceny jednostkowe;
kwota do zapłaty
W przypadku działalności nierejestrowanej na rachunku lub fakturze bez VAT wystarczy, że podasz swoje imię i nazwisko – nie musisz podawać numeru PESEL, czy adresu zamieszkania.
Faktura bez VAT czy rachunek?
Generalnie, prowadząc działalność nierejestrowaną i będąc zwolnionym z VAT, nie musisz wystawiać faktur lub rachunków, chyba że klient od Ciebie zażąda któryś z tych dokumentów.
W takiej sytuacji masz obowiązek wystawić taki dokument, o który klient konkretnie poprosi. Jeśli nie doprecyzuje – to nie ma większego znaczenia, czy otrzyma od Ciebie rachunek czy fakturę bez VAT.
Dlaczego warto wystawiać dokumenty sprzedaży?
Chociaż nie masz obowiązku wystawiania tych dokumentów – masz taką możliwość. I ja radzę Ci wystawiać faktury bez VAT (ewentualnie rachunki) w każdym przypadku, nie tylko wtedy, gdy prosi o to klient.
Dlaczego? Bo będziesz posiadać lepszą dokumentację swoich przychodów i o wiele łatwiej zweryfikujesz, czy prowadzona przez Ciebie ewidencja jest rzetelna. Będziesz mieć również lepszą dokumentację w razie kontroli z Urzędu Skarbowego. Wyrobisz sobie również dobre nawyki wystawiania faktur, jeśli w przyszłości zostaniesz płatnikiem VAT.
Jakie obowiązują Cię terminy, gdy klient zażąda wystawienia faktury lub rachunku?
Klient ma 3 miesiące na zgłoszenie zapotrzebowania na fakturę lub rachunek. Te 3 miesiące liczymy od momentu, w którym dokonano transakcji (klient otrzymał towar, wykonano usługę, lub otrzymano już zapłatę lub jej część)
Po upływie tych 3 miesięcy, nie masz obowiązku wystawienia dokumentów sprzedaży, aczkolwiek możesz to zrobić.
Do kiedy musisz wystawić fakturę?
Klient zgłosił się w tym samym miesiącu, w którym zakupił coś od Ciebie – wystawiasz fakturę do 15 dnia następnego miesiąca.
Klient zgłosił się w następnym miesiącu, po miesiącu, w którym dokonaliście transakcji – wystawiasz fakturę w ciągu 15 dni od dnia, w którym klient poprosił Cię o fakturę.
Do kiedy muszę wystawić rachunek?
W ciągu 7 dni od dnia wykonania usługi lub wydania towaru – jeśli klient poprosił Cię o rachunek przed wykonaniem usługi lub dostawą towaru.
W ciągu 7 dni dni od dnia zgłoszenia żądania – jeżeli klient poprosił o rachunek po wykonaniu usługi lub dostawie towarów.
Czy mogę wystawić fakturę lub rachunek od tak, czy potrzebuję do tego programu?
To jedno z pytań, które najczęściej mi zadajecie.
Do wystawiania faktur i rachunków nie potrzebujesz żadnego programu, pozwolenia, czy specjalnego wzoru. Tak samo jak od zaraz możesz sprzedawać, gdy postanawiasz działać w ramach działalności nierejestrowanej – nie potrzebujesz się nigdzie zgłaszać, tak samo możesz wystawić rachunek lub fakturę bez VAT – nie potrzebujesz na to specjalnego pozwolenia.
Gdzie szukać wzorów?
Do wystawiania tych dokumentów nie potrzebujesz żadnych programów, ani wzorów – możesz wszystko stworzyć samodzielnie w pliku word, lub excelu. Jednakże z wzorami będzie Ci na pewno łatwiej.
Zarówno wzór rachunków jak i faktur znajdziesz w formie bloczków do uzupełniania długopisem. Takie bloczki dostaniesz w sklepie papierniczym lub przez internet.
Możesz również wyszukać w Google przykładowy wzór i zrobić swój na jego podstawie lub wydrukować gotowy i uzupełniać według swoich potrzeb. Tu przykładowy wzór faktury bez VAT ze strony gofin.pl: http://www.druki.gofin.pl/pobierz,2191,faktura-dokumentujaca-czynnosci-zwolnione-z-vat-na-mocy-art.html
Dla tych, którzy chcą wystawiać faktury online są na przykład takie opcje jak Fakturownia.pl https://fakturownia.pl/ W swojej ofercie mają oni darmową wersję, która pozwala na wystawienie 3 faktur.
Dla porównania jest też ifirma.pl, która pozwala na wystawienie do 10 faktur miesięcznie za darmo. https://www.ifirma.pl/cennik
Możesz też skorzystać z moich gotowych wzorów dokumentów wraz z instrukcją video, w której krok po kroku tłumaczę jak je uzupełniać.
Sprawdź również mojego e-booka o działalności nierejestrowanej. Poprowadzi Cię za rękę przez wszystkie formalności związane z tą formą prowadzenia biznesu.
Czy to opcja konieczna? Według mnie nie – możesz śmiało działać na swoich wzorach. Jeśli jednak zależy Ci na jakimś uporządkowanym systemie do tego, warto za pewne skorzystać z programów, które wystawią Ci fakturę na podstawie podanych przez Ciebie danych.
Rachunki i faktury w działalności nierejestrowanej
Jeśli czytasz ten wpis to najprawdopodobniej jesteś już zdecydowana, aby rozpocząć działalność nierejestrowaną. Czas na kolejny krok, czyli rachunki i faktury w działalności nierejestrowanej. Warto, abyś o nie zadbała przed rozpoczęciem pierwszej sprzedaży.
Pomimo tego, że działalność nierejestrowana jest bardzo prosta w prowadzeniu i nie musisz wypełniać szeregu formalności, aby ją rozpocząć, ustawa nakłada na Ciebie obowiązek prowadzenia uproszczonej ewidencji przychodu za dany dzień (przykładowy szablon ). Obowiązek ten można postrzegać jako duże uproszczenie w kontrolowaniu naszych przychodów. Prowadząc tego rodzaju ewidencję łatwo wychwycisz moment, w którym przekroczysz określony w ustawie limit, tj. twój przychód należny przekroczy w danym miesiącu kwotę 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia, o którym mowa w ustawie o minimalnym wynagrodzeniu za pracę.
Od 1 stycznia 2022 roku limit ten wynosi 1505 zł.
Pamiętaj, że wskazany w ustawie limit dotyczy tylko i wyłącznie przychodu należnego, a nie dochodu (przychód – koszty). Nie masz zatem prawa przy ustalaniu limitu pomniejszać swojego dochodu o poniesione koszty.
W ewidencji powinnaś ujmować sprzedaż za dany dzień (a więc wszystko co otrzymałaś od klienta), nie później niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym.
Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną:
– będąca podatnikiem VAT – zobowiązana jest do wystawiania faktur VAT,
– niebędąca podatnikiem VAT – wystawia faktury bez VAT/rachunku, na żądanie klienta lub gdy sama tak postanowi.
Obowiązek wystawienia rachunku bądź faktury przez osobę prowadzącą działalność nierejestrowaną (zwolnioną z podatku VAT), dotyczy tylko sytuacji, gdy otrzyma ona takie żądanie od klienta – nabywcy towaru lub usługi. Jeśli klient jej nie potrzebuje, nie trzeba jej generować, wystarczy prowadzona ewidencja przychodów i kosztów.
Dużym ułatwieniem jest możliwość sporządzenia i wysyłki tych dokumentów drogą elektroniczną.
1. Rachunek w działalności nierejestrowanej
Może go wystawić osoba, która prowadzi działalność nierejestrowaną i nie jest podatnikiem VAT.
Co powinien zawierać prawidłowo wystawiony rachunek?
numer i datę wystawienia
imiona i nazwiska (nazwę albo firmę) oraz adresy sprzedawcy i kupującego bądź wykonawcy i odbiorcy usługi
określenie rodzaju i ilości towarów lub wykonanych usług oraz ich ceny
kwotę do zapłaty (liczbowo i słownie).
Przykład rachunku w działalności nieewidencjonowanej
2. Faktura w działalności nierejestrowanej
Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną, co do zasady będzie korzystała ze zwolnienia podmiotowego z VAT z uwagi na niską wartość sprzedaży. W związku, z tym nie będzie miała obowiązku rejestrowania się jako czynny podatnik VAT oraz nie będzie zobowiązana do każdorazowego wystawienia kontrahentowi faktury VAT (wyłącznie na żądanie).
Pozostali, czyli osoby będące podatnikami VAT wystawiają fakturę VAT.
Kto jest podatnikiem VAT?
Jako osoba prowadząca działalność nierejestrowaną, będziesz uznawana za podatnika VAT, jeśli spełniasz warunki określone w ustawie o VAT.
Jednocześnie zgodnie z art. 113 tej ustawy zwolniona jesteś z VAT, jeśli wartość dokonanej przez Ciebie sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł, a co za tym idzie nie musisz się rejestrować w Urzędzie Skarbowym za pomocą formularza VAT-R. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 113 pkt 13 ustawy o VAT zwolnienie nie obejmuje wszystkich podatników.
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U.2020.106):
13. Zwolnień, o których mowa w ust. 1 i 9, nie stosuje się do podatników:
1)dokonujących dostaw:
a)towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy,
b)towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, z wyjątkiem:
–energii elektrycznej (CN 2716 00 00),
–wyrobów tytoniowych,
–samochodów osobowych, innych niż wymienione w lit. e, zaliczanych przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji,
c)budynków, budowli lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b,
d)terenów budowlanych,
e)nowych środków transportu,
f)następujących towarów, w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, bez jednoczesnej fizycznej obecności stron, z wyłącznym wykorzystaniem jednego lub większej liczby środków porozumiewania się na odległość do chwili zawarcia umowy włącznie:
–preparatów kosmetycznych i toaletowych (PKWiU 20.42.1),
–komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych (PKWiU 26),
–urządzeń elektrycznych i nieelektrycznego sprzętu gospodarstwa domowego (PKWiU 27),
–maszyn i urządzeń, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 28),
g)hurtowych i detalicznych części do:
–pojazdów samochodowych (PKWiU 45.3),
–motocykli (PKWiU 45.4);
2)świadczących usługi:
a)prawnicze,
b)w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego,
c)jubilerskie,
d)ściągania długów, w tym factoringu;
3)nieposiadających siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju.
Zwróć uwagę, że faktura wystawiona przez nievatowca nie zawiera stawki i podatku VAT.
Co powinna zawierać prawidłowo wystawiona faktura bez VAT?
datę wystawienia,
numer kolejny,
imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy,
nazwę (rodzaj) towaru lub usługi,
miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,
cenę jednostkową towaru lub usługi,
kwotę należności ogółem
podstawę zwolnienia (podatnik zwolniony na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług nie musi jej wskazywać).
Przykład faktury w działalności nierejestrowanej zwolnionej z obowiązku naliczenia podatku VAT
Przykład faktury w działalności nierejestrowanej z obowiązkiem naliczenia podatku VAT
Napisałam e-book „Rachunki w faktury w działalności nierejestrowanej”. Jego cena to 39,90 PLN.
Dodatkowo dostaniesz wzory faktur i rachunku w działalności nierejestrowanej.
Otrzymasz dożywotni dostęp.
Więcej znajdziesz pod tym adresem -> Faktury i rachunki dla Ciebie
Ważne
Na samym końcu, warto żebyś wiedziała, że prowadząc działalność nierejestrowaną nie musisz zakładać oddzielnego rachunku bankowego. Z doświadczenia jednak wiem, że w znacznym stopniu ułatwia to prowadzenie ewidencji oraz kontrolowanie przychodu i dochodu.
Ponadto jeśli Twój klient rezygnuje z faktury, a ty nie jesteś podatnikiem VAT, nie musisz jej wystawiać. Wystarczy, że odnotujesz przychód w prowadzonej przez Ciebie ewidencji sprzedaży. Pamiętaj jednak, że klient ma prawo żądać wystawienia faktury do 3 miesięcy do momentu transakcji. W związku z tym, cześć osób, aby zachować większy porządek w dokumentacji wystawia wszystkie faktury. Decyzja należy do Ciebie.
Więcej informacji dotyczących faktury znajdziesz w moim e-booku m.in. odpowiedzi na pytania:
1. Klient nie potrzebuje rachunku ani faktury? Czy trzeba go wystawić?
2. Klient żąda faktury po jakimś czasie, czy trzeba ją wystawić?
3. Jakie dane musza się znajdować na fakturze wystawionej przez osobę zwolnioną w obowiązku uiszczania podatku VAT?
Podstawa prawna:
1. art. 5 ust. 1 i 6 ustawy Prawo Przedsiębiorców z dnia 6 marca 2018 r. (Dz.U.2019.1292),
2. Ustawa z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz. U. 2018. 2177),
3. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 14 września 2021 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2022 r. (Dz. U. 2021.1690),
4. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 15 września 2020 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2021 r. (Dz.U. 2020.1596),
5. art. 87§1 ustawy Ordynacja podatkowa z dnia 29 sierpnia 1997 r. (Dz.U.2019.900),
6. § 14.1. rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (Dz. U. 2005 nr. 165.1373),
7. art. 106b, art. 133 pkt. 1 ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. (Dz.U.2020.106),
8. § 3 pkt 1 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur (Dz.U. 2003.1485).
*Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej i jako taki nie powinien być traktowany. Przedstawione w nim informacje mogły ulec dezaktualizacji. Czytelnik wykorzystuje zawarte w nim treści na własną odpowiedzialność. Każdy indywidualny przypadek powinien być konsultowany.
Działalność nieewidencjonowana/ nierejestrowana a Faktura VAT
Zapytanie: Działalność nieewidencjonowana/ nierejestrowana a Faktura VAT
Działalność gospodarcza nieewidencjonowana ujęta została w art. 5 Ustawy 6 marca 2018 z dnia Prawo Przedsiębiorców (Dz.U 2018. 646)
Ważne: Nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia, o którym mowa w ustawie z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę i która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej.
Przepisy nie zawierają przeciwskazań do wystawienia Faktury VAT przez osobę prowadzącą nieewidencjonowaną działalność.
Zgodnie z Ustawą z dnia 11 marca 2004 r., o podatku dochodowym od towarów i usług (Dz.U 2018.2174) działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.
Zgodnie z powyższą definicją, osoby prowadzące nieewidencjonowaną działalność gospodarczą może także być uznawana za podatnika jeżeli spełnia powyższe warunki, a co za tym idzie wystawiać Fakturę VAT.
Ważne: Trzeba zauważyć że taka działalności może być objęta zwolnieniem z VAT zgodnie z art. 113 ustawy o VAT (zgodnie z art. 113 z podatku VAT zwolnieni są podatnicy których roczny dochód nie przekracza 200 000 zł.)
Zgodnie z § 3 pkt 1 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur, faktura osoby prowadzącej działalność nieewidencjonowaną powinna zawierać:
datę wystawienia, numer kolejny, imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy, nazwę (rodzaj) towaru lub usługi, miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług, cenę jednostkową towaru lub usługi, kwotę należności ogółem.
Osoba, która prowadzi nieewidencjonowaną działalność powinna jednakże zgodnie z art. 109 Ustawy o podatku dochodowym od towarów i usług prowadzić ewidencje, sprzedaży.
Podstawa prawna:
Ustawą z dnia 11 marca 2004 r., o podatku dochodowym od towarów i usług (Dz.U 2018.2174) ;
Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur;
Ustawa 6 marca 2018 z dnia Prawo Przedsiębiorców (Dz.U 2018. 646).
Stan prawny na dzień: 15 marca 2019 r.
Działalność nierejestrowana, a wystawianie faktur i rachunków.
Kontynuuję temat działalności nierejestrowanej. Dziś opowiem Wam o wystawianiu faktur i rachunków, gdy prowadzisz działalność bez rejestracji. Z tego wpisu dowiesz się jaka jest różnica między fakturą, a rachunkiem; jakie są elementy obowiązkowe tych dokumentów i gdzie szukać ich wzorów.
Co to jest działalność nierejestrowana?
Na wstępie szybkie przypomnienie o czym mowa. Działalność nierejestrowana pozwala Ci sprzedawać produkty lub usługi, bez rejestrowania firmy. Możesz zacząć od dziś, nie potrzebujesz nigdzie się zgłaszać (poza szczególnymi przypadkami, gdy musisz być podatnikiem VAT). W 2021 możesz w ten sposób osiągać przychody wysokości 1400 zł miesięcznie (czyli połowa minimalnego wynagrodzenia w tym roku). Pamiętaj jednak, że chodzi tu o przychód – czyli nie możesz pomniejszyć tego 1400 zł o swoje koszty.
Więcej szczegółów na temat warunków skorzystania z tej opcji znajdziesz w tym wpisie. Jeśli chcesz poczytać o obowiązkach przy prowadzeniu działalności nierejestrowanej, to zapraszam Cię do tego wpisu.
No to lecimy z tematem dokumentowania sprzedaży 🙂
Co to jest faktura?
Faktura to dokument, który potwierdza sprzedaż i zawiera szczegółowe informacje na temat zawartej transakcji. Faktury można wystawiać zarówno papierowe (które dostarczysz pocztą lub osobiście klientowi) jak i elektroniczne (które prześlesz klientowi np. e-mailem).
Faktura bez VAT
Prowadząc działalność nierejestrowaną w większości przypadków nie musisz być płatnikiem VAT. Ze względu na to, że nie możesz przekroczyć limitu przychodów określonego dla tego rodzaju działalności, załapiesz się na zwolnienie VAT podmiotowe (czyli ze względu na wartość sprzedaży poniżej 200 000 zł rocznie). Są oczywiście szczególne przypadki, jak na przykład udzielanie konsultacji, które sprawia, że z tego zwolnienia nie można skorzystać – dlatego zalecam upewnić się dwa razy, czy w Twoim przypadku możesz korzystać ze zwolnienia. Tu znajdziesz wpis, gdzie kwestia korzystania ze zwolnienia VAT jest szerzej omówiona.
Skoro nie musisz płacić podatku VAT, możesz wystawiać faktury, które są bez VAT.
Elementy obowiązkowe faktury bez VAT:
data wystawienia,
numer kolejny faktury,
imiona i nazwiska lub nazwy sprzedającego i nabywcy towarów lub usług oraz opcjonalnie ich adresy,
nazwa (rodzaj) towaru lub usługi,
miara i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,
cena jednostkową towaru lub usługi,
kwota należności ogółem.
Powyższe elementy powinna mieć każda wystawiona przez Ciebie faktura – one są obowiązkowe.
W uwagach takiej faktury możesz wpisać również podstawę prawną, zgodnie z którą korzystasz ze zwolnienia podmiotowego VAT: Podmiot zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT.
Pozostałe elementy faktury możesz przerobić pod swoje potrzeby. Możesz na przykład dodać logo, numer konta do przelewu, dodać adres e-mail i inne tego typu elementy.
Faktura VAT
Czyli taka, którą wystawiasz, jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT. Prowadząc działalność nierejestrowaną, zapewne nie będzie to Ciebie dotyczyć. Wymienię tu jednak elementy obowiązkowe takiej faktury:
data wystawienia,
kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny ją identyfikuje,
imiona i nazwiska lub nazwę podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy,
numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku,
numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi,
datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi bądź datę otrzymania zapłaty, jeżeli nastąpiła ona przed sprzedażą, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury,
nazwa (rodzaj) towaru lub usługi,
miara i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,
cena jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto),
kwoty wszelkich upustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto,
wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto),
stawka podatku,
suma wartości sprzedaży netto z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku,
kwota podatku od sumy wartości sprzedaży netto z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku,
kwota należności ogółem.
Rachunek
W dzisiejszych czasach to właściwie dokument takiej samej rangi jak faktura bez VAT. Kiedyś podatnicy zwolnieni z VAT mogli wystawiać tylko rachunki, teraz jednak mogą wystawiać faktury uproszczone, a rachunek pozostał jako taki… relikt przeszłości.
Elementy obowiązkowe rachunku:
data wystawienia
numer kolejny rachunku
dane sprzedawcy i nabywcy (opcjonalnie adresy sprzedawcy i kupującego)
data sprzedaży
określenie rodzaju i ilości towarów lub wykonanych usług oraz ich ceny jednostkowe;
kwota do zapłaty
W przypadku działalności nierejestrowanej na rachunku lub fakturze bez VAT wystarczy, że podasz swoje imię i nazwisko – nie musisz podawać numeru PESEL, czy adresu zamieszkania.
Faktura bez VAT czy rachunek?
Generalnie, prowadząc działalność nierejestrowaną i będąc zwolnionym z VAT, nie musisz wystawiać faktur lub rachunków, chyba że klient od Ciebie zażąda któryś z tych dokumentów.
W takiej sytuacji masz obowiązek wystawić taki dokument, o który klient konkretnie poprosi. Jeśli nie doprecyzuje – to nie ma większego znaczenia, czy otrzyma od Ciebie rachunek czy fakturę bez VAT.
Dlaczego warto wystawiać dokumenty sprzedaży?
Chociaż nie masz obowiązku wystawiania tych dokumentów – masz taką możliwość. I ja radzę Ci wystawiać faktury bez VAT (ewentualnie rachunki) w każdym przypadku, nie tylko wtedy, gdy prosi o to klient.
Dlaczego? Bo będziesz posiadać lepszą dokumentację swoich przychodów i o wiele łatwiej zweryfikujesz, czy prowadzona przez Ciebie ewidencja jest rzetelna. Będziesz mieć również lepszą dokumentację w razie kontroli z Urzędu Skarbowego. Wyrobisz sobie również dobre nawyki wystawiania faktur, jeśli w przyszłości zostaniesz płatnikiem VAT.
Jakie obowiązują Cię terminy, gdy klient zażąda wystawienia faktury lub rachunku?
Klient ma 3 miesiące na zgłoszenie zapotrzebowania na fakturę lub rachunek. Te 3 miesiące liczymy od momentu, w którym dokonano transakcji (klient otrzymał towar, wykonano usługę, lub otrzymano już zapłatę lub jej część)
Po upływie tych 3 miesięcy, nie masz obowiązku wystawienia dokumentów sprzedaży, aczkolwiek możesz to zrobić.
Do kiedy musisz wystawić fakturę?
Klient zgłosił się w tym samym miesiącu, w którym zakupił coś od Ciebie – wystawiasz fakturę do 15 dnia następnego miesiąca.
Klient zgłosił się w następnym miesiącu, po miesiącu, w którym dokonaliście transakcji – wystawiasz fakturę w ciągu 15 dni od dnia, w którym klient poprosił Cię o fakturę.
Do kiedy muszę wystawić rachunek?
W ciągu 7 dni od dnia wykonania usługi lub wydania towaru – jeśli klient poprosił Cię o rachunek przed wykonaniem usługi lub dostawą towaru.
W ciągu 7 dni dni od dnia zgłoszenia żądania – jeżeli klient poprosił o rachunek po wykonaniu usługi lub dostawie towarów.
Czy mogę wystawić fakturę lub rachunek od tak, czy potrzebuję do tego programu?
To jedno z pytań, które najczęściej mi zadajecie.
Do wystawiania faktur i rachunków nie potrzebujesz żadnego programu, pozwolenia, czy specjalnego wzoru. Tak samo jak od zaraz możesz sprzedawać, gdy postanawiasz działać w ramach działalności nierejestrowanej – nie potrzebujesz się nigdzie zgłaszać, tak samo możesz wystawić rachunek lub fakturę bez VAT – nie potrzebujesz na to specjalnego pozwolenia.
Gdzie szukać wzorów?
Do wystawiania tych dokumentów nie potrzebujesz żadnych programów, ani wzorów – możesz wszystko stworzyć samodzielnie w pliku word, lub excelu. Jednakże z wzorami będzie Ci na pewno łatwiej.
Zarówno wzór rachunków jak i faktur znajdziesz w formie bloczków do uzupełniania długopisem. Takie bloczki dostaniesz w sklepie papierniczym lub przez internet.
Możesz również wyszukać w Google przykładowy wzór i zrobić swój na jego podstawie lub wydrukować gotowy i uzupełniać według swoich potrzeb. Tu przykładowy wzór faktury bez VAT ze strony gofin.pl: http://www.druki.gofin.pl/pobierz,2191,faktura-dokumentujaca-czynnosci-zwolnione-z-vat-na-mocy-art.html
Dla tych, którzy chcą wystawiać faktury online są na przykład takie opcje jak Fakturownia.pl https://fakturownia.pl/ W swojej ofercie mają oni darmową wersję, która pozwala na wystawienie 3 faktur.
Dla porównania jest też ifirma.pl, która pozwala na wystawienie do 10 faktur miesięcznie za darmo. https://www.ifirma.pl/cennik
Możesz też skorzystać z moich gotowych wzorów dokumentów wraz z instrukcją video, w której krok po kroku tłumaczę jak je uzupełniać.
Sprawdź również mojego e-booka o działalności nierejestrowanej. Poprowadzi Cię za rękę przez wszystkie formalności związane z tą formą prowadzenia biznesu.
Czy to opcja konieczna? Według mnie nie – możesz śmiało działać na swoich wzorach. Jeśli jednak zależy Ci na jakimś uporządkowanym systemie do tego, warto za pewne skorzystać z programów, które wystawią Ci fakturę na podstawie podanych przez Ciebie danych.
Czy osoba nieprowadząca działalności może wystawić fakturę z VAT?
Osoby fizyczne mogą wykonywać określone czynności za wynagrodzeniem na podstawie różnych stosunków prawnych. Nie zawsze aktywność osoby fizycznej musi opierać się na działalności gospodarczej. Podstawą wypłaty wynagrodzenia może być przykładowo umowa zlecenie czy też umowa o dzieło. Często jednak zdarza się, że zleceniodawca (nabywca) prosi o wystawienie faktury VAT. W związku z tym należy postawić sobie pytanie, czy osoba nieprowadząca działalności może wystawić fakturę VAT?
Katalog podmiotów uprawnionych do wystawienia faktury VAT
Aby prawidłowo odpowiedzieć na pytanie postawione w tytule, należy w pierwszej kolejności przeanalizować, jakie podmioty są uprawnione do wystawienia faktury. W tym zakresie konieczne będzie sięgnięcie do treści przepisów ustawy VAT.
Zgodnie z art. 106b ust. 1 ustawy VAT w przypadku wykonywania czynności opodatkowanych podatnicy są zobowiązani do wystawienia z tego tytułu faktury. Jak zatem widać, fakturę może wystawić taki podmiot, który posiada status podatnika VAT.
Zobacz też: Termin wystawienia faktury a obowiązek podatkowy VAT
Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy VAT podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności.
Natomiast w myśl art. 15 ust. 2 ustawy VAT działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Obejmuje ona w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.
Dokonując analizy przedstawionej definicji, możemy wskazać, że status podatnika VAT uzależniony jest od okoliczności merytorycznych, a nie formalnych. Nie jest konieczne dla uzyskania statusu podatnika VAT dokonanie rejestracji w CEIDG czy też na formularzu VAT-R na potrzeby podatku VAT w urzędzie skarbowym.
Już z tytułu samego wykorzystywania towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych dana osoba fizyczna staje się podatnikiem podatku VAT.
Podmiotem uprawnionym do wystawienia faktury jest podatnik w rozumieniu ustawy VAT. Dla uzyskania tego statusu nie jest jednak konieczne formalne zarejestrowanie działalności gospodarczej. Status ten uzyskuje się w momencie spełnienia materialnych warunków określonych w ustawie VAT.
Podmioty, które nie są podatnikami podatku VAT
Z przedstawionej definicji wynika, że przesłanką uznania osoby fizycznej za podatnika podatku VAT jest samodzielne wykonywanie działalności gospodarczej.
W tym jednak miejscu musimy zaznaczyć, że nie każda samodzielnie wykonywana działalność jest z automatu traktowana jako działalność gospodarcza, w art. 15 ust. 3 i ust. 3a ustawy VAT podano bowiem, iż za wykonywaną samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 1, nie uznaje się czynności:
z których tytułu przychody zostały wymienione w art. 12 ust. 1–6 ustawy PIT (chodzi przede wszystkim o umowę o pracę);
z których tytułu przychody zostały wymienione w art. 13 pkt 2–9 ustawy PIT (umowy cywilnoprawne typu umowa zlecenie oraz umowa o dzieło), jeżeli z tytułu wykonania tych czynności osoby te są związane ze zlecającym wykonanie tych czynności prawnymi więzami tworzącymi stosunek prawny pomiędzy zlecającym wykonanie czynności i wykonującym zlecane czynności co do warunków ich wykonywania, wynagrodzenia i odpowiedzialności zlecającego wykonanie tych czynności wobec osób trzecich;
usług twórców i artystów wykonawców w rozumieniu przepisów o prawie autorskim i prawach pokrewnych, wynagradzanych w formie honorariów za przekazanie lub udzielenie licencji do praw autorskich lub praw artystycznego wykonania albo ich wykonanie, w tym również wynagradzanych za pośrednictwem organizacji zbiorowego zarządzania prawami autorskimi lub prawami pokrewnymi.
Przykładowo zatem osoba fizyczna wykonująca określoną pracę w oparciu na umowę zlecenie, choć działa w tym zakresie samodzielnie i może wykorzystywać określone przedmioty do celów zarobkowych w sposób ciągły, nie jest podatnikiem podatku VAT. W związku z tym w zakresie swojej aktywności nie jest uprawniona do wystawienia faktury VAT.
Analogicznie będzie w przypadku osób wykonujących określoną pracę na podstawie umowy o dzieło.
Jeżeli osoba fizyczna wykonuje określone prace za wynagrodzeniem na podstawie stosunku cywilnoprawnego typu umowa zlecenie czy umowa o dzieło, to z tego tytułu nie jest podatnikiem podatku VAT. W konsekwencji nie jest uprawniona do wystawienia faktury VAT.
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej może wystawić rachunek
Podmioty, które nie są podatnikami VAT i nie mogą wystawić faktury, są natomiast uprawnione do wystawienia rachunku.
Zgodnie z art. 87 § 1 Ordynacji podatkowej, jeżeli z odrębnych przepisów nie wynika obowiązek wystawienia faktury, podatnicy prowadzący działalność gospodarczą są obowiązani, na żądanie kupującego lub usługobiorcy, wystawić rachunek potwierdzający dokonanie sprzedaży lub wykonanie usługi.
Choć powyższy przepis odnosi się do podatników prowadzących działalność gospodarczą, to należy pamiętać, że w tym przypadku chodzi o działalność gospodarczą w rozumieniu Ordynacji podatkowej, a nie w rozumieniu ustawy VAT.
Jak stanowi art. 3 pkt 9 Ordynacji, poprzez działalność gospodarczą rozumie się każdą działalność zarobkową w rozumieniu przepisów Ustawy z dnia 6 marca 2018 roku – Prawo przedsiębiorców, w tym wykonywanie wolnego zawodu, a także każdą inną działalność zarobkową wykonywaną we własnym imieniu i na własny lub cudzy rachunek, nawet gdy inne ustawy nie zaliczają tej działalności do działalności gospodarczej lub osoby wykonującej taką działalność – do przedsiębiorców.
POLECAMY Rozliczaj wygodnie swoją firmę online! Księgowość – Fakturowanie – CRM
Księgowość – Fakturowanie – CRM Generowanie i wysyłka JPK_V7
Generowanie i wysyłka JPK_V7 Integracja z e-ZUS Załóż bezpłatne konto Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!
Jak widać, przedstawiona definicja ma charakter bardzo szeroki i obejmuje również czynności wykonywane samodzielnie, a więc właśnie działania w ramach umów cywilnoprawnych. To zaś oznacza, że osoba taka nie może wystawić faktury, ale może wystawić rachunek.
Zgodnie z art. 87 § 3 Ordynacji podatkowej podatnicy wymienieni w § 1, od których zażądano rachunku przed wykonaniem usługi lub wydaniem towaru, wystawiają rachunek nie później niż w terminie 7 dni od dnia wykonania usługi lub wydania towaru. Jeżeli jednak żądanie wystawienia rachunku zostało zgłoszone po wykonaniu usługi lub wydaniu towaru, wystawienie rachunku następuje w terminie 7 dni od dnia zgłoszenia żądania.
W myśl natomiast rozporządzenia w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach, rachunek potwierdzający dokonanie sprzedaży lub wykonanie usługi zawiera co najmniej:
imiona i nazwiska (nazwę albo firmę) oraz adresy sprzedawcy i kupującego bądź wykonawcy i odbiorcy usługi;
datę wystawienia i numer kolejny rachunku;
określenie rodzaju i ilości towarów lub wykonanych usług oraz ich ceny jednostkowe;
ogólną sumę należności wyrażoną liczbowo i słownie.
W ww. art. 87 § 4 Ordynacji podatkowej czytamy, że podatnik nie ma obowiązku wystawienia rachunku, jeżeli żądanie zostało zgłoszone po upływie 3 miesięcy od dnia wydania towaru lub wykonania usługi.
Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy VAT nie wystawiają faktur. Na żądanie zleceniodawcy (podmiotu wypłacającego wynagrodzenie) mogą one wystawić rachunek. Żądanie wystawienia rachunku musi być zgłoszone w ciągu 3 miesięcy, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi.
Zagadnienie wystawiania faktur VAT przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej jest o tyle skomplikowane, że opiera się na dwóch różnych definicjach działalności gospodarczej zawartych w ustawie VAT oraz Ordynacji podatkowej. Definicje te nie w pełni się pokrywają, co może rodzić wątpliwości, czy w danym przypadku należy wystawić fakturę, czy rachunek.
Rozliczenie dochodów z działalności nierejestrowanej
Jak ustalić przychód
Na potrzeby rozliczeń z urzędem skarbowym twoim przychodem z działalności nierejestrowej są pieniądze i wartości pieniężne otrzymane lub postawione do twojej dyspozycji w roku kalendarzowym oraz wartość otrzymanych świadczeń: w naturze i innych nieodpłatnych.
Oznacza to, że twoim przychodem podatkowym z tej działalności są tylko przysporzenia faktycznie otrzymane lub postawione tobie do dyspozycji, czyli kwoty zapłacone przez klienta za towar lub usługę.
Do przychodu nie zaliczasz wartości towarów, które zostały ci zwrócone oraz udzielonych bonifikat
i skont (czyli obniżek za uregulowanie płatności przed terminem).
Jak ustalić koszty uzyskania przychodów
W zeznaniu rocznym możesz odliczyć koszty, które poniosłeś w związku z wykonywaną działalnością, na przykład zakup surowców do produkcji wyrobów. Koszty te powinny być udokumentowane, dlatego przechowuj wszystkie dowody zakupów. Najlepiej, jeśli na tych dowodach będą podane twoje imię, nazwisko czy miejsce zamieszkania.
Koszty uzyskania przychodów rozpoznajesz kasowo tj. w dacie gdy rzeczywiście poniesiesz wydatek (dokonasz zapłaty).
Jakie zeznanie złożyć
Przychody z działalności nierejestrowej rozliczasz w zeznaniu rocznym PIT-36. Jest tam dodatkowa rubryka “działalność nierejestrowana”, w której wykażesz przychody, koszty, dochód.
Rozliczenie z małżonkiem
Uzyskiwanie przychodów z działalności nierejestrowej nie wyłącza prawa do wspólnego rozliczenia małżonków.
Sprawdź, kiedy możesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem.
Z jakich ulg skorzystać
Ulga na dziecko Wybierz Ulga na Internet Wybierz Wpłaty na IKZE Wybierz Ulga rehabilitacyjna Wybierz Ulga termomoderniz. Wybierz Ulga abolicyjna Wybierz Odliczenie darowizn Wybierz Składki społeczne Wybierz Składki zdrowotne Wybierz
Jak złożyć zeznanie
Zeznanie możesz złożyć w formie:
papierowej,
elektronicznej.
Papierowo
Zeznanie w formie papierowej możesz zanieść do swojego urzędu skarbowego lub przesłać je do urzędu pocztą, najlepiej za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Zwróć uwagę, że zeznanie powinno być nadane w placówce pocztowej operatora publicznego (Poczty Polskiej) przed upływem terminu na złożenie zeznania.
Elektronicznie
Zeznanie w formie elektronicznej złożysz:
przez e-Deklaracje,
w usłudze Twój e-PIT dostępnej w serwisie e-Urząd Skarbowy.
Gdzie złożyć zeznanie
Złóż zeznanie do urzędu skarbowego właściwego ze względu na twoje miejsce zamieszkania w dniu składania zeznania.
Jeśli zmieniłeś miejsce zamieszkania przed złożeniem zeznania (stałeś się nierezydentem), złóż zeznanie do urzędu skarbowego właściwego według ostatniego miejsca zamieszkania na terytorium Polski.
W jakim terminie złożyć zeznanie
Zeznanie składasz w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Uwaga: Jeżeli złożysz zeznanie przed wyznaczonym terminem uznamy, że będzie ono złożone 15 lutego.
Jeżeli 30 kwietnia wypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny, ostatnim dniem na złożenie zeznania jest pierwszy dzień roboczy następujący po dniu lub dniach wolnych.
Oznacza to, że zeznanie za 2021 rok powinieneś złożyć najpóźniej 2 maja 2022 roku.
Jak podpisać zeznanie
Zeznanie składane papierowo
Zeznanie składane w formie papierowej podpisz własnoręcznie.
Zeznanie składane przez Twój e-PIT
Jeśli chcesz złożyć zeznanie elektronicznie poprzez usługę Twój e-PIT, zaloguj się do serwisu e-Urząd Skarbowy przy użyciu:
login.gov.pl – czyli profilu zaufanego, e-dowodu lub bankowości elektronicznej;
– czyli profilu zaufanego, e-dowodu lub bankowości elektronicznej; danych podatkowych – są to Twoje dane, takie jak Twój PESEL lub NIP i data urodzenia, kwota przychodu z rozliczenia za 2020 r., kwota przychodu z jednej informacji od płatników za 2021 r. (np. PIT-11), które potwierdzisz kwotą nadpłaty lub do zapłaty z rozliczenia za 2020 r. Jeżeli chociaż jedna z tych kwot wynosi „0” (zero), będziesz mógł się zalogować do usługi Twój e-PIT wyłącznie przy użyciu login.gov.pl lub aplikacji mObywatel;
– są to Twoje dane, takie jak Twój PESEL lub NIP i data urodzenia, kwota przychodu z rozliczenia za 2020 r., kwota przychodu z jednej informacji od płatników za 2021 r. (np. PIT-11), które potwierdzisz kwotą nadpłaty lub do zapłaty z rozliczenia za 2020 r. Jeżeli chociaż jedna z tych kwot wynosi „0” (zero), będziesz mógł się zalogować do usługi Twój e-PIT wyłącznie przy użyciu login.gov.pl lub aplikacji mObywatel; aplikacji mObywatel.
Po zalogowaniu, wysłanie zeznania przez usługę Twój e-PIT nie wymaga dodatkowej weryfikacji.
Zeznanie składane przez formularz interaktywny
Zeznania składane online przez formularz interaktywny w systemie e-Deklaracje możesz podpisać za pomocą:
kwalifikowanego podpisu elektronicznego – to płatny, elektroniczny podpis, który służy do podpisywania dokumentów. Jeśli masz taki podpis, przygotuj go i podaj kod PIN,
– to płatny, elektroniczny podpis, który służy do podpisywania dokumentów. Jeśli masz taki podpis, przygotuj go i podaj kod PIN, danych autoryzujących – to bezpłatny podpis elektroniczny, który zapewnia autentyczność deklaracji i podań. Na takie dane autoryzujące składają się identyfikator PESEL lub NIP , imię (pierwsze), nazwisko, data urodzenia, kwota przychodu. Kwota przychodu, którą podaje się przy autoryzacji, to kwota wskazana w zeznaniu lub rocznym obliczeniu podatku za rok podatkowy o dwa lata wcześniejszy niż rok, w którym są składane deklaracje/wniosek albo wartość „0” (zero), w przypadku gdy za rok o dwa lata wcześniejszy niż rok podatkowy, w którym są składane deklaracje/wniosek, nie zostało złożone żadne z zeznań lub rocznych obliczeń podatku.
Zeznanie składane przez pełnomocnika
Jeśli nie chcesz składać zeznania osobiście, może to zrobić za ciebie pełnomocnik. Zeznania składane przez pełnomocnika nie mogą być jednak podpisane danymi autoryzującymi.
Jeśli chcesz udzielić pełnomocnictwa do przesłania elektronicznego zeznania, wypełnij i dostarcz do urzędu skarbowego druk UPL-1. Możesz to zrobić:
papierowo – złóż go w swoim urzędzie skarbowym,
– złóż go w swoim urzędzie skarbowym, elektronicznie – przekaż przez ePUAP.
Pamiętaj! Jedno pełnomocnictwo wystarczy do składania deklaracji we wszystkich urzędach skarbowych.
Ważne: Jeśli wysyłasz zeznanie w formie elektronicznej pamiętaj o wygenerowaniu i zachowaniu Urzędowego Poświadczenia Odbioru
Jest do dokument, który potwierdza, złożenie formularza w formie elektronicznej. Nie potrzebna jest tu żadna pieczątka urzędu skarbowego.
Pytania i odpowiedzi
Uzyskiwanie przychodów z działalności nierejestrowej nie wyłącza prawa do wspólnego rozliczenia małżonków. Sprawdź, kiedy możesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem Nie musisz płacić zaliczek na podatek. Uzyskuję przychody z działalności nierejestrowanej oraz z umowy o pracę czy zostanie dla mnie przygotowane zeznanie roczne w usłudze Twój e-PIT? Z uwagi na dochody ze stosunku pracy, udostępnimy dla Ciebie PIT-37 z informacją o wysokości tych dochodów. Będziesz miał również możliwość zmiany formularza na PIT-36. Jeśli, poza dochodami ze stosunku pracy, uzyskiwałeś w roku kalendarzowym również przychody z działalności nierejestrowanej, będziesz mógł wybrać PIT-36 z wykazanymi dochodami ze stosunku pracy. Dochody z działalności nierejestrowanej uzupełnisz samodzielnie.
Podstawa prawna
Działalność nierejestrowana – jak wystawić rachunek?
Na naszym blogu znajdziesz odpowiedź na pytanie, czym jest nierejestrowana działalność gospodarcza, jakie są jej największe zalety i kto może się na nią zdecydować. Dzisiaj z kolei pragniemy wyjaśnić, jak w związku z nierejestrowaną działalnością gospodarczą wystawić rachunek. Wszystkich zainteresowanych tą formą działalności zapraszamy oczywiście do czytania!
Działalność nierejestrowana – faktura jest niezbędna?
W tym miejscu pragniemy zaznaczyć, że prowadząc nierejestrowaną działalność gospodarczą, fakturę bądź rachunek musimy wystawiać jedynie na prośbę klienta, zgłoszoną nie później niż 3 miesiące od daty dokonania transakcji. Od momentu zgłoszenia zapotrzebowania mamy tydzień na dopełnienie swojego obowiązku prawnego. W innej sytuacji realizacja zamówień w sklepie internetowym z naszej strony może przebiec bez tego rodzaju formalności.
Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna
Czy sprzedawca w ramach nierejestrowanej działalności gospodarczej musi posiadać kasę fiskalną? To zależy m.in. od jego przychodu. Zgodnie z prawem sprzedawca jest zwolniony z obowiązku używania kasy, jeśli świadczy usługi sprzedaży osobom fizycznym, a jego obroty nie przekraczają kwoty 20.000 zł. Pozostając w temacie obowiązków sprzedawcy – czy sklep internetowy musi mieć regulamin? Tłumaczymy w podlinkowanym wpisie.
Działalność nierejestrowana – jak wystawić rachunek
Jeśli nasz klient zechce otrzymać rachunek, możemy przygotować go na kilka różnych sposobów, za każdym razem dbając o spełnienie wszelkich wymagań dotyczących jego formy. Gdy zatem chodzi o działalność nierejestrowaną – wzór rachunku zawiera takie informacje jak data wystawienia i numer dokumentu, dane sprzedającego i kupującego, nazwa produktu lub usługi (także jej zakres) oraz łączna suma należności. Osoba poszukująca odpowiedzi na pytanie, jak wystawić rachunek w ramach działalności nierejestrowanej, może także zawrzeć w dokumencie sprzedaży nr konta, na które dokonano płatności. Zobacz, jak założyć sklep internetowy – krok po kroku!
Działalność nierejestrowana a faktura bez VAT
Sprzedawca, który na prośbę klienta jest zobligowany do sporządzenia dokumentu stanowiącego potwierdzenie transakcji, może wystawić zarówno rachunek, jak i fakturę bez VAT. W przypadku działalności nierejestrowanej faktura tego typu powinna zawierać datę wystawienia oraz jej numer kolejny, imiona i nazwiska oraz adresy sprzedawcy i nabywcy, opis towarów lub usług, liczbę sprzedanych towarów lub charakter usług, ich cenę jednostkową oraz sumę należności. Przygotowując w ramach działalności nierejestrowanej rachunek lub fakturę, można skorzystać ze wzorów dostępnych w sieci. Ważne jednak, aby upewnić się, że dany formularz zawiera wszelkie niezbędne z prawnego punktu widzenia elementy. Przekonaj się, jak może wyglądać obsługa klienta prowadzona przez profesjonalny podmiot zewnętrzny!
Pamiętajmy, że nawet jeśli zdecydowaliśmy się na nierejestrowaną działalność gospodarczą, nadal musimy odprowadzać podatki – w tym przypadku, składając PIT-36. Znaczącą różnicę stanowi fakt, że nie rozliczamy się z każdej transakcji, lecz dopiero pod koniec roku podatkowego.
Obowiązek płacenia podatku VAT a nierejestrowana działalność gospodarcza
Istnieją także przypadki, gdy mimo prowadzenia nierejestrowanej działalności gospodarczej faktura VAT okaże się nieodzowna – np. wtedy, gdy podejmujemy współpracę z firmami będącymi płatnikami VAT. Bez względu na wartość sprzedaży nie możemy również skorzystać z ulgi w płaceniu podatku, jeśli świadczymy usługi prawnicze, doradcze, windykacyjne lub jubilerskie, a także m.in. wtedy, gdy zajmujemy się dostawą artykułów jubilerskich lub innych wykonanych z metali szlachetnych, produktów objętych akcyzą, nowych środków transportu, czy też hurtowych bądź detalicznych części samochodowych. Kwestię tę szczegółowo reguluje Art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.
Mając świadomość tego, jak wystawić rachunek w ramach nierejestrowanej działalności gospodarczej, możemy skupić się na rozwoju sklepu internetowego. Kiedy nasza działalność przerodzi się w prężnie działającą firmę, warto dopracować każdy aspekt logistyki sklepu lub… postawić na współpracę z dostawcą skutecznych rozwiązań dla przedsiębiorstw, takim jak MW Logistics. Firma zapewnia pełne wsparcie logistyczne wszystkim podmiotom gospodarczym, które potrzebują usług takich jak magazynowanie asortymentu sklepu w magazynie zewnętrznym, czy też profesjonalny fulfillment, a więc pełną obsługę zamówień realizowanych w centrum logistycznym. Kompleksowe działanie jest gwarancja sukcesu w każdej branży!
Działalność nierejestrowana – jak wystawić rachunek?
Na naszym blogu znajdziesz odpowiedź na pytanie, czym jest nierejestrowana działalność gospodarcza, jakie są jej największe zalety i kto może się na nią zdecydować. Dzisiaj z kolei pragniemy wyjaśnić, jak w związku z nierejestrowaną działalnością gospodarczą wystawić rachunek. Wszystkich zainteresowanych tą formą działalności zapraszamy oczywiście do czytania!
Działalność nierejestrowana – faktura jest niezbędna?
W tym miejscu pragniemy zaznaczyć, że prowadząc nierejestrowaną działalność gospodarczą, fakturę bądź rachunek musimy wystawiać jedynie na prośbę klienta, zgłoszoną nie później niż 3 miesiące od daty dokonania transakcji. Od momentu zgłoszenia zapotrzebowania mamy tydzień na dopełnienie swojego obowiązku prawnego. W innej sytuacji realizacja zamówień w sklepie internetowym z naszej strony może przebiec bez tego rodzaju formalności.
Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna
Czy sprzedawca w ramach nierejestrowanej działalności gospodarczej musi posiadać kasę fiskalną? To zależy m.in. od jego przychodu. Zgodnie z prawem sprzedawca jest zwolniony z obowiązku używania kasy, jeśli świadczy usługi sprzedaży osobom fizycznym, a jego obroty nie przekraczają kwoty 20.000 zł. Pozostając w temacie obowiązków sprzedawcy – czy sklep internetowy musi mieć regulamin? Tłumaczymy w podlinkowanym wpisie.
Działalność nierejestrowana – jak wystawić rachunek
Jeśli nasz klient zechce otrzymać rachunek, możemy przygotować go na kilka różnych sposobów, za każdym razem dbając o spełnienie wszelkich wymagań dotyczących jego formy. Gdy zatem chodzi o działalność nierejestrowaną – wzór rachunku zawiera takie informacje jak data wystawienia i numer dokumentu, dane sprzedającego i kupującego, nazwa produktu lub usługi (także jej zakres) oraz łączna suma należności. Osoba poszukująca odpowiedzi na pytanie, jak wystawić rachunek w ramach działalności nierejestrowanej, może także zawrzeć w dokumencie sprzedaży nr konta, na które dokonano płatności. Zobacz, jak założyć sklep internetowy – krok po kroku!
Działalność nierejestrowana a faktura bez VAT
Sprzedawca, który na prośbę klienta jest zobligowany do sporządzenia dokumentu stanowiącego potwierdzenie transakcji, może wystawić zarówno rachunek, jak i fakturę bez VAT. W przypadku działalności nierejestrowanej faktura tego typu powinna zawierać datę wystawienia oraz jej numer kolejny, imiona i nazwiska oraz adresy sprzedawcy i nabywcy, opis towarów lub usług, liczbę sprzedanych towarów lub charakter usług, ich cenę jednostkową oraz sumę należności. Przygotowując w ramach działalności nierejestrowanej rachunek lub fakturę, można skorzystać ze wzorów dostępnych w sieci. Ważne jednak, aby upewnić się, że dany formularz zawiera wszelkie niezbędne z prawnego punktu widzenia elementy. Przekonaj się, jak może wyglądać obsługa klienta prowadzona przez profesjonalny podmiot zewnętrzny!
Pamiętajmy, że nawet jeśli zdecydowaliśmy się na nierejestrowaną działalność gospodarczą, nadal musimy odprowadzać podatki – w tym przypadku, składając PIT-36. Znaczącą różnicę stanowi fakt, że nie rozliczamy się z każdej transakcji, lecz dopiero pod koniec roku podatkowego.
Obowiązek płacenia podatku VAT a nierejestrowana działalność gospodarcza
Istnieją także przypadki, gdy mimo prowadzenia nierejestrowanej działalności gospodarczej faktura VAT okaże się nieodzowna – np. wtedy, gdy podejmujemy współpracę z firmami będącymi płatnikami VAT. Bez względu na wartość sprzedaży nie możemy również skorzystać z ulgi w płaceniu podatku, jeśli świadczymy usługi prawnicze, doradcze, windykacyjne lub jubilerskie, a także m.in. wtedy, gdy zajmujemy się dostawą artykułów jubilerskich lub innych wykonanych z metali szlachetnych, produktów objętych akcyzą, nowych środków transportu, czy też hurtowych bądź detalicznych części samochodowych. Kwestię tę szczegółowo reguluje Art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.
Mając świadomość tego, jak wystawić rachunek w ramach nierejestrowanej działalności gospodarczej, możemy skupić się na rozwoju sklepu internetowego. Kiedy nasza działalność przerodzi się w prężnie działającą firmę, warto dopracować każdy aspekt logistyki sklepu lub… postawić na współpracę z dostawcą skutecznych rozwiązań dla przedsiębiorstw, takim jak MW Logistics. Firma zapewnia pełne wsparcie logistyczne wszystkim podmiotom gospodarczym, które potrzebują usług takich jak magazynowanie asortymentu sklepu w magazynie zewnętrznym, czy też profesjonalny fulfillment, a więc pełną obsługę zamówień realizowanych w centrum logistycznym. Kompleksowe działanie jest gwarancja sukcesu w każdej branży!
Nawet osoba, które formalnie nie jest przedsiębiorcą, może być zobowiązana do wystawienia faktury. Kiedy i na jakich zasadach powinna to zrobić?
Forma działalności nierejestrowanej cieszy się dużym zainteresowaniem. Stwarza warunki do przetestowania pomysłu na biznes bez ponoszenia na start dużych kosztów i pilnowania licznych formalności. Sprzedawanie produktów czy świadczenie usług w tej formie nie zawsze zwalnia jednak z obowiązku wystawiania rachunku czy faktury. W jaki sposób to robić?
Co do zasady brak obowiązku wystawiania faktur
Większość osób prowadzących działalność nierejestrowaną jest zwolniona z podatku VAT. Tym samym nie ciążą na nich takie obowiązki jak split payment czy wystawianie faktury VAT. Nie oznacza to jednak, że faktur nie będą wystawiać w ogóle.
Po pierwsze taka konieczność pojawia się w przypadku żądania nabywcy towaru czy usługi zgłoszonego w ciągu 3 miesięcy od zakupu. Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną ma wówczas 7 dni na dopełnienie ciążącego na niej obowiązku. Jeśli natomiast żądanie zostało zgłoszone jeszcze przed wykonaniem usługi czy sprzedażą produktu, termin 7 dni liczony jest właśnie od momentu wykonania usługi bądź dostawy towaru.
Ponadto wystawianie faktury w działalności nierejestrowanej możliwe jest także z inicjatywy samego prowadzącego działalność. I wiele osób rzeczywiście się na to decyduje. Powody są dwa. Po pierwsze to znaczne ułatwienie przy prowadzeniu ewidencji sprzedaży. A ma to o tyle istotne znaczenie, że w przypadku przekroczenia określonej granicy dochodów pojawia się konieczność zarejestrowania działalności. Poza tym wystawianie faktury czy rachunku sprawia też, że wszystko wygląda bardziej profesjonalnie.
Faktura czy rachunek w działalności nierejestrowanej?
Osoba niebędąca płatnikiem podatku VAT ma dwie możliwości – wystawianie faktury lub rachunku w działalności nierejestrowanej. Jeśli klient wyraźnie nie poprosi o fakturę, to od prowadzącego działalność zależy, którą opcję wybierze.
Między tymi dokumentami nie ma jednak żadnej istotnej różnicy. Dwie możliwości istnieją obok siebie ze względu na zmiany z 2014 roku. Wcześniej osoba niebędąca płatnikiem VAT mogła wystawiać jedynie rachunek. Po nowelizacji przepisów uprawniona jest także do wystawiania faktury bez VAT. W efekcie równolegle istnieją dwa dokumenty pełniące właściwie tę samą funkcję. Niezależnie też od tego, czy dana osoba zdecyduje się na wystawianie faktury czy rachunku w działalności nierejestrowanej, dokument musi mieć pewne niezbędne elementy. Są to:
Kolejny numer faktury lub rachunku
Dane sprzedawcy i nabywcy (imiona i nazwiska/ nazwy oraz adresy)
Data wystawienia faktury lub rachunku
Nazwa towaru lub usługi
Jednostka miary i ilość towaru lub zakres usług
Cena jednostkowa
Data wystawienia
Kwota należna ogółem.
Jak powinna wyglądać faktura w działalności nierejestrowanej?
O formie faktury decyduje przedsiębiorca. Może wystawić ją w którymś z przeznaczonych do tego programów, ale także przy pomocy podstawowych narzędzi takich jak Excel czy Word. Najważniejsze, by w dokumencie znalazły się wszystkie wskazane powyżej elementy. Dodatkowo można zamieścić na nim chociażby logo, adres strony internetowej czy numer telefonu.
Warto jeszcze wspomnieć, że działalność nierejestrowana nie zwalnia z obowiązku płacenia podatków. Osoba wystawiająca fakturę będzie musiała więc rozliczać się z uzyskanych przychodów, ale nie przy każdej transakcji. Kwota zapłacona przez kupującego w całości trafi więc na jej konto. Ze wszystkich przychodów będzie mogła natomiast rozliczyć się pod koniec roku podatkowego, składając PIT-36.
Działalność nierejestrowana
Z Melpe w szybki i prosty sposób wystawisz kontrahentowi fakturę VAT, wyślesz przypomnienie o płatności oraz zaplanujesz sprzedaż wykorzystując CRM Szanse Sprzedaży.
Funkcjonalności Melpe:
Działalność nierejestrowana – czy posługiwać się NIP na fakturze sprzedaży?
Działalność nierejestrowana jest ciekawą formą uzyskania dodatkowego źródła dochodów bez konieczności rejestracji w CEIDG. Taka działalność często jest również nazywana działalnością na próbę. Można w ten sposób sprawdzić zapotrzebowania rynku na nasze towary bądź usługi. Jednak nie zawsze i nie każdy może w ten sposób zarabiać. Sprawdź, kto może prowadzić taką dzialałność
Kto może prowadzić działalność rejestrowaną?
Działalność nierejestrowaną mogą wykonywać osoby, które spełniają następujące warunki:
są to osoby fizyczne,
nie są wspólnikami spółki cywilnej,
w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziły działalności gospodarczej,
nie będzie to działalność, która wymaga zezwoleń, koncesji,
osiągają przychody do wysokości 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę, które w 2020 roku wynosi 2 600 zł, a więc limit do działalności nierejestrowanej mieści się do kwoty 1 300 zł.
Działalność nierejestrowana a dokumenty sprzedaży
Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną mają określone obowiązki w relacjach z klientem/odbiorcą swoich towarów i usług. Przede wszystkim nie mogą odmówić wystawienia faktury, rachunku, faktury uproszczonej. O taki dokument mogą poprosić przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą, jak również konsumenci, czyli osoby fizyczne. Dokument sprzedaży otrzymany od osoby prowadzącej działalność nierejestrowaną będzie stanowił podstawę do ujęcia w kosztach uzyskania przychodów dla przedsiębiorcy.
Działalność nierejestrowana a VAT
Żeby odpowiedzieć na to pytanie należy osoby prowadzące działalność nierejestrowaną podzielić na dwie grupy:
osoby niepodlegające pod podatek VAT. osoby zobowiązane do rejestracji do podatku VAT.
Co do zasady działalność nierejestrowana nie jest działalnością gospodarczą, ale przepisy podatkowe obowiązują wszystkich. Najczęściej takie osoby korzystają ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT (art. 113 ust.1 lub 9), ale pewne kategorie czynności, do których odnosi się ustawa, nie mogą korzystać ze zwolnienia. Będą do nich należały m.in.:
usługi prawnicze,
usługi w zakresie doradztwa,
usługi jubilerskie,
usługi ściągania długów, w tym faktoringu,
dostawa towarów z załącznika nr 12 do ustawy,
hurtowa i detaliczna sprzedaż części do samochodów i motocykli,
internetowa sprzedaż preparatów kosmetycznych, toaletowych, sprzętu gospodarstwa domowego, wyrobów elektronicznych i optycznych.
Działalność nierejestrowana a faktura – z numerem NIP czy bez?
W tym miejscu należy dokonać podziału na działalność nierejestrowaną zwolnioną z podatku VAT i podlegającą VAT.
Faktura wystawiana przez osobę zwolnioną z podatku VAT nie musi zawierać numeru NIP sprzedawcy. Przy działalności, która nie jest zgłaszana do CEIDG, osoby najczęściej nie posiadają numeru NIP, chyba że miały nadany taki numer z urzędu w okresach wcześniejszych. Nie ma znaczenia czy posiadamy, czy nie posiadamy numeru NIP – w takim wypadku i tak nie zamieszczamy go na fakturze.
Natomiast w przypadku osób, które są zobowiązane do rejestracji do podatku VAT, będą one musiały wystąpić do urzędu skarbowego o nadanie takiego numeru na formularzu NIP-7. Posiadanie numeru NIP jest niezbędne w przypadku czynnego podatnika VAT, a takim na moment rejestracji do VAT staje się również osoba prowadząca działalność nierejestrowaną.
Czynny podatnik VAT prowadzi ewidencje zakupu i sprzedaży, składa deklaracje VAT i JPK_VAT, na których umieszczany jest numer NIP. W przypadku wystawiania faktury VAT, taki dokument powinien zawierać wszystkie wymagane ustawą pozycje. W pełnej szczegółowości zostało to zapisane w ustawie w art. 106e ust. 1, gdzie jest mowa m.in. o numerze, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku (NIP). W świetle powyższego osoba prowadząca działalność nierejestrowaną jako czynny podatnik VAT wystawiając fakturę VAT będzie zamieszczała numer NIP na fakturze. Prowadzenie działalności nierejestrowanej nie zwalnia z obowiązku znajomości przepisów podatkowych, z którymi warto się zapoznać jeszcze przed rozpoczęciem jej wykonywania.
Podsumowanie
Wystawianie faktur w działalności nierejestrowanej uzależnione jest od statusu w podatku VAT:
Osoby zwolnione z VAT nie mają obowiązku zamieszczania na fakturze numeru NIP. Osoby zarejestrowane do podatku VAT na mocy obowiązujących przepisów będą wystawiały faktury VAT zgodnie z wymaganiami ustawy, a więc z numerem NIP.
Przeczytaj również: Współpraca z osobą prowadzącą działalność nierejestrowaną
키워드에 대한 정보 faktura bez vat działalność nierejestrowana
다음은 Bing에서 faktura bez vat działalność nierejestrowana 주제에 대한 검색 결과입니다. 필요한 경우 더 읽을 수 있습니다.
이 기사는 인터넷의 다양한 출처에서 편집되었습니다. 이 기사가 유용했기를 바랍니다. 이 기사가 유용하다고 생각되면 공유하십시오. 매우 감사합니다!
사람들이 주제에 대해 자주 검색하는 키워드 Działalność nierejestrowa /nierejestrowana – krok po kroku – OKIEM PRAKTYKA
- 동영상
- 공유
- 카메라폰
- 동영상폰
- 무료
- 올리기
Działalność #nierejestrowa #/nierejestrowana #- #krok #po #kroku #- #OKIEM #PRAKTYKA
YouTube에서 faktura bez vat działalność nierejestrowana 주제의 다른 동영상 보기
주제에 대한 기사를 시청해 주셔서 감사합니다 Działalność nierejestrowa /nierejestrowana – krok po kroku – OKIEM PRAKTYKA | faktura bez vat działalność nierejestrowana, 이 기사가 유용하다고 생각되면 공유하십시오, 매우 감사합니다.
