당신은 주제를 찾고 있습니까 “kasa fiskalna a działalność nierejestrowana – Kasa Fiskalna w 2022r. – Kiedy Zwolnienie? Kiedy Obowiązek? Jakie Limity?“? 다음 카테고리의 웹사이트 https://ppa.charoenmotorcycles.com 에서 귀하의 모든 질문에 답변해 드립니다: https://ppa.charoenmotorcycles.com/blog/. 바로 아래에서 답을 찾을 수 있습니다. 작성자 Anna Leńczowska 이(가) 작성한 기사에는 조회수 4,137회 및 좋아요 117개 개의 좋아요가 있습니다.
kasa fiskalna a działalność nierejestrowana 주제에 대한 동영상 보기
여기에서 이 주제에 대한 비디오를 시청하십시오. 주의 깊게 살펴보고 읽고 있는 내용에 대한 피드백을 제공하세요!
d여기에서 Kasa Fiskalna w 2022r. – Kiedy Zwolnienie? Kiedy Obowiązek? Jakie Limity? – kasa fiskalna a działalność nierejestrowana 주제에 대한 세부정보를 참조하세요
Posiadanie kasy fiskalnej w 2022 roku – kiedy jest to obowiązkowe, w jakich sytuacjach trzeba mieć kasę fiskalną, kiedy jesteśmy zwolnieni z posiadania kasy oraz jaki jest limit przychodu, który nakazuje posiadanie kasy?
W jakich przypadkach musimy mieć kasę fiskalną już od pierwszej transakcji?
Jakie warunki musimy spełnić, aby móc skorzystać ze zwolnienia z posiadania kasy?
Potrzebujesz doradztwa podatkowego? Szukasz najlepszej dla Ciebie formy opodatkowania? Skontaktuj się z nami tutaj: https://provento.pl/doradztwo-podatkowe/
—
Kasa fiskalna kiedy obowiązek
Kasa fiskalna a sprzedaż internetowa
Kasa fiskalna a produkty cyfrowe
Kasa fiskalna a limit 20000zł
Kasa fiskalna a płatność gotówką
Zwolnienie z kas fiskalnych
kasa fiskalna a działalność nierejestrowana 주제에 대한 자세한 내용은 여기를 참조하세요.
Kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej – na przykładzie!
Zasadniczo na osobie prowadzącej działalność nierejestrowaną ciąży obowiązek posługiwania się kasą fiskalną. Wiąże się to również z …
Source: poradnikprzedsiebiorcy.pl
Date Published: 2/10/2022
View: 4794
Kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej – Sprawdź! – Mico
Kasa fiskalna nawet w działalności nierejestrowanej może okazać się niezbędna. Działalność nierejestrowana nie jest uznawana za działalność gospodarczą, nie …
Source: mico.pl
Date Published: 10/23/2022
View: 8518
Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna? – Prawo Mamy
Nie istnieje zwolnienie z obowiązku księgowania na kasie fiskalnej odnoszące się bezpośrednio do działalności nierejestrowanej, ale istnieją …
Source: prawo-mamy.pl
Date Published: 2/22/2022
View: 6853
Co grozi za brak kasy fiskalnej świadcząc usługi kosmetyczne …
Osoba, która prowadzi działalność nierejestrowaną w ramach usług kosmetycznych czy też fryzjerskich i nie korzysta z kasy fiskalnej łamie przepisy podatkowe.
Source: kosmetykaprawo.pl
Date Published: 7/9/2021
View: 4581
Działalność nierejestrowa – poradnik praktyczny – Podatki.biz
Zwolnienia z podatku VAT i obowiązku prowadzenia kas fiskalnych dotyczyć będą … Działalność nierejestrowa i kasa fiskalna – czy i ewentualnie kiedy trzeba …
Source: www.podatki.biz
Date Published: 6/17/2022
View: 4778
Kiedy nie musisz rejestrować działalności gospodarczej
Działalność nierejestrowa (nierejestrowana lub nieewencjonowana) to drobna … Kasa fiskalna będzie ci jednak potrzebna w przypadku sprzedaży towarów lub …
Source: www.biznes.gov.pl
Date Published: 1/8/2021
View: 3065
Działalność nierejestrowana. Bez ZUS i VAT, ale czasem z …
Kto nie musi rejestrować swojego biznesu w ZUS, i tak ma obowiązek ewencjonowania obrotów w kasie fiskalnej, jeżeli jego sprzedaż przekroczy …
Source: podatki.gazetaprawna.pl
Date Published: 3/5/2021
View: 3151
Jak uzyskać NIP dla działalności nierejestrowanej? – Blue Media
Osoba, która prowadzi nierejestrowaną działalność, ale jednocześnie korzysta z kasy fiskalnej – podlega pod ustawę o podatku od towarów i usług – czyli jest …
Source: bluemedia.pl
Date Published: 8/17/2022
View: 6657
주제와 관련된 이미지 kasa fiskalna a działalność nierejestrowana
주제와 관련된 더 많은 사진을 참조하십시오 Kasa Fiskalna w 2022r. – Kiedy Zwolnienie? Kiedy Obowiązek? Jakie Limity?. 댓글에서 더 많은 관련 이미지를 보거나 필요한 경우 더 많은 관련 기사를 볼 수 있습니다.
주제에 대한 기사 평가 kasa fiskalna a działalność nierejestrowana
- Author: Anna Leńczowska
- Views: 조회수 4,137회
- Likes: 좋아요 117개
- Date Published: 2022. 2. 17.
- Video Url link: https://www.youtube.com/watch?v=d2Ed65AIWCE
Czy działalność nierejestrowana musi mieć kasę fiskalną?
W rezultacie, choć działalność nierejestrowana jest zwolniona z VAT, to jednak należy posiadać kasę fiskalną oraz wydawać paragony. Co do zasady prowadzenie sprzedaży w ramach działalności nierejestrowanej oznacza konieczność posiadania kasy fiskalnej.
Kiedy nie trzeba kasy fiskalnej 2022?
Kasa fiskalna – zwolnienie podmiotowe w 2022 roku
W dalszym ciągu zwolnieniu z kasy będą podlegały podmioty, u których obrót ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych oraz rolników ryczałtowych nie przekroczył w poprzednim roku 20.000 zł.
Do jakiej kwoty nie trzeba rejestrować działalności gospodarczej?
Działalność nierejestrowaną mogą prowadzić osoby fizyczne, których przychody z działalności nie przekraczają w żadnym miesiącu 50 proc. kwoty minimalnego wynagrodzenia. W 2021 roku jest to 2800 zł, czyli w praktyce nie można zarobić więcej niż 1400 zł.
Kto musi mieć kasę Online od lipca 2022?
e) prawnicze; f) związane z działalnością obiektów służących poprawie kondycji fizycznej – wyłącznie w zakresie wstępu. Od stycznia 2022 roku podmioty uczestniczące w systemie Tax Free muszą mieć kasy online. – kasy z papierowym zapisem kopii – do 31 sierpnia 2019 roku.
Do jakiej kwoty można sprzedawać bez podatku 2022?
Możesz prowadzić działalność nierejestrową: jeżeli przychody z twojej działalności w żadnym miesiącu 2022 roku nie przekroczą kwoty 1505 zł (50 proc. kwoty minimalnego wynagrodzenia) w okresie ostatnich 60 miesięcy (5 lat) nie wykonywałeś lub nie wykonywałaś działalności gospodarczej.
Co można robić w ramach działalności nierejestrowanej?
Nie musisz mieć wpisu do Ewidencji Działalności Gospodarczej CEIDG czy rejestrować się jako płatnik ZUS. Inaczej mówiąc, prowadząc ten rodzaj działalności, możesz: sprzedawać produkty bezpośrednio, przez Allegro albo przez własny sklep internetowy. świadczyć usługi, zarówno firmom, jak osobom prywatnym.
Jaką działalność gospodarcza bez kasy fiskalnej?
Zgodnie z przepisami, z obowiązku posiadania kasy fiskalnej zwolnieni są również przedsiębiorcy, których obrót na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności oraz rolników ryczałtowych nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym 20 tys. zł.
Kiedy nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej?
Nie musisz mieć kasy fiskalnej, jeśli rozpoczynasz sprzedaż w bieżącym roku podatkowym i spełnisz jeden z dwóch warunków: Przewidujesz, że obrót ze sprzedaży towarów lub usług osobom fizycznym, które nie prowadzą własnej firmy, i rolnikom ryczałtowym nie przekroczy kwoty 20 tys. zł.
Czego nie można sprzedawać bez kasy fiskalnej?
- perfumy i wody toaletowe,
- zapisane i niezapisane nośniki danych zarówno cyfrowych, jak i analogowych,
- wyroby tytoniowe i alkoholowe,
- sprzęt fotograficzny z wyłączeniem części i akcesoriów,
Czy od działalności nierejestrowanej płaci się podatek?
Czy od działalności nierejestrowanej trzeba płacić podatek? Tak. Dochody z tytułu prowadzenia działalności nierejestrowanej uwzględnia się w rocznej deklaracji podatkowej. Rozlicza się je według ogólnej skali podatkowej, czyli 17% (do kwoty 85 528 złotych) oraz 32% (powyżej 85 528 złotych).
Ile wynosi podatek od działalności nierejestrowanej?
20 ust. 1ba ustawy”. Przychody te są bowiem opodatkowane według skali podatkowej (17%, 32%). Koszty uzyskania przychodów związane z prowadzeniem działalności nierejestrowanej (np.
Jak zapłacić podatek od działalności nierejestrowanej?
z umowy o pracę, to podatek jest obliczany od łącznej sumy dochodów. Przechodząc zaś do kwestii technicznych, możemy wskazać, że rozliczenia podatku od działalności nierejestrowanej dokonuje się w zeznaniu PIT-36 składanym do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Jak dokumentować sprzedaż bez kasy fiskalnej?
W przypadku zwolnienia z VAT oraz zwolnienia z obowiązku ewidencji przy pomocy kasy fiskalnej przedsiębiorca może dokumentować sprzedaż poprzez: wystawianie i księgowanie codziennie dowodu księgowego, prowadzenie ewidencji sprzedaży oraz wprowadzanie przychodów w księdze przychodów i rozchodów raz na miesiąc.
Ile kosztuje przegląd kasy fiskalnej 2022?
Nowy cennik obowiązuje od 1 stycznia 2022r. 250 zł – przegląd techniczny (ustawowo obowiązkowy co 24 miesiące). Proste usługi, które klient może wykonać sam (np. korekta zegara, zaprogramowanie kilku usług/towarów) wykonywane u nas w biurze w okresie pomiędzy przeglądami, realizowane są bezpłatnie.
Czy można prowadzić sprzedaż bez kasy fiskalnej?
Nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej, jeśli sprzedaje towary lub usługi wyłącznie firmom, które ewidencjonują swoje przychody na podstawie wystawianych faktur. Część firm korzysta ze zwolnień z obowiązku posiadania kasy fiskalnej.
Jaką działalność gospodarcza nie wymaga kasy fiskalnej?
Obowiązek posiadania kasy fiskalnej nie dotyczy przedsiębiorców, którzy sprzedają towary lub świadczą usługi wyłącznie na rzecz firm lub organizacji oraz organów administracji samorządowej i państwowej.
Gdzie trzeba zgłosić działalność nierejestrowaną?
Jeżeli przychód należny z działalności nierejestrowej przekroczy miesięczny próg przychodów, to działalność ta staje się działalnością gospodarczą od dnia, w którym nastąpiło przekroczenie. W tym przypadku należy złożyć wniosek o wpis do CEIDG w terminie 7 dni od dnia, w którym nastąpiło przekroczenie progu.
Czy można odliczyć koszty w działalności nierejestrowanej?
Czy w działalności nierejestrowanej odpisujemy koszty od podatku? Tak, w działalności nierejestrowanej płacimy podatek od dochodu, zatem można odliczyć wydatki poniesione dla celów działalności. W tym celu warto prowadzić uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów, zbierając faktury kosztów.
Jak wystawić rachunek z działalności nierejestrowanej?
W działalności nierejestrowanej nie musisz wystawiać rachunków ani faktur. Masz jednak taki obowiązek, gdy klient Cię o to poprosi. Jeśli nie płacisz podatku VAT, wystawiasz faktury bez VAT lub rachunki (w zależności od tego o co prosi Twój klient) Faktury i rachunki mają elementy obowiązkowe.
Kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej
Ideą wprowadzenia do polskiego systemu prawa działalności nierejestrowanej było maksymalne ułatwienie prowadzenia przedsiębiorstwa o niewielkim rozmiarze. Faktycznie podmiot prowadzący działalność nierejestrowaną może liczyć na wiele uproszczeń, a także zwolnień z kilku obowiązków. W niniejszym artykule zastanowimy się, czy kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej jest obowiązkowa.
Działalność nierejestrowana
Na wstępie warto w sposób ogólny przypomnieć, czym właściwie jest działalność nierejestrowana. Zgodnie z art. 5 ustawy Prawo przedsiębiorców nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50% (aktualnie 1505 zł) kwoty minimalnego wynagrodzenia i która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej.
Jeżeli powyższe warunki są spełnione, to mamy do czynienia z działalnością nierejestrowaną. Plusem tej formy jest brak konieczności składania wniosku o wpis do CEIDG. Ponadto w przypadku tego typu działalności nie ma obowiązku opłacania składek ZUS.
Kolejne zalety możemy zaobserwować na gruncie podatku dochodowego. Otóż przychody uzyskiwane z działalności nierejestrowanej nie są kwalifikowane jako zyski z działalności gospodarczej, lecz jako przychody z innych źródeł (o czym stanowi art. 20 ust. 1ba ustawy PIT). W konsekwencji nie ma obowiązku wpłacania miesięcznych zaliczek na podatek czy też prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Podatnik rozlicza działalność nierejestrowaną jednorazowo, po zakończeniu roku podatkowego, w zeznaniu PIT-36.
Prowadzenie działalności nierejestrowanej odbywa się na szczególnych zasadach, co sprawia, że podatnik może uniknąć wielu uciążliwych obowiązków związanych z rozliczaniem podatku, dokumentowaniem przychodów oraz kosztów czy terminowym opłacaniem składek ZUS.
Działalność nierejestrowana na gruncie podatku VAT
Tematyka związana z kasą fiskalną łączy się z podatkiem od towarów i usług, dlatego też trzeba zastanowić się, w jaki sposób działalność nierejestrowana jest traktowana na gruncie VAT.
Wskazać należy, że ustawa VAT, inaczej niż ustawa PIT, nie zawiera żadnych szczególnych przepisów co do sposobu opodatkowania sprzedaży dokonywanej w ramach działalności nierejestrowanej. Niezmiennie obowiązuje art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, który podaje, że podatnikiem jest podmiot wykonujący samodzielnie działalność gospodarczą bez względu na cel lub rezultat takiej działalności.
Natomiast definicję działalności gospodarczej odnajdziemy w art. 15 ust. 2 ustawy. Możemy tam przeczytać, że obejmuje ona wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.
W rezultacie ustawa o VAT wprowadza własną definicję działalności gospodarczej. W jej kontekście osoba fizyczna prowadząca działalność nierejestrowaną jest podatnikiem podatku VAT, ponieważ wykonuje czynności w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Naturalnie w praktyce, ze względu na niską wartość sprzedaży, osoba ta może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ustawy o VAT. Nie zmienia to jednak faktu, że do działalności nierejestrowanej stosujemy odpowiednie przepisy ustawy o podatku od towarów i usług, w tym także te dotyczące kas fiskalnych.
Działalność nierejestrowana podlega pod przepisy ustawy VAT. Oznacza to, że odnoszą się do niej wszystkie reguły oraz zasady określone w tej ustawie.
Kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej – czy jest konieczna?
Jak już wskazaliśmy, do działalności nierejestrowanej odnoszą się wszystkie regulacje ustawy VAT. Powoduje to, że również przepisy stanowiące o obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych przy pomocy kasy fiskalnej znajdą w tej sytuacji zastosowanie (art. 111 ust. 1 ustawy o VAT).
W celu prawidłowego prowadzenia ewidencji na kasie fiskalnej oraz wydawania paragonów podatnik musi posiadać NIP. W konsekwencji, choć osoba prowadząca działalność nierejestrowaną nie prowadzi działalności gospodarczej w myśl ustawy Prawo przedsiębiorców, to jednak ma obowiązek posługiwania się NIP-em.
Na skróty Rozliczaj wygodnie swoją firmę online! Wystawianie faktur każdego rodzaju
Wystawianie faktur każdego rodzaju Wysyłka e-deklaracji bezpośrednio z systemu
Wysyłka e-deklaracji bezpośrednio z systemu Integracja systemu z drukarką fiskalną Załóż bezpłatne konto Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!
Potwierdza to interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 24 września 2018 r., nr 0111-KDIB3-3.4018.5.2018.2.MS:
„Odnosząc się do powyższego stwierdzić należy, że Wnioskodawca świadcząc usługi kosmetyczne i kosmetologiczne na rzecz osób fizycznych w ramach działalności nierejestrowanej (spełniając warunki określone w ustawie – Prawo przedsiębiorców) prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Tym samym Wnioskodawca jest podatnikiem w rozumieniu tej ustawy.
W konsekwencji w związku z tym, iż świadcząc usługi kosmetyczne i kosmetologiczne w ramach działalności nierejestrowanej Wnioskodawca będzie w rozumieniu przepisów ustawy o podatku VAT podatnikiem Wnioskodawca będzie zobowiązany wystąpić o nadanie numeru identyfikacji podatkowej – NIP”.
Wniosek o nadanie numeru identyfikacji podatkowej należy złożyć na druku NIP-7 (zaznaczając w nim w części A.4. pkt 2: osoba podlegająca zarejestrowaniu jako podatnik podatku od towarów i usług lub będąca zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług).
Zasadniczo na osobie prowadzącej działalność nierejestrowaną ciąży obowiązek posługiwania się kasą fiskalną. Wiąże się to również z koniecznością wystąpienia z wnioskiem NIP-7 o nadanie numeru identyfikacji podatkowej.
Trzeba także podkreślić, że tak samo jak ustawa VAT, również rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących ma odpowiednie zastosowanie do działalności nierejestrowanej.
Powoduje to, że w pewnych okolicznościach i na warunkach przewidzianych w tym rozporządzeniu osoba prowadząca taką działalność może być zwolniona z obowiązku prowadzenia kasy fiskalnej. Należy także pamiętać, że istnieją pewne kategorie dostawy towarów oraz świadczenia usług, które nie korzystają ze zwolnienia.
Przykład 1.
Osoba fizyczna postanowiła prowadzić działalność nierejestrowaną w zakresie usług fryzjerskich. Z uwagi na niewielką wartość sprzedaży w ciągu roku korzysta z podmiotowego zwolnienia od podatku VAT określonego w art. 113 ustawy. Jednak zgodnie z § 4 ust. 1 pkt 2 lit. j rozporządzenia zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej nie ma zastosowania do świadczenia usług fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych. W rezultacie, choć działalność nierejestrowana jest zwolniona z VAT, to jednak należy posiadać kasę fiskalną oraz wydawać paragony.
Co do zasady prowadzenie sprzedaży w ramach działalności nierejestrowanej oznacza konieczność posiadania kasy fiskalnej. Niewykluczone jednak, że w konkretnym przypadku podatnik może skorzystać ze zwolnienia od tego obowiązku, jeżeli spełni warunki określone w rozporządzeniu MF.
Podsumowując niniejszy artykuł, przede wszystkim wskazać należy, że choć wykonywanie działalności nierejestrowanej łączy się z wieloma uproszczeniami, to jednak nie jest to reguła bezwzględnie obowiązująca. Jak bowiem widać, kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej może być obowiązkowa. Każdy przypadek należy rozpatrywać w sposób indywidualny i możliwe, że u danego podatnika zastosowanie znajdzie odpowiednie zwolnienie w tym zakresie.
Kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej
Ideą wprowadzenia do polskiego systemu prawa działalności nierejestrowanej było maksymalne ułatwienie prowadzenia przedsiębiorstwa o niewielkim rozmiarze. Faktycznie podmiot prowadzący działalność nierejestrowaną może liczyć na wiele uproszczeń, a także zwolnień z kilku obowiązków. W niniejszym artykule zastanowimy się, czy kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej jest obowiązkowa.
Działalność nierejestrowana
Na wstępie warto w sposób ogólny przypomnieć, czym właściwie jest działalność nierejestrowana. Zgodnie z art. 5 ustawy Prawo przedsiębiorców nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50% (aktualnie 1505 zł) kwoty minimalnego wynagrodzenia i która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej.
Jeżeli powyższe warunki są spełnione, to mamy do czynienia z działalnością nierejestrowaną. Plusem tej formy jest brak konieczności składania wniosku o wpis do CEIDG. Ponadto w przypadku tego typu działalności nie ma obowiązku opłacania składek ZUS.
Kolejne zalety możemy zaobserwować na gruncie podatku dochodowego. Otóż przychody uzyskiwane z działalności nierejestrowanej nie są kwalifikowane jako zyski z działalności gospodarczej, lecz jako przychody z innych źródeł (o czym stanowi art. 20 ust. 1ba ustawy PIT). W konsekwencji nie ma obowiązku wpłacania miesięcznych zaliczek na podatek czy też prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Podatnik rozlicza działalność nierejestrowaną jednorazowo, po zakończeniu roku podatkowego, w zeznaniu PIT-36.
Prowadzenie działalności nierejestrowanej odbywa się na szczególnych zasadach, co sprawia, że podatnik może uniknąć wielu uciążliwych obowiązków związanych z rozliczaniem podatku, dokumentowaniem przychodów oraz kosztów czy terminowym opłacaniem składek ZUS.
Działalność nierejestrowana na gruncie podatku VAT
Tematyka związana z kasą fiskalną łączy się z podatkiem od towarów i usług, dlatego też trzeba zastanowić się, w jaki sposób działalność nierejestrowana jest traktowana na gruncie VAT.
Wskazać należy, że ustawa VAT, inaczej niż ustawa PIT, nie zawiera żadnych szczególnych przepisów co do sposobu opodatkowania sprzedaży dokonywanej w ramach działalności nierejestrowanej. Niezmiennie obowiązuje art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, który podaje, że podatnikiem jest podmiot wykonujący samodzielnie działalność gospodarczą bez względu na cel lub rezultat takiej działalności.
Natomiast definicję działalności gospodarczej odnajdziemy w art. 15 ust. 2 ustawy. Możemy tam przeczytać, że obejmuje ona wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.
W rezultacie ustawa o VAT wprowadza własną definicję działalności gospodarczej. W jej kontekście osoba fizyczna prowadząca działalność nierejestrowaną jest podatnikiem podatku VAT, ponieważ wykonuje czynności w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Naturalnie w praktyce, ze względu na niską wartość sprzedaży, osoba ta może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ustawy o VAT. Nie zmienia to jednak faktu, że do działalności nierejestrowanej stosujemy odpowiednie przepisy ustawy o podatku od towarów i usług, w tym także te dotyczące kas fiskalnych.
Działalność nierejestrowana podlega pod przepisy ustawy VAT. Oznacza to, że odnoszą się do niej wszystkie reguły oraz zasady określone w tej ustawie.
Kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej – czy jest konieczna?
Jak już wskazaliśmy, do działalności nierejestrowanej odnoszą się wszystkie regulacje ustawy VAT. Powoduje to, że również przepisy stanowiące o obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych przy pomocy kasy fiskalnej znajdą w tej sytuacji zastosowanie (art. 111 ust. 1 ustawy o VAT).
W celu prawidłowego prowadzenia ewidencji na kasie fiskalnej oraz wydawania paragonów podatnik musi posiadać NIP. W konsekwencji, choć osoba prowadząca działalność nierejestrowaną nie prowadzi działalności gospodarczej w myśl ustawy Prawo przedsiębiorców, to jednak ma obowiązek posługiwania się NIP-em.
Na skróty Rozliczaj wygodnie swoją firmę online! Wystawianie faktur każdego rodzaju
Wystawianie faktur każdego rodzaju Wysyłka e-deklaracji bezpośrednio z systemu
Wysyłka e-deklaracji bezpośrednio z systemu Integracja systemu z drukarką fiskalną Załóż bezpłatne konto Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!
Potwierdza to interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 24 września 2018 r., nr 0111-KDIB3-3.4018.5.2018.2.MS:
„Odnosząc się do powyższego stwierdzić należy, że Wnioskodawca świadcząc usługi kosmetyczne i kosmetologiczne na rzecz osób fizycznych w ramach działalności nierejestrowanej (spełniając warunki określone w ustawie – Prawo przedsiębiorców) prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Tym samym Wnioskodawca jest podatnikiem w rozumieniu tej ustawy.
W konsekwencji w związku z tym, iż świadcząc usługi kosmetyczne i kosmetologiczne w ramach działalności nierejestrowanej Wnioskodawca będzie w rozumieniu przepisów ustawy o podatku VAT podatnikiem Wnioskodawca będzie zobowiązany wystąpić o nadanie numeru identyfikacji podatkowej – NIP”.
Wniosek o nadanie numeru identyfikacji podatkowej należy złożyć na druku NIP-7 (zaznaczając w nim w części A.4. pkt 2: osoba podlegająca zarejestrowaniu jako podatnik podatku od towarów i usług lub będąca zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług).
Zasadniczo na osobie prowadzącej działalność nierejestrowaną ciąży obowiązek posługiwania się kasą fiskalną. Wiąże się to również z koniecznością wystąpienia z wnioskiem NIP-7 o nadanie numeru identyfikacji podatkowej.
Trzeba także podkreślić, że tak samo jak ustawa VAT, również rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących ma odpowiednie zastosowanie do działalności nierejestrowanej.
Powoduje to, że w pewnych okolicznościach i na warunkach przewidzianych w tym rozporządzeniu osoba prowadząca taką działalność może być zwolniona z obowiązku prowadzenia kasy fiskalnej. Należy także pamiętać, że istnieją pewne kategorie dostawy towarów oraz świadczenia usług, które nie korzystają ze zwolnienia.
Przykład 1.
Osoba fizyczna postanowiła prowadzić działalność nierejestrowaną w zakresie usług fryzjerskich. Z uwagi na niewielką wartość sprzedaży w ciągu roku korzysta z podmiotowego zwolnienia od podatku VAT określonego w art. 113 ustawy. Jednak zgodnie z § 4 ust. 1 pkt 2 lit. j rozporządzenia zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej nie ma zastosowania do świadczenia usług fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych. W rezultacie, choć działalność nierejestrowana jest zwolniona z VAT, to jednak należy posiadać kasę fiskalną oraz wydawać paragony.
Co do zasady prowadzenie sprzedaży w ramach działalności nierejestrowanej oznacza konieczność posiadania kasy fiskalnej. Niewykluczone jednak, że w konkretnym przypadku podatnik może skorzystać ze zwolnienia od tego obowiązku, jeżeli spełni warunki określone w rozporządzeniu MF.
Podsumowując niniejszy artykuł, przede wszystkim wskazać należy, że choć wykonywanie działalności nierejestrowanej łączy się z wieloma uproszczeniami, to jednak nie jest to reguła bezwzględnie obowiązująca. Jak bowiem widać, kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej może być obowiązkowa. Każdy przypadek należy rozpatrywać w sposób indywidualny i możliwe, że u danego podatnika zastosowanie znajdzie odpowiednie zwolnienie w tym zakresie.
zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe
Co do zasady każda sprzedaż na rzecz osób prywatnych podlega rejestracji na kasie fiskalnej. Dlatego też, kasa fiskalna jest coraz bardziej powszechna wśród przedsiębiorców prowadzących własną działalność gospodarczą. Ustawodawca jednak w zakresie tym przewidział szereg zwolnień. Od 1 stycznia 2022 roku obowiązuje nowe Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Czy dotychczasowe zwolnienia z kas nadal obowiązują podatników? Wyjaśniam poniżej.
Kasa fiskalna w 2022 roku – zwolnienie przedmiotowe
W myśl rozporządzenia w sprawie zwolnień z kas fiskalnych zwalnia się z obowiązku ewidencjonowania w danym roku podatkowym, nie później niż do dnia 31 grudnia 2023 r., wszystkie czynności wymienione w załączniku do rozporządzenia. Załącznik ten obejmuje 52 pozycji.
Do najważniejszych czynności podlegających zwolnieniu przedmiotowemu z kasy fiskalnej do końca 2023 r. należy zaliczyć m.in.:
dostawę towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi), jeżeli dostawca towaru otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres);
świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli świadczący usługę otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła;
usługi pocztowe i kurierskie;
Usługi w zakresie noclegów i usługi towarzyszące świadczone przez hotele, motele, pensjonaty i inne obiekty hotelowe – dotyczy wyłącznie usług świadczonych przez obozowiska dla dzieci,
usługi telekomunikacyjne, o których mowa w art. 2 pkt 25a ustawy;
usługi finansowe i ubezpieczeniowe (PKWiU ex 64-66);
usługi w zakresie edukacji – z wyłączeniem:
usług w zakresie pozaszkolnych form edukacji sportowej oraz zajęć sportowych i rekreacyjnych (PKWiU 85.51.10.0),
usług świadczonych przez szkoły tańca i instruktorów tańca (PKWiU 85.52.11.0),
usług świadczonych przez szkoły nauki jazdy (PKWiU 85.53.11)
dostawę towarów i świadczenie usług, które są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz WNiP podlegających amortyzacji, pod warunkiem że czynności te w całości zostały udokumentowane fakturą;
wynajem oraz usługi zarządzania nieruchomościami (dzierżawionymi lub własnymi), jeżeli usługodawca otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła lub jeżeli świadczenie tych usług w całości zostało udokumentowane fakturą.
Zobacz też: Obowiązek przekazania klientowi paragonu przy sprzedaży przez internet
Ewidencja zwrotu towarów i reklamacji oraz pomyłek na kasie fiskalnej
Sprzedaż stacjonarna i wysyłkowa a kasa fiskalna
Kasa fiskalna – zwolnienie podmiotowe w 2022 roku
Rozporządzenie w sprawie zwolnień z kasy fiskalnej w par. 3 określa zakres zwolnienia podmiotowego.
W dalszym ciągu zwolnieniu z kasy będą podlegały podmioty, u których obrót ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych oraz rolników ryczałtowych nie przekroczył w poprzednim roku 20.000 zł. Podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą w trakcie roku 2022 r. ustalają limit w proporcji. Zwolnienia podmiotowego z kasy fiskalnej, nie stosuje się do podatników, którzy w poprzednim roku podatkowym byli obowiązani do ewidencjonowania lub przestali spełniać warunki do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania.
Po przekroczeniu limitu uprawniającego do zwolnienia, przedsiębiorca ma dwa miesiące (licząc od końca miesiąca w którym utracił to prawo) na zakupienie kasy fiskalnej.
Co do zasady ustalając kwotę obrotu uprawniającego do zwolnienia z obowiązku stosowania kasy rejestrującej należy zsumować cały obrót na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Nawet jeżeli przedsiębiorca równolegle prowadzi sprzedaż na rzecz osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, wówczas obrotu z tego tytułu nie wlicza przy ustalaniu kwoty uprawniającej do zwolnienia.
Czynni podatnicy VAT ustalając limit obrotu na kasę fiskalną powinni przyjąć obrót netto, tj. bez podatku VAT. W przypadku nievatowców należy wziąć pod uwagę całą wartość sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych.
Kasa fiskalna w 2022 roku – kiedy nie będzie obowiązywało zwolnienie?
W dalszym ciągu zakres czynności, które nie podlegają zwolnieniu z kasy, wskazuje par. 4 rozporządzenia. Od stycznia 2022 roku obejmie on:
dostawy: gazu płynnego, części do silników (CN 8409 91 00 i 8409 99 00), silników do napędu pojazdów i motocykli (CN ex 8407, ex 8408 20), nadwozi do pojazdów silnikowych (CN 8707), przyczep i naczep (CN 8716 10, 8716 31 00, ex 8716 39, 8716 40 00); kontenerów (CN 8609 00), części przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (CN 8716 90), części i akcesoriów do pojazdów silnikowych [(CN ex 8708 z wyłączeniem 8708 21, 8708 29, 8708 95), (CN ex 9401 90 80)] (z wyłączeniem motocykli), to jest do: ciągników; pojazdów silnikowych do przewozu dziesięciu lub więcej osób z kierowcą; samochodów i pozostałych pojazdów silnikowych przeznaczonych zasadniczo do przewozu osób, włącznie z samochodami osobowo-towarowymi (kombi) oraz samochodami wyścigowymi; pojazdów silnikowych do transportu towarów; pojazdów silnikowych specjalnego przeznaczenia innych niż te zasadniczo przeznaczone do przewozu osób lub towarów (na przykład pojazdów pogotowia technicznego, dźwigów samochodowych, pojazdów strażackich, betoniarek samochodowych, zamiatarek, polewaczek, przewoźnych warsztatów, ruchomych stacji radiologicznych), silników spalinowych tłokowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych w motocyklach (PKWiU 30.91.3), komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych (PKWiU ex 26 i ex 27.11), sprzętu fotograficznego, z wyłączeniem części i akcesoriów do sprzętu i wyposażenia fotograficznego (PKWiU ex 26.70.1), wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwanej dalej “ustawą”, zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych, wyrobów przeznaczonych do użycia, oferowanych na sprzedaż lub używanych jako paliwa silnikowe albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych, bez względu na symbol PKWiU, wyrobów tytoniowych (CN 2401, 2402, 2403), napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2% oraz napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5%, bez względu na kod CN, z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów, perfum i wód toaletowych (CN 3303 00 10, 3303 00 90), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów; świadczenia usług: przewozów pasażerskich w samochodowej komunikacji, z wyłączeniem przewozów wymienionych w poz. 15 i 16 załącznika do rozporządzenia, przewozu osób oraz ich bagażu podręcznego taksówkami, naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów (w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania), w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów, w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów, z wyłączeniem usług świadczonych przez osoby wymienione w poz. 48 załącznika do rozporządzenia, prawniczych, z wyłączeniem usług określonych w poz. 27 załącznika do rozporządzenia, doradztwa podatkowego, związanych z wyżywieniem (PKWiU ex 56.10, PKWiU 56.21*), PKWiU 56.29, PKWiU ex 56.30), wyłącznie:
świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz
usług przygotowywania żywności dla odbiorców zewnętrznych (catering),
fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych,
kulturalnych i rozrywkowych – wyłącznie w zakresie wstępu na przedstawienia cyrkowe,
związanych z rozrywką i rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki, sale taneczne.
mycia, czyszczenia samochodów i podobnych usług (PKWiU 45.20.30.0), w tym przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta, które w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie lub banknotach, lub innej formie (bezgotówkowej) – uwaga! obowiązuje od 1 października 2022 roku (termin ten będzie narzucony przez poprawkę do polskiego ładu).
Polecamy Rozliczaj wygodnie swoją firmę online! Księgowość – Fakturowanie – CRM
Księgowość – Fakturowanie – CRM Wysyłka elektroniczna pliku JPK_V7
Wysyłka elektroniczna pliku JPK_V7 Kadry i płace zintegrowane z e-ZUS Załóż bezpłatne konto Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!
Działalność nierejestrowana – komu może się opłacać?
Masz pomysł na biznes, ale brakuje Ci odwagi, aby otworzyć własną firmę? Możesz dorobić do domowego budżetu, a jednocześnie nic nie ryzykujesz. Wystarczy, że założysz działalność nierejestrowaną. Dzięki temu sprawdzisz, czy rola przedsiębiorcy jest dla Ciebie oraz, czy Twój pomysł na biznes jest trafiony.
W 2020 roku z działalności nierejestrowanej rozliczyło się około 20 tys. osób. Zadeklarowali oni dochód w łącznej wysokości 53 mln zł. Co ciekawe – to dwa razy więcej, niż rok wcześniej. W 2019 roku rozliczyło się bowiem tylko 10 tys. osób, które zadeklarowały łącznie 25 mln zł dochodu.
Czym jest „firma na próbę”?
Działalność nierejestrowana została wprowadzona 30 kwietnia 2018 roku przez ustawę Prawo przedsiębiorców. Jednym z najważniejszych celów „Konstytucji Biznesu” jest rozwój przedsiębiorczości przez ułatwienie stawiania pierwszych kroków w biznesie.
“Firma na próbę” to działalność zarobkowa osób fizycznych, która stanowi kompromis pomiędzy pracą dodatkową (np. na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło) a prowadzeniem działalności gospodarczej. Nie wymaga rejestracji firmy, co w praktyce oznacza wiele oszczędności. Prowadząc działalność nierejestrowaną nie jesteś zobowiązany na przykład odprowadzać składek na ZUS, które na początku wynoszą nieco ponad 300 zł, po 6 miesiącach ponad 600 zł, ale już po dwóch latach około 1400 zł. Właśnie wysokie koszty związane z prowadzeniem działalności, powstrzymują wiele osób przed założeniem własnej firmy.
Ile możesz zarobić, prowadząc działalność nierejestrowaną?
Działalność nierejestrowaną mogą prowadzić osoby fizyczne, których przychody z działalności nie przekraczają w żadnym miesiącu 50 proc. kwoty minimalnego wynagrodzenia. W 2021 roku jest to 2800 zł, czyli w praktyce nie można zarobić więcej niż 1400 zł. Wyjaśnijmy to na przykładzie.
Mariola pracuje w banku, w ramach umowy o pracę. Jej pasją jest tworzenie wyrobów z włóczki. Koce i poszewki, które są jej sztandarowym wytworem stały się hitem wśród koleżanek. Namawiają ją, by zajęła się tym profesjonalnie. To trudna decyzja, bo etat w banku gwarantuje jej stabilizację. Nie chce jednak porzucać swoich marzeń, więc Mariola decyduje się prowadzić działalność nierejestrowaną. Nie ponosi z tego tytułu żadnych kosztów, a jednocześnie może legalnie sprzedawać, swoje produkty w popularnych serwisach z ogłoszeniami lub np. za pośrednictwem platformy 1koszyk.pl.
W styczniu 2021 roku sprzedała cztery koce (po 200 zł każdy) oraz 10 poszewek (po 50 zł każda). Podobnie było w kolejnych miesiącach. Zauważyła coraz większe zainteresowanie produktami, ale jednocześnie musi uważać, żeby nie sprzedać ich za dużo, co stanowi pewien hamulec w rozwoju. Nie może przekroczyć limitu 1400 zł. Po kilku miesiącach doszła do wniosku, że bez problemu mogłaby sprzedawać o wiele więcej produktów. W przyszłości planuje więc zająć się tym na poważnie, czyli pozyskać dofinansowanie, założyć firmę i prowadzić sklep online.
Czy trzeba spełnić jeszcze jakieś warunki, poza limitu przychodów? Tak – nie każdy może skorzystać z atrakcyjnej formy działalności bez rejestracji. W okresie ostatnich 60 miesięcy (5 lat) nie można było prowadzić działalności gospodarczej. Przy firmie nierejestrowanej nie można również mieć spółki cywilnej oraz prowadzić działalności regulowanej (wymagającej zezwoleń lub koncesji). Przykładami takich działalności regulowanych są na przykład: ochrona osób i mienia, indywidualna praktyka lekarska, przechowywanie dokumentacji osobowej, czy na przykład usługi detektywistyczne. Szczegółowe informacje na ten temat zawiera art. 44 ust. 3 ustawy Prawo przedsiębiorców.
Nie tylko przywileje, ale też obowiązki
Jeśli zdecydujesz się prowadzić nierejestrowaną firmę, będziesz miał również obowiązki. Nie martw się, to nic skomplikowanego. Zostaniesz zobowiązany na przykład do prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży. W praktyce: wystarczy, że będziesz spisywał konkretne kwoty przychodu uzyskanego w danym dniu.
Dzięki temu kontrolujesz na bieżąco ustawowy limit przychodów. Będziesz musiał również rozliczać przychody w zeznaniu rocznym PIT-36 (według skali podatkowej). Natomiast jeśli kupujący będzie żądał rachunku, będziesz musiał go wystawić. To wbrew pozorom bardzo proste, a w internecie dostępne są darmowe programy do wystawiania takich uproszczonych faktur, np. ifirma.pl, fakturownia.pl.
Co zyskasz, prowadząc firmę bez rejestracji?
Możesz zarobić maksymalnie 1400 zł(stan na 2021 r.), ale jeśli chcesz w ten sposób dołożyć do domowego budżetu, to jest to świetna metoda. Po pierwsze omijasz wiele formalności – zgłoszenie do ewidencji przedsiębiorców (CEIDG), urzędu skarbowego (US), zakładu ubezpieczeń społecznych (ZUS), głównego urzędu statystycznego (GUS). Nie będziesz musiał płacić składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenia zdrowotne, odprowadzać zaliczek na PIT, płacić podatku VAT, czy prowadzić księgowości.
Ogrom zadań, które z reguły zabierają przedsiębiorcom czas oraz generują koszty, nie dotyczą osób, które prowadzą „firmę na próbę”. Dlatego nie dziwi fakt, że na taką formę decyduje się coraz więcej osób. Tym bardziej, że jednocześnie można pracować na etacie i lub w ramach umów zlecenia. Inni płacą za Ciebie składki (pracodawca luz zleceniodawcy), a Ty w ramach swojej działalności nierejestrowanej generujesz dochód, bez żadnych kosztów.
Co się dzieje po przekroczeniu limitu?
Prowadząc działalność nierejestrowaną, pamiętaj o limicie 50% minimalnego wynagrodzenia (w 2021 r. to 1400 zł). Jeżeli Twoje przychody przekroczą tę kwotę, to Twoja działalność stanie się działalnością gospodarczą. W zawiązku z tym w ciągu 7 dni będziesz musiał złożyć wniosek rejestracyjny w CEIDG. Dlatego można powiedzieć, że Twoim najważniejszym obowiązkiem pod względem formalności, jest kontrola uzyskiwanych przychodów.
Działalność nierejestrowana jest dobrym pomysłem na rozpoczęcie swojej przygody z firmą. Możesz, bez żadnych konsekwencji, sprawdzić swój pomysł na biznes. Jeśli okaże się trafiony, będziesz mógł poważnie myśleć o założeniu firmy. Pamiętaj, że wiele dofinansowań jest przyznawanych tylko na pierwszą działalność gospodarczą. Zakładając „firmę na próbę”, nie zamykasz więc możliwości otrzymania takiego wsparcia w przyszłości.
Kasy fiskalne online – ostateczny termin wdrożenia
Przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej będą zobowiązani stopniowo wycofywać kasy fiskalne tradycyjne na rzecz kas fiskalnych online. Sprawdźmy, dla kogo i od kiedy kasy fiskalne online będą obowiązkowe?
Obowiązek stosowania kas fiskalnych online
Pierwotnie obowiązek stosowania kas fiskalnych online miał dotyczyć wszystkich przedsiębiorców i obowiązywać od stycznia 2018 roku. Ale Ministerstwo Finansów ostatecznie zmieniło podejście do tego tematu i rozłożyło obowiązek stosowania kas fiskalnych online w czasie i wyznaczyło dość spory okres przejściowy. W związku z COVID-19 terminy te zostały przedłużone.
Styczeń 2020 r – warsztaty samochodowe
Od stycznia 2020 roku kasę fiskalną online powinni posiadać:
a) świadczący usługi naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania, oraz w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów;
b) sprzedający benzynę silnikową, olej napędowy, gaz przeznaczony do napędu silników spalinowych.
Styczeń 2021 r – hotele, pensjonaty, gastronomia
Od stycznia 2021 r. zobowiązane do rejestracji na kasach fiskalnych online są działalności:
a) świadczące stale lub sezonowo usługi, związane z wyżywieniem – stacjonarne placówki gastronomiczne oraz usługi w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania;
b) zajmujące się sprzedażą węgla, brykietu i podobnych paliw stałych wytwarzanych z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu przeznaczonych do celów opałowych.
Lipiec 2021 r – fryzjerzy, kosmetyczki, lekarze, prawnicy, budowlańcy, fitnessy i siłownie
Do grupy firm z obowiązkową kasą online, trafili również świadczący usługi:
a) fryzjerskie;
b) kosmetyczne i kosmetologiczne;
c) budowlane;
d) w zakresie opieki medycznej świadczone przez lekarzy i lekarzy dentystów;
e) prawnicze;
f) związane z działalnością obiektów służących poprawie kondycji fizycznej – wyłącznie w zakresie wstępu.
Od stycznia 2022 roku podmioty uczestniczące w systemie Tax Free muszą mieć kasy online.
Od 2023 roku podatnicy, niewymienieni w powyższych grupach będą mogli nadal wykorzystywać stare kasy fiskalne do czasu ich wyeksploatowania lub wymiany pamięci fiskalnej. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT podatnicy mogą zakupić starą kasę fiskalną w następujących terminach:
– kasy z elektronicznym zapisem kopii – do 31 grudnia 2022 r.;
– kasy z papierowym zapisem kopii – do 31 sierpnia 2019 roku.
Powyższe nie oznacza jednak, że wszyscy podatnicy będą zobowiązani do zakupu kasy fiskalnej online od 2023 roku.
Wymiana kas na kasy fiskalne online – co ze starą kasą?
Zgodnie z przepisami ustawy o VAT ulga na zakup kas fiskalnych online utrzymana została na poziomie 90% wartości netto kasy, jednak nie więcej niż 700 zł.
Nie ma obowiązku zgłaszania kasy fiskalnej online aby możliwe było skorzystanie z ulgi na zakup kasy fiskalnej. Należy jedynie zakupić kasę fiskalną w ciągu 6 miesięcy od rozpoczęcia prowadzenia ewidencji. Wynika to z art. 1 pkt 3g ustawy z dnia 15 marca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach.
Zarządzanie danymi z kas w rękach KAS
Zarządzanie danymi z kas fiskalnych online przypada na Szefa KAS czyli Krajowej Administracji Skarbowej. Może on udostępniać dane z kas Ministrowi Finansów oraz reprezentantom izb administracji skarbowej, urzędów skarbowych i celno-skarbowych. Dodatkowo Szef Krajowej Administracji Skarbowej prowadzi Centralne Repozytorium Kas (CRF) – czyli ma możliwość formułowania polecenia zapytań do kas rejestrujących i jest administratorem danych w nim zawartych.
CRK czyli Centralne Repozytorium Kas a kasy fiskalne online
Kasy fiskalne online zapewniają możliwość przesyłania informacji do Centralnego Repozytorium Kas za pośrednictwem sieci teleinformatycznej umożliwiającej przesyłanie informacji między kasą a rejestrem. Co ważne, system ten odbiera i gromadzi informacje z kas fiskalnych online w celach analitycznych i kontrolnych.
Jakie dane znajdą się w Centralnym Repozytorium Kas (CRK)?
W CRK znajdą się głównie dane z paragonów czyli co, kiedy i za ile zostało sprzedane oraz dane o zdarzeniach zapisywanych w pamięciach kas rejestrujących, mających znaczenie dla pracy kas rejestrujących, które wystąpiły podczas używania tych kas, w tym informacje o fiskalizacji kasy, zmianach stawek podatku, zmianach adresu punktu sprzedaży i datach dokonania przeglądów technicznych.
Kasy fiskalne online – cel zmian
Nowelizacja ustawy o VAT pod kątem kas fiskalnych online to temat, który wywołuje wiele obaw i wątpliwości u przedsiębiorców. Należy jednak pamiętać, że wprowadzenie zmian w tym zakresie ma poprawić kondycję finansową państwa oraz wykrywać i ograniczać oszustwa podatkowe. Cele wdrożenia nowych przepisów dotyczących rejestrowania przez podatników sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych zostały wyszczególnione poniżej i są to:
uszczelnienie i walka z luką w VAT,
zwiększenie akceptacji płatności bezgotówkowych oraz zapewnienie konsumentom dostępu do pieniądza elektronicznego oraz paragonów elektronicznych,
wprowadzenie nowego standardu protokołu komunikacyjnego do centralnego repozytorium kas dla nowych urządzeń fiskalnych wchodzących do eksploatacji,
możliwie szybkie wycofanie z eksploatacji urządzeń, które są przestarzałe i nie mogą być dostosowane do nowych wymagań, a ich kontrola jest utrudniona.
Kwestia wprowadzenia kas fiskalnych online jest uregulowana w ustawie o podatku VAT oraz rozporządzeniu w sprawie kas fiskalnych.
Polecamy Rozliczaj wygodnie swoją firmę online! Księgowość – Fakturowanie – CRM
Księgowość – Fakturowanie – CRM Integracja z drukarkami fiskalnymi online
Integracja z drukarkami fiskalnymi online Generowanie i wysyłka JPK z kodem RO Załóż bezpłatne konto Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!
Kasy fiskalne online – NIP na paragonie
Początkowo nowelizacje przepisów poza zmianą dotychczas stosowanych urządzeń rejestrujących na kasy fiskalne online czy wprowadzeniem CRK (Centralne Repozytorium Kas) przewidywały np. wprowadzenie obowiązku zamieszania NIP na paragonie, gdy nabywcą jest przedsiębiorca.
Od stycznia 2020 roku przepisy ustawy o VAT wskazują, że możliwość wystawienia faktury do paragonu, możliwa jest wyłącznie, gdy na paragonie fiskalnym zawarty jest numer NIP nabywcy. W innym wypadku sprzedawca nie może wystawić faktury do paragonu.
Art. 106b ust. 5 ustawy o VAT:
W przypadku sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej potwierdzonej paragonem fiskalnym fakturę na rzecz podatnika podatku lub podatku od wartości dodanej wystawia się wyłącznie, jeżeli paragon potwierdzający dokonanie tej sprzedaży zawiera numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej.
Przykład 1.
Pani Marianna prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której dokonuje sprzedaży akcesoriów kuchennych. W styczniu 2022 roku dokonała sprzedaży kompletu garnków i sprzedaż udokumentowała paragonem fiskalnym. 2 tygodnie po sprzedaży klient – firma -zwrócił się z prośbą o wystawienie faktury. Czy z uwagi na nowe przepisy możliwe jest wystawienie faktury do paragonu, na którym nie było wskazanego numeru NIP nabywcy?
Nie, pani Marianna nie może wystawić faktury do paragonu, jeżeli na paragonie tym nie ma zamieszczonego numeru NIP nabywcy.
Przykład 2.
Pan Marian dokonuje sprzedaży części samochodowych. W styczniu 2022 roku dokonał sprzedaży klocków hamulcowych dla kontrahenta. W celu udokumentowania sprzedaży wystawił paragon fiskalny na kasie fiskalnej, na którym zawarł NIP kontrahenta. W kolejnym dniu kontrahent wystąpił do pana Mariana z prośbą o wystawienie faktury do paragonu. Czy pan Marian może wystawić fakturę do paragonu?
Tak, z uwagi na fakt że na paragonie fiskalnym zawarty jest NIP nabywcy, pan Marian ma obowiązek wystawienia faktury na żądanie nabywcy. Wyjątkiem jest sytuacja w której paragon z NIP spełnia warunki faktury uproszczonej, wówczas do takiego paragonu nie wystawiania się faktury.
Kasy fiskalne online w systemie wfirma.pl
Przedsiębiorcy, którzy rejestrują swoją sprzedaż przy użyciu kasy fiskalnej w systemie wFirma.pl, maja możliwość wprowadzania przychodów z łącznego raportu okresowego lub skorzystania z integracji systemu z drukarkami online. Integracja z drukarkami fiskalnymi online daje możliwość wystawiania paragonów fiskalnych bezpośrednio z systemu. Drukarka fiskalna online daje również możliwość korzystania wielu użytkownikom jednocześnie w ramach jednej firmy.
Novitus: DEON ONLINE, BONO ONLINE, HD ONLINE
Posnet: Trio ONLINE, Temo ONLINE, Thermal ONLINE
Elzab: Mera ONLINE, Cube ONLINE, Zeta ONLINE Obecnie zintegrowane z systemem są drukarki: Lista zintegrowanych drukarek online będzie stale uzupełniania.
Integracja z drukarką online
Aby podłączyć drukarkę fiskalną online należy skorzystać z zakładki: USTAWIENIA » INTEGRACJE » DRUKARKI FISKALNE. W menu nad tabelą należy kliknąć DODAJ » DRUKARKI WYMAGAJĄCE IDOSELL PRINTER, aby dodać nowe urządzenie.
Ustawienia po stronie drukarki fiskalnej zostały szczegółowo omówione w artykule pomocy: Drukarki fiskalne online – integracja z systemem
Wystawianie paragonów z NIP
Aby wystawić paragon, na którym będzie zawarty NIP nabywcy należy skorzystać z opcji PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » PARAGON FISKALNY. W oknie wystawiania paragonu należy odznaczyć opcję BRAK KONTRAHENTA i uzupełnić dane nabywcy, w tym jego numer NIP.
Kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej
Działalność nierejestrowana to wygodny sposób przeprowadzenia “testu” własnego biznesu. Wiąże się z nią wiele ułatwień, które pozwalają z lżejszym sercem odważyć się i sprawdzić, czy nasze pomysły mogą być dla nas dochodowe. Tutaj oczywiście znowu wkracza temat kas fiskalnych – okazuje się bowiem, że może obejmować Cię działalność nierejestrowana, a kasa fiskalna wciąż będzie wymagana.
Sprawdź naszą ofertę kas fiskalnych
Co to jest działalność nierejestrowana?
Działalność nierejestrowana to drobna działalność, która przynosi niewielki zarobek. Zazwyczaj w te wymagania wpisuje się np. wszelkiego rodzaju rękodzieło.
Właścicielem działalności nierejestrowanej może zostać każda osoba fizyczna. Są tu również pewne ograniczenia. Działalność nie może być prowadzona w ramach spółki cywilnej. Nie może też dotyczyć czynności wymagających zezwoleń lub koncesji np. wyrobu alkoholu. Jeśli w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadziłeś własną działalność gospodarczą, również nie możesz zaangażować się w działalność nierejestrowaną.
Według prawa działalność nierejestrowana nie jest uznawana za działalność gospodarczą, a więc:
nie ma konieczności jej rejestracji,
nie trzeba opłacać składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, a także zaliczek na podatek i podatku VAT (zwolnienie podmiotowe),
nie ponosi się kosztów prowadzenia księgowości.
Właśnie z takimi zwolnieniami wiąże się działalność nierejestrowana. A kasa fiskalna? Skoro prowadząc działalność nierejestrowaną jesteś zwolniony z VAT, to chyba nie musisz martwić się o urządzenie fiskalne? Spójrzmy głębiej, by odpowiedzieć na to pytanie.
Działalność gospodarcza, czy nie-godpodarcza oraz jakie to ma znaczenie?
W poprzednim akapicie napisaliśmy, że działalność nierejestrowana nie jest uznawana w świetle prawa za działalność gospodarczą. Mówi o tym Ustawa z dnia 6 marca 2018 roku Prawo Przedsiębiorców, Art. 5. 1.
Nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia, o którym mowa w ustawie z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz. U. z 2018 r. poz. 2177 oraz z 2019 r. poz. 1564), i która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej.
Skoro działalność gospodarcza to coś innego, niż działalność nierejestrowana (a kasa fiskalna może być niezbędna w prowadzeniu tej pierwszej), to chyba nie musisz mieć kasy fiskalnej? Nic bardziej mylnego. Obowiązek posiadania kasy wciąż może Cię obowiązywać.
Działalność nierejestrowana, a kasa fiskalna – kiedy potrzeba kasy rejestrującej?
Kasa fiskalna nawet w działalności nierejestrowanej może okazać się niezbędna. Działalność nierejestrowana nie jest uznawana za działalność gospodarczą, nie jest zgłoszona w żadnym urzędzie, w związku z tym nie jesteś płatnikiem VAT – mimo wszystko żadna z tych cech nie wyklucza konieczności kupna kasy!
O co się rozchodzi? O Ustawę o VAT, z której wynika ogólny obowiązek posiadania kasy fiskalnej. Nie chcemy się tu ponownie rozpisywać, kto powinien zaopatrzyć się w kasę fiskalną – powstał o tym już osoby artykuł. Możesz go przeczytać tutaj: Kto musi mieć kasę fiskalną? Jeśli w treści przytoczonego artykułu odnajdziesz swój profil działalności, albo pewne cechy które zobowiązują Cię do posiadania kasy, trzeba się w nią zaopatrzyć, mimo że Twoja działalność jest nierejestrowana.
Prawo precyzuje to jasno – kasa fiskalna jest niezbędna, jeśli przeprowadzasz transakcje dla osób fizycznych i rolników ryczałtowych. Nie ma tu znaczenia wybrana forma opodatkowania czy też bycie vatowcem lub nie-vatowcem (zwolnionym podmiotowo), ewidencja Cię obowiązuje. Obowiązek ten dotyczy przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, a zatem również na przedsiębiorcach prowadzących działalność bez rejestracji.
Artykuł 15 ust.2 ustawy o VAT mówi o tym, że działalność gospodarcza:
„(…) obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.”
Ustawa o VAT precyzuje, że za działalność gospodarczą należy uznać każdą czynność, którą wykonujemy regularnie i która przynosi nam zarobek. Z tego powodu jeżeli przyjęta przez Ciebie forma samozatrudnienia to działalność nierejestrowana, a kasa fiskalna jest niezbędna dla Twojej branży według ustawy o VAT, musisz kupić urządzenie fiskalne.
Działalność nierejestrowana z kasą fiskalną, a numer NIP
Jeśli okazuje się, że w swojej działalności nierejestrowanej musisz używać kasy fiskalnej, powinieneś niezwłocznie złożyć wniosek o nadanie numeru NIP. Jest on niezbędny do prowadzenia zgodnej z przepisami ewidencji za pośrednictwem urządzenia fiskalnego. W takiej sytuacji, mimo że nie musisz zgłaszać swojej działalności do rejestracji, będziesz musiał posiadać własny numer NIP.
Numer identyfikacji podatkowej najlepiej uzyskać składając druk NIP-7 w Twoim Urzędzie Skarbowym.
Zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej
Warto także wiedzieć, że tak samo jak obowiązują nas postanowienia Ustawy o VAT, w ten sam sposób możemy zastosować zwolnienia, zawarte w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2021 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Wprawdzie nie istnieją żadne zwolnienia dotyczące bezpośrednio działalności nierejestrowanej, ale można tu zastosować zwolnienia ogólne. Polecamy nasz artykuł na ten temat, w którym znajdziecie skrót najważniejszych informacji: Kto musi mieć kasę fiskalną?
Nie będziemy tu powielać informacji zawartym w przytoczonym źródle. Chcemy jednak przypomnieć, że każdego obowiązuje limit obrotu 20 tysięcy złotych rocznie. Jeśli go przekroczysz, niezależnie od branży w której działasz, będziesz musiał zakupić kasę fiskalną. Warto także wspomnieć, że ze względu na definicję działalności nierejestrowanej, którą już cytowaliśmy (Nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia…”), limit ten będzie trochę mniejszy.
Wartość minimalnego wynagrodzenia w roku 2021 to 2061,67 zł netto. 50% z 2061,67 zł netto to 1030,84 zł netto – taki średni maksymalny obrót miesięczny trzeba przyjąć, jeśli chcemy wyliczyć maksymalny, roczny obrót. Mnożąc 1030,84 zł netto przez 12 miesięcy w roku, otrzymujemy wartość końcową obrotu obowiązującą w 2021 roku dla działalności nierejestrowanej, czyli 12 370,02 zł netto. Jeśli sprzedajesz więc towary osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej to wystarczy, że obowiązuje Cię z zwolnienie z posiadania kasy i działalność nierejestrowana, a kasa fiskalna będzie Ci potrzebna dopiero po przekroczeniu podanego limitu.
Na zakończenie polecamy jeszcze dwa artykuły, które są przydatne dla wszystkich przedsiębiorców stawiających pierwsze kroki w świecie kas fiskalnych: Ulga na zakup kasy fiskalnej, Zakup i rejestracja kasy fiskalnej krok po kroku. Gdy Twoja działalność to działalność nierejestrowana, a kasa fiskalna okaże się w Twoim przypadku konieczna, zapraszamy oczywiście do nas! Zajmiemy się całą sprawą kompleksowo, bez stresu i ekspresowym tempie.
Zapytaj o kasy fiskalne
Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna?
Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana, to jedno z zagadnień z obszaru obowiązków dokumentacyjnych nierejestrowanych przedsiębiorców.
Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana, to zagadnienie istotne dla każdego małego przedsiębiorcy. Brak znajomości przepisów w tym aspekcie może prowadzić do problemów prawnych i finansowych. Ogólny obowiązek posiadania kasy fiskalnej wynika z ustawy o podatku od towarów i usług. Ciąży on na podatnikach VAT, którzy:
• prowadzą sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (niebędących przedsiębiorcami) oraz
• rolników ryczałtowych.
Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej ciąży zarówno na zarejestrowanych podatnikach VAT, jak i na podatnikach VAT zwolnionych podmiotowo. Obowiązek ten dotyczy przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, a zatem również na przedsiębiorcach prowadzących działalność bez rejestracji.
Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana. Zwolnienie ze względu na prowadzenie biznesu na próbę?
Nie istnieje zwolnienie z obowiązku księgowania na kasie fiskalnej odnoszące się bezpośrednio do działalności nierejestrowanej, ale istnieją ogólne zwolnienia z których mogą skorzystać niektórzy przedsiębiorcy.
Zwolnienie ze względu na niski obrót.
Zwolnienie przysługuje dla podatników, u których obrót (zrealizowany na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych) nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 000 zł.
Jak te zapisy odnoszą się do działalności nierejestrowanej?
Limit prowadzenia działalności nierejestrowanej wynosi w 2021 roku – 1400 zł przychodu należnego (w skali miesiąca). W związku z tym maksymalny roczny obrót z tytułu biznesu na próbę może wynieść – 16 800 zł. W związku z tym osoby prowadzące działalność bez rejestracji nie przekraczając limitu prowadzenia takiego biznesu, jednocześnie nie przekroczą limtu obrotu odnoszącego się do zwolnienia z obowiązku księgowania na kasie fiskalnej.
UWAGA na pułapkę! W przypadku podatników rozpoczynających w poprzednim roku podatkowym dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, zwolnienie będzie przysługiwać jeżeli obrót (z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych) nie przekroczył, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym, kwoty 20 000 zł.
Pułapka dotycząca kasy fiskalnej, w którą mogą wpaść nierejestrowani przedsiębiorcy.
O co chodzi z pułapką dotyczącą kasy fiskalnej? Kwota 20 000 zł dotyczy całego roku podatkowego. Jeśli rozpoczniesz prowadzenie działalności nierejestrowanej w trakcie trwania roku (np. w czerwcu, wrześniu, grudniu) to kwotę limitu odnoszącą się do zwolnienia z księgowania przychodów na kasie fiskalnej liczymy proporcjonalnie do tego okresu!
Przykład:
Nierejestrowany przedsiębiorca rozpoczął prowadzenie działalności nierejestrowanej w dniu 1 kwietnia 2021 r., wtedy miała też miejsce pierwsza sprzedaż na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Jaki policzyć limit obrotów w odniesieniu do obowiązku księgowania przychodów na kasie fiskalnej?
Kwota limitu razy (liczba dni prowadzenia sprzedaży pozostała do końca roku / liczba dni w roku podatkowym).
20.000 x (274/ 365) = 15 013,7 zł – limit, po przekroczeniu którego podatnik będzie zobligowany do zainstalowania kasy.
Jednak jeżeli podatnik do końca roku 2020 nie przekroczył powyższego limitu – 15 013,7 zł, to do końca roku 2021 r. oraz od 1 stycznia 2022 r. nadal ma prawo do zwolnienia z obowiązku instalacji kasy (aż do momentu, gdy przekroczy obrót 20 000 zł ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w roku 2022).
Jeśli nierejestrowany przedsiębiorca rozpoczął biznes na próbę w kwietniu to pilnując limitu prowadzenia działalności nierejestrowanej do końca roku może osiągnąć maksymalnie 12 600 zł przychodu należnego. Nie ma więc w takiej sytuacji obaw, że będzie trzeba rozpocząć księgowanie przychodów na kasie fiskalnej w roku rozpoczęcia prowadzenia działalności nierejestrowanej.
Przykład:
Załóżmy, że nierejestrowany przedsiębiorca rozpocznie prowadzenie działalności nierejestrowanej w dniu 1 grudnia 2021 r., wtedy będzie też miała miejsce pierwsza sprzedaż na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Czy ma to jakiś wpływ na limitu dotyczący zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej?
20.000 x (30/365)= 1643 zł – limit, po przekroczeniu którego podatnik będzie zobligowany do zainstalowania kasy fiskalnej.
Jeśli nierejestrowany przedsiębiorca nie przekroczy limitu prowadzenia działalności nierejestrowanej (1400 zł przychodu należnego miesięcznie), to nie przekroczy też limitu dotyczącego kas fiskalnych.
UWAGA! Jeśli nierejestrowany przedsiębiorca rozpocznie prowadzenie działalności nierejestrowanej w dniu 6 grudnia lub w ciągu kolejnych dni ostatniego miesiąca roku, może stracić prawo do zwolnienia dotyczącego kas fiskalnej, nie przekraczając jednocześnie limitu prowadzenia działalności nierejestrowanej.
Przykład:
Nierejestrowany przedsiębiorca rozpocznie działalność nierejestrowaną 6 grudnia 2021 roku i tego dnia dokona pierwszej sprzedaży na rzecz osoby fizycznej nie prowadzącej działalności gospodarczej. Limitu odnoszący się do kas fiskalnych dla takiego przedsiębiorcy to:
20.000 x (25/365) = 1369,8 zł – graniczna kwota obrotu w proporcji do okresu prowadzonej działalności, której przekroczenie powoduje utratę zwolnienia!
W takiej sytuacji osoba prowadząca biznes na próbę będzie zobowiązana po przekroczeniu takiego limitu, rozpocząć księgowanie na kasie fiskalnej. Nierejestrowany przedsiębiorca straci prawo do zwolnienia.
Wykonywanie niektórych rodzajów czynności czy usług powoduje obowiązek księgowania przychodów na kasie fiskalnej już od pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (czy rolników ryczałtowych).
Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej z uwagi na niski obrót nie będzie przysługiwać wszystkim przedsiębiorcom. Wynika to z faktu, że rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, w paragrafie czwartym wymienia katalog czynności, w stosunku do których zwolnienie nie znajdzie zastosowania niezależnie od wysokości obrotu. Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej oraz wydawania paragonów w przypadku braku zwolnienia, występuje w stosunku do pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej czy rolników ryczałtowych.
Mowa o sprzedaży takich towarów jak:
gaz płynny i paliwa silnikowe,
części do silników spalinowych i samych silników (w tym tłokowych wewnętrznego spalania),
nadwozia do pojazdów silnikowych, przyczepy, naczepy i kontenery,
części i akcesoria do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli),
sprzęt radiowy, telewizyjny i telekomunikacyjny (z drobnymi wyjątkami),
sprzęt fotograficzny (z drobnymi wyjątkami),
wyroby z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku o którym mowa w art. 113 ust.1 i 9 ustawy o VAT,
nośniki danych cyfrowych i analogowych,
wyroby tytoniowe, napoje alkoholowe,
perfumy i wody toaletowe.
Zwolnienie nie dotyczy również przedsiębiorców, którzy oferują usługi:
przewozu pasażerskiego komunikacją samochodową,
przewozu taksówkami,
naprawy pojazdów silnikowych,
wulkanizacyjne,
badań i przeglądów pojazdów silnikowych i motorowerów,
opieki medycznej i stomatologicznej,
prawnicze i doradztwa podatkowego,
związane z wyżywieniem, wyłącznie świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo oraz usług przygotowywania żywności dla odbiorców zewnętrznych (catering),
fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne,
kulturalne i rozrywkowe w zakresie wstępu,
rozrywkowe i rekreacyjne w zakresie wstępu.
Wyłączenia ze zwolnienia a prowadzenie działalności nierejestrowanej?
Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną zazwyczaj prowadzą mały, prosty biznes rękodzielniczy (np. tworzenie kartek, tworzenie makramy czy ozdób do domu), fotograficzny (wykonywanie sesji zdjęciowych w oparciu o umowę o dzieło) lub e-commerce (np. sprzedaż szkoleń online) . W takich sytuacjach zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej będzie można zastosować.
Jednak jeśli jesteś osobą, która w ramach działalności nierejestrowanej chciałaby wykonywać usługi w np. branży kosmetycznej, fryzjerskiej, gastronomicznej albo jeśli w ramach sprzedaży rękodzieła tworzysz biżuterię (wyroby) z metali szlachetnych (lub z udziałem tych metali), to już od pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności nierejestrowanej (lub rolników ryczałtowych) musisz księgować swoje przychody na kasie fiskalnej. Obowiązek ten powstaje niezależnie od tego jaki miesięcznie przychód będziesz generować.
Ważne interpretacje dotyczące kas fiskalnych w działalności nierejestrowanej:
Działalność nierejestrowana w branży kosmetycznej a kasa fiskalna:
Interpretacja indywidualna sygn. 0111-KDIB3-3.4018.5.2018.2.MS z dnia 24 09 2018 r.
Działalność nierejestrowana w branży gastronomicznej a kasa fiskalna. Interpretacja odnosząca się do działalności polegającej na pieczeniu w domu tortów:
Interpretacja indywidualna sygn.0112-KDIL3.4012.47.2020.3.LS z dnia 22 kwietnia 2020 r.
Działalność nierejestrowana a produkcja biżuterii. Interpretacja nie odnosi się bezpośrednio do tematu kas fiskalnych, ale dotyczy zwolnienia z VAT i zawiera ważne informacje dotyczące rozumienia pojęć związanych z produkcją biżuterii w ramach działalności nierejestrowanej:
Interpretacja indywidualna sygn. 0115-KDIT1-1.4012.506.2g019.3.AJ z dnia 5 października 2019 r.
Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana. Jak rozpocząć księgowanie przychodów?
Osoby które nie mogą skorzystać ze zwolnienia i muszą księgować swoje przychody z działalności nierejestrowanej na kasie fiskalnej, powinny podjąć się pewnych czynności jeszcze przed rozpoczęciem pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych.
Jakie czynności są najważniejsze?
Skontaktuj się z Urzędem Skarbowym w celu upewnienia się, że rodzaj Twojej działalności nierejestrowanej obliguje Cię do księgowania przychodów na kasie fiskalnej.
Złóż w Urzędzie Skarbowym formularz NIP-7, celem uzyskania Numeru Identyfikacji Podatkowej.
Kup kasę i zamów u serwisanta kas usługę fiskalizacji.
Po otrzymaniu kasy i raportu z jej fiskalizacji dołącz go do książki swojej kasy. Książkę musisz przechowywać przez cały czas korzystania z kasy,
Zgłoś dane kasy fiskalnej poprzez wypełnienie odpowiedniego formularza. Następnie wyślij ten formularz do Urzędu Skarbowego, by otrzymać numer ewidencyjny,
Nanieś numer ewidencyjny na kasę i wpisz go do książki serwisowej.
Zacznij sprzedaż i księguj swoje przychody na kasie fiskalnej.
Więcej o fiskalizacji i zgłaszaniu danych kasy fiskalnej przeczytasz na stronie biznes.gov.pl
Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana. Jak uzyskać zwrot kosztów za zakup urządzenia?
Każda osoba, która spełnia odpowiednie warunki może ubiegać się o zwrot kosztów za zakup kasy fiskalnej. Nie ma żadnych szczególnych wytycznych dla osób prowadzących działalność nierejestrowaną. Ulga na zakup kasy on-line przysługuje bowiem zarówno przedsiębiorcom, którzy rozliczają podatek VAT, jak i przedsiębiorcom, którzy są z tego obowiązku zwolnieni lub wykonują wyłącznie czynności niepodlegające opodatkowaniu i ewidencjonują sprzedaż na kasie fiskalnej (bierni podatnicy VAT).
W zależności od statusu podatnika VAT, nierejestrowany przedsiębiorca może rozliczyć zwrot w deklaracji VAT (jeśli jest czynnym podatnikiem VAT) lub składając wniosek do urzędu skarbowego (jeśli jest biernym podatnikiem VAT).
Ulga na zakup kasy wynosi 90% jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł. Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną nie otrzyma więc pełnego zwrotu za zakup kasy fiskalnej.
Wszystkie najważniejsze informacje na temat zwrotu kosztów za zakup kasy fiskalnej (dokumenty, załączniki do wniosku, terminy) znajdziesz na stronie biznes.gov.pl.
UWAGA! Jeśli w ciągu 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania nierejestrowany przedsiębiorca przestanie używać kasy on-line, bo zakończy prowadzenie biznesu na próbę, będzie wówczas zobowiązany do zwrócenia pieniędzy otrzymanych w ramach ulgi na zakup kasy fiskalnej.
Zwrot pieniędzy będzie obowiązkowy także w sytuacji, gdy nierejestrowany przedsiębiorca:
trwale i bez zgody naczelnika urzędu skarbowego nie zapewni połączenia umożliwiającego przesyłanie danych miedzy kasą fiskalną a Centralnym Repozytorium Kas;
umożliwiającego przesyłanie danych miedzy kasą fiskalną a Centralnym Repozytorium Kas; nie zgłosi kasy fiskalnej do obowiązkowego przeglądu technicznego, co najmniej raz na 2 lata (od dnia fiskalizacji lub ostatniego przeglądu technicznego).
Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana. Obowiązki księgowe i dokumentacyjne nierejestrowanych przedsiębiorców:
Księgowanie na kasie fiskalnej każdej transakcji sprzedaży dokonanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (lub rolników ryczałtowych).
Wydawanie klientom paragonów potwierdzających sprzedaż.
Wykonywanie raportów dobowych. Raporty dobowy należy wystawić po zakończonym dniu sprzedażowym, najpóźniej przed rozpoczęciem sprzedaży dnia następnego. Jeśli jednak w ciągu dnia nie zarejestrowano żadnej sprzedaży, nie trzeba drukować raportu dobowego za ten dzień.
Wykonywanie raportów miesięcznych. Raport miesięczny należy wystawić po zakończeniu miesiąca, w którym odbywała się sprzedaż, najpóźniej do 25 dnia następnego miesiąca.
Wysyłanie kasy na przegląd techniczny (minimum co 2 lata).
Przechowywanie książki Kasy Rejestrującej przez cały okres używania kasy.
Przechowywanie kopii każdego wydanego paragonu – przez 5 lat, licząc od końca roku obrotowego, w którym został on wydrukowany.
Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana. Co grozi nierejestrowanym przedsiębiorcom za brak kasy fiskalnej lub nieewidencjonowanie niektórych sprzedaży?
Art. 60. § 1. Kto wbrew obowiązkowi nie prowadzi księgi, podlega karze grzywny do 240 stawek dziennych. Ustawa Kodeks karny skarbowy
Na nierejestrowanego przedsiębiorcę, który naruszy obowiązki ewidencjonowania obrotu w kasie fiskalnej mogą zostać nałożone określone sankcje karne. Sankcje grożą w przypadku, gdy osoba prowadząca działalność nierejestrowaną dokonała uchybień w sposób zawiniony. Uchybienia mogą obejmować dwa rodzaje przypadków:
Nieprowadzenie ewidencji na kasie fiskalnej (w ogólne) , pomimo ciążącego na przedsiębiorcy obowiązku. Jest to przestępstwo bądź wykroczenie nieprowadzenia księgi.
, pomimo ciążącego na przedsiębiorcy obowiązku. Jest to przestępstwo bądź wykroczenie nieprowadzenia księgi. Nieewidencjonowanie w kasie fiskalnej niektórych sprzedaży. Jest to przestępstwo naruszenia procedury rachunkowej.
Chcesz wystartować z działalnością nierejestrowaną? Kup e-book Biznes Mamy, który jest kompendium wiedzy prawnej i księgowej na temat startowania z biznesem na próbę.
Podstawa prawna artykułu:
Ustawa o podatku od towarów i usług.
Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie kas rejestrujących.
Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących.
Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących.
Ustawa Kodeks Karny Skarbowy.
Odsłony: 6011
Co grozi za brak kasy fiskalnej świadcząc usługi kosmetyczne, kosmetologiczne lub fryzjerskie w działalności nierejestrowanej?
Zgodnie z przepisami prawa osoby świadczące usługi kosmetyczne i fryzjerskie powinny obligatoryjnie posiadać kasę fiskalną. Nawet osoby, które chcą świadczyć usługi na podstawie działalności nieewidencjonowanej (nierejestrowanej). Fakt ten potwierdza interpretacja podatkowa Nr interpretacji: 0111-KDIB3-3.4018. 5.2018.2.MS, 0114-KDIP3-1.4011. 378.2018.3.ES O niej możecie przeczytać w moim poście TU.
Fakt obligatoryjności posiadania kasy fiskalnej przy świadczeniu usług kosmetycznych i fryzjerskich wynika z zgodnie z art. 15 ust.2 ustawy o podatku od towarów i usług (VAT) osoba, która chce takie usługi świadczyć musi mieć nadany numer NIP. Dodatkowo osoby takie zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących powinny mieć kasę fiskalną i nie mogą korzystać z zwolnienia od tego obowiązku powołując się na limit obrotu do 20 000 zł.
Wykonywanie usług kosmetycznych, kosmetologicznych czy fryzjerskich powoduje obowiązek księgowania przychodów na kasie fiskalnej już od pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.
Co zatem jeżeli ktoś korzysta z działalności nierejestrowanej i nie ma kasy fiskalnej?
Zgodnie z artykułem 62. kodeksu karnego skarbowego § 1. Kto wbrew obowiązkowi nie wystawia faktury lub rachunku, wystawia je w sposób wadliwy albo odmawia ich wydania,
podlega karze grzywny do 180 stawek dziennych.
§2.Kto fakturę lub rachunek wystawia w sposób nierzetelny albo takim dokumentem się posługuje,
podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności na czas nie krótszy od roku, albo obu tym karom łącznie.
§ 2a. Kto fakturę lub rachunek wystawia w sposób nierzetelny albo takim dokumentem się posługuje, a kwota podatku wynikająca z faktury albo suma kwot podatku wynikających z faktur jest małej wartości,
podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności, albo obu tym karom łącznie.
§ 3. Karze określonej w § 1 podlega także ten, kto wbrew obowiązkowi nie
przechowuje wystawionej lub otrzymanej faktury lub rachunku, bądź dowodu zakupu towarów.
§ 4. Karze określonej w § 1 podlega także ten, kto wbrew przepisom ustawy dokona sprzedaży z pominięciem kasy rejestrującej albo nie wyda dokumentu z kasy rejestrującej, stwierdzającego dokonanie sprzedaży.
§5.Wwypadku mniejszej wagi, sprawca czynu zabronionego określonego w § 1–4 podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe”
Więc istotne przy obliczeniu będzie jaka jest stawka dzienna obowiązująca w danym roku. Za każdym razem jak wzrasta płaca minimalna wraz z nią wzrastają również wszelkiego rodzaju koszty/opłaty administracyjne, które są od niej uzależnione. Dlatego też idąc dalej – zgodnie z artykułem 48 kodeksu karnego skarbowego:
“Art.48.§1. Kara grzywny może być wymierzona wgranicach od jednej dziesiątej do dwudziestokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia, chyba że kodeks stanowi inaczej. § 2. Mandatem karnym można nałożyć karę grzywny w granicach nieprzekraczających pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia. §3.Wyrokiem nakazowym można wymierzyć karę grzywny wgranicach nieprzekraczających dziesięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia. § 4. Wymierzając karę grzywny lub nakładając ją mandatem karnym, uwzględnia się także stosunki majątkowe i rodzinne sprawcy oraz jego dochody i możliwości zarobkowe. § 5. W razie zatrzymania osoby podejrzanej o popełnienie wykroczenia skarbowego, zgodnie zart.244–248 Kodeksu postępowania karnego, na poczet orzeczonej kary grzywny sąd zalicza okres rzeczywistego pozbawienia wolności, zaokrąglając do pełnego dnia, przy czym jeden dzień rzeczywistego pozbawienia”
W 2021 r. stawka dzienna jest między 93,33 zł a 37 333,33 zł w zależności czy mamy do czynienia z wykroczeniem czy przestępstwem skarbowym. Przykładowo grzywna za wykroczenie skarbowe w zakresie 1/10 do 2 krotności wynagrodzenia minimalnego to kwoty od 280 zł do 5600zł, ale już grzywna za wykroczenie, kiedy to sąd wydaje wyrok od 1/10 do 20-krotności minimalnego wynagrodzenia co może doprowadzić do kary nawet 56 000 zł.
Zatem za każdym razem należy zweryfikować jaka jest stawka minimalnego wynagrodzenia oraz skonsultować się najlepiej z doradcą podatkowym w tym zakresie.
Osoba, która prowadzi działalność nierejestrowaną w ramach usług kosmetycznych czy też fryzjerskich i nie korzysta z kasy fiskalnej łamie przepisy podatkowe.
warto się zapoznać z interpretacją skarbową TU
_________________________________
Podana powyżej treść nie jest opinią prawną, poradą prawną ani poradą podatkową czy ich interpretacją. Wszelkie decyzje powinny być podejmowane na podstawie dokładnej analizy ryzyka oraz weryfikacji prawnej z doradcą podatkowym/Urzędem Skarbowym/Krajową Izbą Skarbową lub prawnikiem posiadającym odpowiednie uprawnienia w tym zakresie. Tylko dokładna weryfikacja stanu faktycznego Twojej sprawy umożliwia wskazanie najlepszych rozwiązań prawnych/podatkowych w Twojej sprawie. W tym celu skontaktuj się z doradcą podatkowym lub Krajową Izbą Skarbową w celu wydania indywidualnej interpretacji podatkowej. Artykuły zamieszczone na stronie są aktualne na dzień publikacji, z racji tego, że prawo często się zmienia mniej na uwadze to, że podane informacje mogą być już nieaktualne.
.
poradnik praktyczny: podatek VAT i kasy fiskalne
Prowadzący działalność nierejestrową teoretycznie nie powinien martwić się o kwestie związane z VAT. Jednak gdyby zupełnie zaniedbać zagadnienia związane z tym podatkiem, wkrótce mogłyby pojawić się spore kłopoty. Dzieje się tak dlatego, że ustawa o podatku od towarów i usług zawiera wiele wyłączeń, wykluczeń i wyjątków – które mogą dotyczyć również działalności nierejestrowej. Również obowiązek rejestrowania przychodów w kasie rejestrującej (kasie fiskalnej) może w specyficznych sytuacjach objąć prowadzącego działalność w tej formie, mimo, iż nie zostają przekroczone żadne limity.
Na jakie pytania odpowiada przewodnik: Działalność nierejestrowa- poradnik praktyczny dla początkujących?
O czym jest ten artykuł:
Zwolnienia z podatku VAT i obowiązku prowadzenia kas fiskalnych dotyczyć będą większość osób prowadzących działalność nierejestrową. Ale nie wszystkich. Dzisiaj o tym, jakie rodzaje działalności nie mogą korzystać ze zwolnień VAT.
Dzisiaj odpowiadamy na kolejne pytania z listy. Żeby przeczytać odpowiedzi na pytania, na które już udzieliliśmy odpowiedzi, wystarczy kliknąć w odpowiedni link.
Ze względu na obszerność materiału poradnik publikujemy w częściach.
XV. Działalność nierejestrowa a podatek od towarów i usług (VAT) – Czy zawsze można stosować zwolnienie ze względu na wysokość obrotów?
Ustawa o podatku od towarów i usług (będziemy ją nazywać ustawą o VAT) w art. 113 mówi, iż zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Dodatkowo zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego działalność w trakcie roku podatkowego, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty 200 000 zł.
Gdyby przepis na tym się kończył, problemu by nie było. Działalność nierejestrowa ma ściśle ustalony limit przychodów i nie zbliża się on nawet do limitu zwolnienia. Ale ustawa zawiera wyłączenia (wszystkie ustawy podatkowe zawierają zawsze jakieś wyłączenia, wyjątki i odstępstwa od reguły).
Zwolnień ze względu na wysokość przychodów nie stosuje się do osób:
Działalność nierejestrowana. Bez ZUS i VAT, ale czasem z kasą fiskalną
Dyrektor KIS tego nie potwierdził. Wyjaśnił, że usługowe pieczenie tortów i ciast jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT (art. 15 ust. 2), a zatem podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Jeśli sprzedaż jest prowadzona na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, to trzeba mieć również kasę fiskalną, ale dopiero gdy obroty przekroczą 20 tys. zł. Do tego czasu podatniczka będzie mogła korzystać ze zwolnienia z kas, na podstawie par. 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia z 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. poz. 2519).
Jak uzyskać NIP dla działalności nierejestrowanej?
Działalność nierejestrowana ma wiele zalet, ale to jednak nie to samo, co prowadzenie działalności gospodarczej. Dla wielu osób kluczowe jest nadanie NIP, który wzmacnia wiarygodność w oczach klientów. Dla innych to zbędna formalność. Czy w przypadku „firmy na próbę” można starać się o nadanie NIP? Kiedy jest to wymagane?
Prawo podatkowe wyróżnia dwa rodzaje identyfikatorów podatkowych. Pierwszy z nich to PESEL, który dotyczy wyłącznie osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz niezarejestrowanych jako podatnicy podatku VAT. Drugim identyfikatorem jest NIP, czyli Numer Identyfikacji Podatkowej. Czy prowadząc jedynie działalność nierejestrowaną, można się o niego ubiegać?
O działalności nierejestrowanej przeczytasz w naszych artykułach: Firma na próbę – wszystko, co musisz wiedzieć o zasadach, kosztach i rozliczeniach oraz Działalność nierejestrowana – komu może się opłacić? Z powyższych poradników dowiesz się między innymi, że osoba prowadząca działalność nierejestrowaną, jest zwolniona z wielu obowiązków podatkowych.
Czym jest NIP?
NIP to unikalny numer składający się z dziesięciu cyfr. Jest identyfikatorem podatkowym przypisanym określonym kategoriom podatników. Jeszcze do 2012 r. każda osoba będąca podatnikiem musiała go mieć. Później zmieniły się zasady prawa podatkowego i obecnie o NIP wnioskują jedynie osoby fizyczne, które prowadzą działalność gospodarczą lub są podatnikami VAT, płatnicy składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne oraz osoby prawne i jednostki organizacyjne nie posiadające osobowości prawnej, które na podstawie innych ustaw są podatnikami. Zgłoszenie o NIP dokonuje się tylko raz — bez względu na formę opodatkowania, liczbę oraz rodzaje działalności gospodarczej.
Tu pojawia się wątpliwość, co w przypadku osób, które prowadzą nierejestrowaną działalność? Z przepisów wynika przecież wprost, że osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej nie muszą posiadać NIP-u, a działalność nierejestrowania nie jest działalnością gospodarczą. Odpowiedź na pytanie znajduje się w drugiej części tej formuły, a konkretnie „są podatnikami VAT”. Jak to wygląda w praktyce?
Kiedy trzeba mieć NIP?
Prawo przedsiębiorców stanowi, że działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia i która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej, nie stanowi działalności gospodarczej. Czy ten zapis wyklucza „nierejestrowanych przedsiębiorców” z posiadania NIP-u i mogą oni jedynie korzystać jedynie z numeru PESEL? Tak, ale nie wszyscy.
Dlaczego? Jest on wymagany w celu prawidłowego prowadzenia ewidencji na kasie fiskalnej oraz wydawania paragonów. Osoba, która prowadzi nierejestrowaną działalność, ale jednocześnie korzysta z kasy fiskalnej – podlega pod ustawę o podatku od towarów i usług – czyli jest podatnikiem – musi więc mieć nadany numer NIP. Podsumowując – o nadanie NIP muszą się ubiegać osoby, które wykonują działalność bez rejestracji, ale stosują kasy fiskalne. Pozostali właściciele „firm na próbę” nie muszą go mieć.
Kiedy trzeba mieć kasę fiskalną w przypadku działalności rejestrowanej?
Prowadzenie sprzedaży w ramach działalności nierejestrowanej na rzecz osób fizycznych oznacza konieczność posiadania kasy fiskalnej. Można skorzystać ze zwolnienia od tego obowiązku, jeżeli spełni się warunki określone w rozporządzeniu Ministerstwa Finansów. Jest to na przykład zwolnienie podmiotowe, ze względu na niewielką wartość sprzedaży w ciągu roku. Co ciekawe, zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej nie ma zastosowania do świadczenia niektórych usług np. fryzjerskich, czy kosmetycznych. To skomplikowane, dlatego wyjaśnijmy to na przykładzie:
Kiedy NIP, a kiedy PESEL?
1. Marta prowadzi działalność nierejestrowaną i zajmuje się świadczeniem usług kosmetycznych.
2. Tomek prowadzi działalność nierejestrowaną i zajmuje się sprzedażą artykułów szkolnych w sklepie on-line.
Chociaż prowadzą działalność bez rejestracji, to różnica między nimi jest spora. Tomkowi do rozliczeń wystarczy numer PESEL. W przypadku Marty sytuacja jest bardziej skomplikowana. Ze względu na brak możliwości zwolnienia z VAT, musi posiadać kasę fiskalną oraz wydawać paragony – co oznacza, że musi mieć nadany NIP.
Jak złożyć wniosek o nadanie NIP?
Osoba, która prowadzi działalność nierejestrowaną, w pierwszej kolejności musi złożyć wniosek o nadanie NIP, a dopiero później może zacząć sprzedawać swoje produkty czy usługi jako czynny podatnik VAT. To oznacza, że dopiero po nadaniu NIP-u, może zainstalować kasę fiskalną i rozpocząć sprzedaż. Wniosek o nadanie NIP składa się do urzędu skarbowego, na formularzu NIP-7.
Sprawa z nadaniem identyfikatora NIP dla osób prowadzących działalność nierejestrowaną jest dość skoplikowana. Sprecyzujmy więc raz jeszcze — tylko niektóre osoby prowadzące działalność nierejestrowaną muszą posługiwać się NIP-em. Są to czynni podatnicy VAT, którzy dokumentują sprzedaż paragonem z kasy fiskalnej.
키워드에 대한 정보 kasa fiskalna a działalność nierejestrowana
다음은 Bing에서 kasa fiskalna a działalność nierejestrowana 주제에 대한 검색 결과입니다. 필요한 경우 더 읽을 수 있습니다.
이 기사는 인터넷의 다양한 출처에서 편집되었습니다. 이 기사가 유용했기를 바랍니다. 이 기사가 유용하다고 생각되면 공유하십시오. 매우 감사합니다!
사람들이 주제에 대해 자주 검색하는 키워드 Kasa Fiskalna w 2022r. – Kiedy Zwolnienie? Kiedy Obowiązek? Jakie Limity?
- Kasa fiskalna kiedy obowiązek
- kasa fiskalna 2022
- kasa fiskalna online od kiedy
- Kasa fiskalna w 2022 roku – zwolnienie przedmiotowe
- Zwolnienie z kasy fiskalnej – komu przysługuje
- Jak uzyskać zwolnienie z kasy fiskalnej?
- Do jakiej kwoty zwolnienie z kasy fiskalnej?
- Kto zwolniony z kasy fiskalnej 2022?
- Obowiązek kasy fiskalnej
- kto musi miec kase fiskalna
- kto nie musi mieć kasy fiskalnej
- Kasy fiskalne w 2022 roku
- Kiedy trzeba stosować kasę fiskalną
Kasa #Fiskalna #w #2022r. #- #Kiedy #Zwolnienie? #Kiedy #Obowiązek? #Jakie #Limity?
YouTube에서 kasa fiskalna a działalność nierejestrowana 주제의 다른 동영상 보기
주제에 대한 기사를 시청해 주셔서 감사합니다 Kasa Fiskalna w 2022r. – Kiedy Zwolnienie? Kiedy Obowiązek? Jakie Limity? | kasa fiskalna a działalność nierejestrowana, 이 기사가 유용하다고 생각되면 공유하십시오, 매우 감사합니다.
