당신은 주제를 찾고 있습니까 “umowa zlecenie z uczniem – Najkorzystniejsza forma zatrudnienia studenta?“? 다음 카테고리의 웹사이트 https://ppa.charoenmotorcycles.com 에서 귀하의 모든 질문에 답변해 드립니다: https://ppa.charoenmotorcycles.com/blog. 바로 아래에서 답을 찾을 수 있습니다. 작성자 Samir Kayyali Doradztwo Podatkowe 이(가) 작성한 기사에는 조회수 2,422회 및 좋아요 105개 개의 좋아요가 있습니다.
umowa zlecenie z uczniem 주제에 대한 동영상 보기
여기에서 이 주제에 대한 비디오를 시청하십시오. 주의 깊게 살펴보고 읽고 있는 내용에 대한 피드백을 제공하세요!
d여기에서 Najkorzystniejsza forma zatrudnienia studenta? – umowa zlecenie z uczniem 주제에 대한 세부정보를 참조하세요
🔔 Kliknij przycisk Subskrybuj i dzwoneczek obok 🙂
💥 https://sklep.samirkayyali.pl – Pełnometrażowe szkolenia ON-LINE! Natychmiastowy dostęp! 💥💥❗️
📘 FANPAGE https://www.facebook.com/samirkayyalipl – materiały na FB często są unikalne i nie ma ich na YouTube ❗️
➡️ INSTAGRAM https://www.instagram.com/samir_kayyali_official – bardziej półprywatnie, mniej podatków ❗️
umowa zlecenie z uczniem 주제에 대한 자세한 내용은 여기를 참조하세요.
Jakie koszty rodzi umowa zlecenie z uczniem lub studentem?
Gdy umowa zlecenie podpisywana jest z uczniem lub studentem przedsiębiorca, nie będzie musiał opłacać za niego składek ZUS.
Source: poradnikprzedsiebiorcy.pl
Date Published: 4/16/2021
View: 4566
Umowa zlecenie dla ucznia i studenta do 26 roku życia
Umowa zlecenia, którą chcesz zawrzeć z uczniami gimnazjów, szkół ponadgimnazjalnych, ponadpodstawowych lub studentami (do ukończenia 26 lat) …
Source: www.niepoddawajsie.pl
Date Published: 6/4/2021
View: 8777
Umowa zlecenie z uczniem lub studentem – jak to wygląda?
Dla takiego zleceniobircy oznacza to, że otrzyma 2 tys złotch do ręki bez ZUS-u i podatku. A co z umową o dzieło. Zwolnienie z podatku dotyczy …
Source: zustoniemus.pl
Date Published: 11/16/2021
View: 5189
Umowa zlecenia wykonywana przez ucznia lub studenta
Z tytułu wykonywania pracy na podstawie umowy zlecenia nie podlegają ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu zleceniobiorcy …
Source: www.vademecumkadrowego.pl
Date Published: 5/9/2021
View: 8255
Umowa zlecenia z uczniem lub studentem – obowiązki
Umowa z uczniem lub studentem. Osobę wykonującą umowę zlecenia należy zgłosić w ZUS do ubezpieczeń emerytalnych, rentowych wypadkowego oraz …
Source: agrodoradca24.pl
Date Published: 11/21/2022
View: 8036
Umowa zlecenia z uczniem a zgłoszenie do ubezpieczeń
Zależy nam, aby było to zlecenie bez składek ZUS odprowadzanych od wynagrodzenia. Czy umowa zlecenia z uczniem szkoły dla dorosłych wiąże …
Source: oficynafk.pl
Date Published: 7/15/2021
View: 474
Umowa zlecenia z uczniem lub studentem a składki ZUS
Uczniowie szkół ponadpodstawowych oraz studenci do ukończenia 26 lat, którzy wykonują pracę na podstawie umowy zlecenia, nie podlegają …
Source: www.ksiegowoscspolki.pl
Date Published: 4/15/2022
View: 5282
주제와 관련된 이미지 umowa zlecenie z uczniem
주제와 관련된 더 많은 사진을 참조하십시오 Najkorzystniejsza forma zatrudnienia studenta?. 댓글에서 더 많은 관련 이미지를 보거나 필요한 경우 더 많은 관련 기사를 볼 수 있습니다.
주제에 대한 기사 평가 umowa zlecenie z uczniem
- Author: Samir Kayyali Doradztwo Podatkowe
- Views: 조회수 2,422회
- Likes: 좋아요 105개
- Date Published: 최초 공개: 2019. 11. 15.
- Video Url link: https://www.youtube.com/watch?v=E73DGxRVPd8
Czy uczeń może pracować na umowę zlecenie?
Aby uczeń lub student był zwolniony z opłacania ZUS-u od umowy zlecenie, musi spełnić 3 kryteria: posiadać status ucznia lub studenta, mieć poniżej 26 lat, nie być zatrudnionym na umowę o pracę u Zleceniodawcy.
Ile zarabia uczeń na umowie zlecenie 2022?
W 2022 roku minimalna stawka godzinowa na umowie zlecenie nie może być niższa niż 19,70 zł brutto za jedna godzinę pracy. Student do 26 roku życia zwolniony jest także z podatku. Przypomnijmy, że od sierpnia 2019 roku wprowadzono przepisy dotyczące zwolnienia PIT dla młodych.
Jak rozliczyć ucznia z umowy zlecenia?
Od stycznia 2020 roku student na umowie zlecenia, aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego, nie musi składać w tym celu oświadczenia. Może jednakże złożyć oświadczenie, aby te zaliczki na podatek z wynagrodzenia z umowy zlecenia pobierać.
Jakie składki od umowy zlecenia dla ucznia?
Zgodnie z tym, co zostało wspomniane wcześniej, umowa zlecenia zawierana z uczniami gimnazjów, szkół ponadgimnazjalnych, ponadpodstawowych oraz studentami (do ukończenia przez nich 26. roku życia) zwolniona jest ze składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
Czy uczen na umowie zlecenie jest ubezpieczenie?
Z tytułu wykonywania pracy na podstawie umowy zlecenia nie podlegają ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu zleceniobiorcy będący uczniami szkół ponadpodstawowych lub studentami, do ukończenia 26 lat (art. 6 ust. 4 ustawy o sus).
Czy 16 latek może pracować na umowę zlecenie?
Oczywiście, umowa zlecenie z małoletnim jest dopuszczalna, z tym że jeśli małoletni nie ma pełnej zdolności do czynności prawnych, konieczna jest zgoda rodzica lub opiekuna prawnego na zatrudnienie.
Ile godzin pracuje się na umowie zlecenie?
Zawierając umowę zlecenie, należy liczyć się z tym, że nie obowiązuje w jej przypadku limit godzin pracy studenta. Pracodawca może więc poprosić go o przepracowanie pełnych 12 godzin lub jedynie 2 godzin w ciągu dnia.
Ile zarabia osoba uczaca się na umowie zlecenie?
Według rozporządzenia Rady Ministrów, zleceniobiorca-student za każdą godzinę pracy powinien otrzymać co najmniej 13.7 zł brutto. Brak oskładkowania pracy studenta podwyższa zarobki netto, gdyż z jego płacy odprowadza się jedynie zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych.
Dlaczego umowa zlecenie jest niekorzystna?
Niezaprzeczalną wadą jest brak większości przywilejów wychodzących z podstawy Kodeksu pracy. To przede wszystkim brak możliwości wzięcia płatnego urlopu jak i zwolnienia lekarskiego. W nieciekawej sytuacji są także kobiety w ciąży których praca opiera się na powyższym typie umowy.
Czy dla ucznia brutto to netto?
Jeśli spełniasz warunki wskazane w znowelizowanej ustawie o podatku dochodowym, Twoja pensja nie jest pomniejszana również o zaliczkę na podatek dochodowy. W efekcie kwota wynagrodzenia brutto jest równa tej, którą otrzymasz „na rękę”.
Czy umowę zlecenie że studentem trzeba zgłaszać do ZUS 2022?
Należy jednak pamiętać, iż na obowiązek opłacania składek do ZUS-u nie wpływa fakt, iż student jednocześnie zatrudniony jest w innym zakładzie na podstawie umowy o pracę. W dalszym ciągu w miejscu, gdzie zatrudniony jest na podstawie umowy zlecenia, pracodawca nie musi odprowadzać składek ZUS.
Czy za ucznia płaci się ZUS?
Nie zgłaszaj do ubezpieczeń społecznych (ani dobrowolnych, ani obowiązkowych) zleceniobiorcy, który jest: uczniem szkół ponadpodstawowych albo. studentem, który nie ukończył 26 lat.
Czy umowę zlecenia że studentem trzeba zgłaszać do ZUS?
Do ubezpieczenia zdrowotnego zgłosi go pracodawca, a jeśli rozpocznie prowadzenie działalności musi sam zgłosić się do tego ubezpieczenia. Od umowy zlecenia ze studentem, który nie ukończył 26 lat, nie opłaca się składek.
Kiedy traci się status ucznia?
W skrócie: uczeń zachowuje swój status do końca roku szkolnego, czyli do 31 sierpnia każdego roku. Dotyczy to również tego roku, w którym ukończył naukę.
Czy ZUS sprawdza czy jest się studentem?
Przedsiębiorca, który zatrudnia studenta na umowę zlecenie, ma obowiązek potwierdzenia jego statusu, tak aby uniknąć problemów w razie kontroli ZUS. Przepisy nie określają jasno, jak powinno się potwierdzić ten status, dlatego jednym ze sposobów jest dołączenie do akt osobowych kserokopii legitymacji studenckiej.
Ile może zarobić młodociany na umowę zlecenie?
Pracownik młodociany – wynagrodzenie
Wysokość wynagrodzenia w ramach umowy–zlecenia ustala pracodawca. Musi przy tym uwzględniać minimalną stawkę godzinową dla zleceniobiorców, która w 2020 r. wynosi 17 zł brutto.
Czy umowę zlecenia że studentem trzeba zgłaszać do ZUS?
Do ubezpieczenia zdrowotnego zgłosi go pracodawca, a jeśli rozpocznie prowadzenie działalności musi sam zgłosić się do tego ubezpieczenia. Od umowy zlecenia ze studentem, który nie ukończył 26 lat, nie opłaca się składek.
Od jakiego wieku można zatrudnić na umowę zlecenie?
Z kolei na podstawie umowy cywilnoprawnej (np. umowy zlecenia, umowy o dzieło) zgodę na pracę osoby, która ukończyła 13 lat, musi wy- razić jego przedstawiciel ustawowy (którym przeważnie jest jego rodzic) lub opiekun dziecka, przy jednoczesnym zezwoleniu właściwego inspek- tora pracy.
Kto podpisuje umowę zlecenie z małoletnim?
Zawarcie zlecenia z 17-latkiem jest dopuszczalne, lecz do ważności umowy niezbędna jest zgoda jego rodzica (opiekuna prawnego).
Umowa zlecenie zawarta z uczniem lub studentem
Zatrudnienie ucznia lub studenta to dla firmy często okazja na uzupełnienie braków kadrowych. Pracownik taki nie może pochwalić się doświadczeniem, w zamian za to koszty jego zatrudnienia są dużo niższe niż w przypadku zatrudnienia wykwalifikowanej kadry. Dla pracodawcy jest to szansa na zmniejszenie kosztów, ponieważ od pensji dla ucznia lub studenta niekiedy nie musi opłacać składek na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne – dotyczy to głównie przypadków gdy zawierania jest umowa zlecenie. Młode osoby mogą przy określonych warunkach korzystać również z ulgi bez PIT dla młodych.
Umowa zlecenie
Umowę zlecenie reguluje Kodeks cywilny. Przyjmujący zlecenie zobowiązuje się wobec zleceniodawcy do wykonania określonej czynności prawnej. W zamian za jej wykonanie, zleceniobiorca powinien otrzymać wynagrodzenie, chyba że zobowiązał się do wykonania pracy bez zapłaty za nią.
Zgodnie z tym, co zostało wspomniane wcześniej, umowa zlecenia zawierana z uczniami gimnazjów, szkół ponadgimnazjalnych, ponadpodstawowych oraz studentami (do ukończenia przez nich 26. roku życia) zwolniona jest ze składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Status ucznia dla ZUS-u do 31 sierpnia mają osoby, które:
ukończyły szkołę i nie kontynuują nauki,
kontynuują naukę w tej samej szkole lub skończyły szkołę i rozpoczynają naukę w następnej, w której rok szkolny zaczyna się 1 września,
kontynuują naukę na studiach – zainteresowany powinien okazać zaświadczenie o przyjęciu na studia, wtedy status ucznia będzie obowiązywał go do 30 września.
Kiedy umowę zlecenie ze studentem należy oskładkować?
Umowa zlecenie ze studentem lub uczniem nie stanowi podstawy do objęcia jej obowiązkowymi składkami ZUS. Jest jednak sytuacja, gdy należy taką umowę oskładkować – kiedy umowa zlecenie jest podpisana ze studentem, z którym zleceniodawca ma już podpisaną umowę o pracę. Wtedy podstawę oskładkowania stanowi suma wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę oraz umowy zlecenia.
Przykład 1.
Maciej jest studentem II roku, zatrudnionym na podstawie umowy o pracę i jego wynagrodzenie wynosi 3000 zł brutto. Z tym samym pracodawcą ma podpisaną również umowę zlecenie z wynagrodzeniem 700 zł brutto. Pracodawca Macieja, ustalając jego wynagrodzenie, oblicza składki ZUS od podstawy 3700 zł (3000 zł + 700 zł).
Wynagrodzenie studenta, czyli minimalna stawka godzinowa
Jak zostało wspomniane, umowa zlecenie może być wykonywana bezpłatnie. Jeśli jednak strony umowy zdecydują się na zawarcie jej odpłatnie, muszą pamiętać o zachowaniu minimalnej stawki godzinowej. Od 2017 roku wynagrodzenie zleceniobiorcy nie może być mniejsze niż określona przepisami stawka godzinowa obowiązująca w danym roku. Zatem wynagrodzenie zleceniodawcy stanowi liczba przepracowanych godzin pomnożona przez ustaloną stawkę godzinową. Wynagrodzeniem może również zostać określona kwota za wykonanie całego zlecenia, jednak w takim przypadku należy wykazać liczbę przepracowanych przez zleceniobiorcę godzin. Kwota wynagrodzenia podzielona przez liczbę godzin nie może być niższa niż obowiązująca minimalna stawka godzinowa.
Minimalna stawka godzinowa na umowie zleceniu w 2021 roku wynosi 19,70 zł brutto.
Standardowe opodatkowanie umowy zlecenia
Przychody wynikające z umowy zlecenia kwalifikuje się do przychodów z działalności wykonywanej osobiście. Płatnikiem jest tutaj zakład pracy, a więc to on jest zobowiązany naliczyć, pobrać oraz odprowadzić do urzędu skarbowego zaliczkę na podatek dochodowy od wypłaconego wynagrodzenia. Opodatkowanie takiego przychodu może mieć formę ryczałtu (17%) lub opodatkowania na zasadach ogólnych (17%).
W sytuacji, gdy kwota należności, która została ustalona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł brutto, obowiązkiem płatnika jest pobranie zryczałtowanego podatku (17% przychodu). Jest on pobierany od przychodu, którego nie pomniejsza się o koszty uzyskania przychodu.
POLECAMY Rozliczaj pracowników online! Korzystaj z gotowych wzorów umów
Korzystaj z gotowych wzorów umów Twórz w łatwy sposób umowy o pracę i listy płac
Twórz w łatwy sposób umowy o pracę i listy płac Proste prowadzenie księgowości i kadr Załóż bezpłatne konto Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!
Inaczej kwestia opodatkowania kształtuje się, jeżeli wynagrodzenie ustalone w umowie przekracza 200 zł. Zadaniem płatnika jest wówczas obliczenie oraz pobranie zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Oznacza to, iż przychód (wynikający z umowy zlecenia) przed obliczaniem zaliczki jest pomniejszony o koszty uzyskania przychodu (art. 22 ust. 9 ustawy o PIT; zazwyczaj 20% przychodu pomniejszonego o składki ZUS), a także o potrącone w danym miesiącu składki na ubezpieczenia społeczne (jeśli występują).
Jeżeli dochód został ustalony w powyższy sposób, płatnik pobiera od niego zaliczkę na podatek, którą liczy się według stawki 17% lub 32%. Wyższa jest stosowana tylko na wniosek zleceniobiorcy. Tak obliczona zaliczka jest następnie pomniejszana o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne (jeżeli podatnik takiemu podlega), którą pobiera się ze środków zleceniobiorcy. Odliczenie takie nie może przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej składki.
Opodatkowanie umowy zlecenia studenta lub ucznia do 26 roku życia
W 2019 roku w życie weszły nowe przepisy, określające że osoby spełniające odpowiednie warunki mogą skorzystać z ulgi – zwolnienie z PIT dla młodych. Ulga ta polega na zwolnieniu z obowiązku opłacania zaliczek na podatek dochodowy od określonej grupy osób. Zwolnienie z PIT przysługuje osobom, które:
nie ukończyły 26 roku życia – ulga przysługuje do dnia urodzin, zatem przychody osiągnięte po tym terminie zostaną automatycznie opodatkowane,
są zatrudnione na podstawie umowy o pracę (dotyczy również pracy nakładczej i stosunku służbowego) oraz na podstawie umowy zlecenia,
osiągnęły przychód w kwocie nieprzekraczającej 85 528,00 zł w ciągu roku kalendarzowego.
Tak wiec, zatrudnienie studenta lub ucznia na podstawie umowy zlecenie jest bardzo korzystne z punktu widzenia kosztów, ponieważ wynagrodzenie brutto jest równe wynagrodzeniu netto zleceniobiorcy, a kwoty te są równe całkowitym kosztom przedsiębiorcy.
Umowa zlecenie dla ucznia i studenta do 26 roku życia – wzór 2022
Planujesz zatrudnić do pracy osobę do 26 roku życia? Sprawdź jak powinna wyglądać umowa zlecenie dla ucznia i studenta.
Zatrudnienie ucznia lub studenta do 26 roku życia jest korzystne dla właściciela firmy. W przypadku pensji minimalnej, może zaoszczędzić na kosztach pracy nawet kilkaset złotych. Dla studentów i uczniów sytuacja również jest atrakcyjna, ponieważ nie muszą płacić ZUS-u i podatku dochodowego. Sprawdź, jak działa w praktyce umowa zlecenie dla ucznia i studenta do 26 roku życia.
Umowa zlecenie – dobrowolna umowa cywilnoprawna, na podstawie której zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonania konkretnej czynności zleconej przez zleceniodawcę na warunkach określonych w umowie. Umowa zlecenie polega na dążeniu przez zleceniobiorcę do zrealizowania określonych umową zadań przy zachowaniu należytej staranności. Zleceniobiorca nie odpowiada jednak za to, czy pożądany skutek zostanie osiągnięty. – dobrowolna umowa cywilnoprawna, na podstawie której zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonania konkretnej czynności zleconej przez zleceniodawcę na warunkach określonych w umowie. Umowa zlecenie polega na dążeniu przez zleceniobiorcę do zrealizowania określonych umową zadań przy zachowaniu należytej staranności. Zleceniobiorca nie odpowiada jednak za to, czy pożądany skutek zostanie osiągnięty. Tym właśnie różni się umowa zlecenie od umowy o dzieło, w przypadku której najważniejszy jest efekt końcowy. Podstawę prawną umowy zlecenie stanowi Kodeks cywilny art. 734 -751.
Ile na umowie ze studentem zaoszczędzi pracodawca?
Przyjmując, że chcesz zapłacić pracownikowi 2363,56 zł na rękę, bo tyle wynosi pensja minimalna w 2022 roku, Twoje koszty prezentuje poniższa tabela.
Zwykła umowa zlecenie Uczeń/student do 26 lat Kwota netto (na rękę) 2363,56 zł 3010 zł Kwota brutto 3010 zł 3010 zł Łączny koszt pracodawcy 3626,46 zł 3010 zł
Analogicznie, jeśli chcesz zapłacić pracownikowi np. 3500 zł na rękę, wówczas przy umowie zlecenie dla studenta do 26 roku życia zarówno kwota netto, kwota brutto jak i łączny Twój koszt wyniosą 3500 zł.
Wynagrodzenie na umowie zlecenie ze studentem
Umowa zlecenie może być wykonywana bezpłatnie, jednak w zdecydowanej większości jest inaczej. Odpłatna umowa zlecenie podlega wynagrodzeniu z minimalną stawką godzinową, którą określają co roku przepisy. Reasumując, wynagrodzenie zleceniodawcy to liczba przepracowanych godzin pomnożona przez ustaloną stawkę godzinową.
Możliwe jest też określenie kwoty za wykonanie całego zlecenia, jednak wówczas to wynagrodzenie podzielone przez liczbę godzin nie może być niższe niż minimalna stawka godzinowa.
UWAGA! Minimalna stawka za godzinę pracy na umowie zleceniu w 2022 roku wynosi 18,30 zł brutto.
Umowa zlecenie ze studentem a zwolnienie z ZUS
Umowa zlecenia, którą chcesz zawrzeć z uczniami gimnazjów, szkół ponadgimnazjalnych, ponadpodstawowych lub studentami (do ukończenia 26 lat) jest zwolniona ze składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Aby uczeń lub student był zwolniony z opłacania ZUS-u od umowy zlecenie, musi spełnić 3 kryteria:
posiadać status ucznia lub studenta, mieć poniżej 26 lat, nie być zatrudnionym na umowę o pracę u Zleceniodawcy.
Kwestie ukończenia 26 roku życia i braku zatrudnienia na umowę o pracę są jasne i zrozumiałe. Jeśli zatrudniłeś studenta na umowę o pracę, to przyszła umowa zlecenie także musi być oskładkowana. Co ze statusami ucznia i studenta? Tutaj temat jest szerszy.
Status ucznia a umowa zlecenie
Zgodnie z ustawą o ubezpieczeniach społecznych, za ucznia do 26 roku życia uznaje się osobę, która spełnia jeden z 3 warunków:
kontynuuje naukę w tej samej szkole, ukończyła szkołę i kontynuuje naukę w szkole, która rozpoczyna rok szkolny od 1 września, ukończyła szkołę i przedstawi zaświadczenie o przyjęcie na studia wyższe, wówczas status ucznia obowiązuje do 30 września, ukończyła szkołę i nie kontynuuje nauki (status ucznia obowiązuje do 31 sierpnia).
Status studenta a umowa zlecenie
Aby student do 26 roku życia mógł zostać zatrudniony na umowie zlecenie i nie musiał opłacać ZUS-u, powinien kształcić się na:
studiach pierwszego stopnia,
studiach drugiego stopnia,
jednolitych studiach magisterskich.
Nie ma znaczenia, czy uczysz się na państwowej czy prywatnej uczelni. Czy studia są w trybie dziennym czy zaocznym. Zgodnie z art. 83 Prawa o szkolnictwie wyższym i nauce, prawa i obowiązki studenta nabywa się z chwilą złożenia ślubowania.
UWAGA! Wyjątkiem są osoby, które rozpoczęły studia doktoranckie lub podyplomowe. W takich przypadkach status studenta nie obowiązuje.
Istotny jest termin utraty statusu studenta, o co pyta wiele młodych osób. Status studenta kończy się z chwilą ukończenia studiów lub skreślenia z listy studentów. Za datę ukończenia studiów uznaje się obronę egzaminu dyplomowego. Podobnie jest z ukończeniem 26 roku życia. Jeśli pracownik ma urodziny 14 marca i pracuje na umowie zlecenie, to pracodawca od 15 marca musi zgłosić pracownika do ubezpieczenia zdrowotnego i społecznego.
Ubezpieczenie zdrowotne w przypadku umowy zlecenia do 26 lat
Brak obowiązku opłacania ZUS na umowie zlecenie nie sprawia, że student traci ubezpieczenie zdrowotne. Ubezpieczyć może uczelnia, rodzic, dziadek czy małżonek. Wszystkie możliwości sprawdzisz w artykule jak nie płacić ZUS i mieć ubezpieczenie.
Ulga dla młodych do 26 roku życia a umowa zlecenie
Od 2019 roku działa ulga – zerowy PIT dla młodych, czyli brak podatku dochodowego od umowy zlecenie dla osób do 26 lat. Załapiesz się na zerowy PIT, jeśli nie ukończyłeś 26 roku życia i Twoje zarobki w całym roku nie przekroczą 120.000 zł. Co warto dodać, nie musisz być uczniem lub studentem, aby skorzystać z ulgi dla młodych.
Rzecz jasna brak podatku powoduje także to, że z takiej umowy zlecenie nie będzie zwrotu podatku.
Umowa zlecenie dla studenta i ucznia – wzór
Umowa zlecenie jest umową cywilnoprawną, co oznacza że może zostać podpisana przez przedsiębiorcę i osobę fizyczną. Często stosowana przez pracodawców, którzy nie muszą w ten sposób obawiać się kodeksu pracy. Umowa zlecenie jest równie atrakcyjna dla studentów i uczniów do 26 roku życia, gdyż są zwolnieni z obowiązku opłacania składek na ZUS i podatku dochodowego.
UWAGA! Umowa zlecenie może zostać wypowiedziana w każdej chwili przez każdą ze stron. Terminy wypowiedzenia nie obowiązują, chyba, że zostały ujęte w umowie.
Umowa zlecenie powinna zawierać następujące elementy:
oznaczenie stron umowy (dane zleceniobiorcy i zleceniodawcy),
określenie przedmiotu zlecenia,
wysokość wynagrodzenia (jeśli umowa jest nieodpłatna, należy to zaznaczyć),
datę rozpoczęcia oraz zakończenia umowy zlecenie,
formę zapłaty (gotówka czy na konto – podać nr konta),
podpisy zleceniodawcy i zleceniobiorcy.
Z praktycznego punktu widzenia, przedmiotem umowy nie może być np. „wykonanie strony internetowej X”. Takie określenie zlecenia podlega bowiem pod umowę o dzieło, gdyż mamy konkretny, namacalny efekt końcowy – rezultat do osiągnięcia. W przypadku umowy zlecenie przedmiot mógłby brzmieć „prace programistyczne podczas tworzenia stron internetowych”.
Oświadczenie /zaświadczenie studenta do umowy zlecenie
Umowa zlecenie ze studentem jest zwolniona ze składek ZUS. Jednak jako pracodawca musisz zapewnić sobie „podkładkę” na wypadek kontroli. W tym celu, przed podpisaniem umowy poproś pracownika o potwierdzenie statusu studenta. Może to uczynić za pomocą:
kserokopii ważnej legitymacji studenckiej,
oświadczenia o posiadaniu statusu studenta,
zaświadczenia z uczelni wyższej o posiadaniu statusu studenta.
W umowie zlecenie ze studentem warto zawrzeć zapis, który zobowiąże pracownika do niezwłocznego poinformowania pracodawcy o utracie statusu studenta. Od momentu utraty statusu studenta lub ucznia, będziesz musiał oskładkować umowę. Wzór oświadczenia studenta do umowy zlecenie znajdziesz tutaj.
Rachunek do umowy zlecenia ze studentem
Po wykonaniu zlecenia, zleceniobiorca powinien wystawić rachunek do opłacenia. Przyjęło się, że to pracodawca przygotowuje rachunek i daje zleceniobiorcy do podpisania. Rachunek do umowy zlecenia ze studentem lub uczniem powinien zawierać pewne standardowe elementy:
miejscowość i datę,
nr rachunku i dzień wystawienia,
dane zleceniobiorcy,
dane zleceniodawcy,
przedmiot zlecenia,
kwotę brutto,
kwoty na ubezpieczenie społeczne,
koszty uzyskania przychodów (20% lub w przypadku praw autorskich 50%),
podstawę opodatkowania,
składki na ubezpieczenie zdrowotne,
zaliczka na podatek dochodowy,
kwota do wypłaty netto (w tym słownie),
podpisy zleceniobiorcy i zleceniodawcy,
potwierdzenie zleceniobiorcy iż otrzymał kwotę wraz z datą zapłaty – jeśli zapłata jest gotówkowa,
nr konta i termin zapłaty – jeśli płatność jest przelewem.
Jak widzisz, część z powyższych elementów została przekreślona. To elementy, które występują na rachunku do standardowej umowy zlecenia, lecz przy umowie ze studentem/uczniem można spokojnie napisać „nie dotyczy”. Wzór rachunku do umowy zlecenie z uczniem/studentem znajdziesz tutaj.
UWAGA! Nie ma wymogu, aby rachunek do umowy zlecenia miał formę papierową. Można go równie dobrze przesłać e-mailem. Nie ma również wymogu podpisywania rachunku, choć warto z uwagi na ewentualne spory sądowe.
Podsumowanie
Czy umowę ze studentem zgłasza się do ZUS? Nie, umowy ze studentem nie zgłasza się do ubezpieczeń, o ile student nie ukończył 26 roku życia i posiada aktualny status studenta. Czy umowa zlecenie dla studenta jest ozusowana? Umowa zlecenie dla studenta jest wolna od ZUS, jeśli student posiada aktywny status studenta, który poświadczy kserokopią legitymacji, oświadczeniem lub zaświadczeniem. Ile zarabia student na umowie zlecenie? Umowa zlecenie może być bezpłatna lub odpłatna. W przypadku umowy odpłatnej, minimalna stawka godzinowa wynosi 18,30 zł brutto.
Umowa zlecenie była przez wiele lata w ogóle nie ozusowana. Dopiero rządy PO wprowadziły konieczność opłacania ZUS-u, pozostawiając furtkę dla studentów do 26 roku życia. Umowa zlecenie dla studenta i ucznia do 26 lat jest wolna od podatku dochodowego i składek zusowskich. Dzięki temu jest bardzo popularna wśród przedsiębiorców ale i doceniana przez zleceniobiorców.
Równie popularna jest umowa o dzieło, której jednak nie można zawsze zastosować. W dodatku od 2021 roku umowy o dzieło należy zgłaszać do ZUS.
Budujemy społeczność Niepoddawajsie.pl – przyłącz się!
Umowa zlecenie dla ucznia i studenta do 26 roku życia – wzór 2022
Planujesz zatrudnić do pracy osobę do 26 roku życia? Sprawdź jak powinna wyglądać umowa zlecenie dla ucznia i studenta.
Zatrudnienie ucznia lub studenta do 26 roku życia jest korzystne dla właściciela firmy. W przypadku pensji minimalnej, może zaoszczędzić na kosztach pracy nawet kilkaset złotych. Dla studentów i uczniów sytuacja również jest atrakcyjna, ponieważ nie muszą płacić ZUS-u i podatku dochodowego. Sprawdź, jak działa w praktyce umowa zlecenie dla ucznia i studenta do 26 roku życia.
Umowa zlecenie – dobrowolna umowa cywilnoprawna, na podstawie której zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonania konkretnej czynności zleconej przez zleceniodawcę na warunkach określonych w umowie. Umowa zlecenie polega na dążeniu przez zleceniobiorcę do zrealizowania określonych umową zadań przy zachowaniu należytej staranności. Zleceniobiorca nie odpowiada jednak za to, czy pożądany skutek zostanie osiągnięty. – dobrowolna umowa cywilnoprawna, na podstawie której zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonania konkretnej czynności zleconej przez zleceniodawcę na warunkach określonych w umowie. Umowa zlecenie polega na dążeniu przez zleceniobiorcę do zrealizowania określonych umową zadań przy zachowaniu należytej staranności. Zleceniobiorca nie odpowiada jednak za to, czy pożądany skutek zostanie osiągnięty. Tym właśnie różni się umowa zlecenie od umowy o dzieło, w przypadku której najważniejszy jest efekt końcowy. Podstawę prawną umowy zlecenie stanowi Kodeks cywilny art. 734 -751.
Ile na umowie ze studentem zaoszczędzi pracodawca?
Przyjmując, że chcesz zapłacić pracownikowi 2363,56 zł na rękę, bo tyle wynosi pensja minimalna w 2022 roku, Twoje koszty prezentuje poniższa tabela.
Zwykła umowa zlecenie Uczeń/student do 26 lat Kwota netto (na rękę) 2363,56 zł 3010 zł Kwota brutto 3010 zł 3010 zł Łączny koszt pracodawcy 3626,46 zł 3010 zł
Analogicznie, jeśli chcesz zapłacić pracownikowi np. 3500 zł na rękę, wówczas przy umowie zlecenie dla studenta do 26 roku życia zarówno kwota netto, kwota brutto jak i łączny Twój koszt wyniosą 3500 zł.
Wynagrodzenie na umowie zlecenie ze studentem
Umowa zlecenie może być wykonywana bezpłatnie, jednak w zdecydowanej większości jest inaczej. Odpłatna umowa zlecenie podlega wynagrodzeniu z minimalną stawką godzinową, którą określają co roku przepisy. Reasumując, wynagrodzenie zleceniodawcy to liczba przepracowanych godzin pomnożona przez ustaloną stawkę godzinową.
Możliwe jest też określenie kwoty za wykonanie całego zlecenia, jednak wówczas to wynagrodzenie podzielone przez liczbę godzin nie może być niższe niż minimalna stawka godzinowa.
UWAGA! Minimalna stawka za godzinę pracy na umowie zleceniu w 2022 roku wynosi 18,30 zł brutto.
Umowa zlecenie ze studentem a zwolnienie z ZUS
Umowa zlecenia, którą chcesz zawrzeć z uczniami gimnazjów, szkół ponadgimnazjalnych, ponadpodstawowych lub studentami (do ukończenia 26 lat) jest zwolniona ze składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Aby uczeń lub student był zwolniony z opłacania ZUS-u od umowy zlecenie, musi spełnić 3 kryteria:
posiadać status ucznia lub studenta, mieć poniżej 26 lat, nie być zatrudnionym na umowę o pracę u Zleceniodawcy.
Kwestie ukończenia 26 roku życia i braku zatrudnienia na umowę o pracę są jasne i zrozumiałe. Jeśli zatrudniłeś studenta na umowę o pracę, to przyszła umowa zlecenie także musi być oskładkowana. Co ze statusami ucznia i studenta? Tutaj temat jest szerszy.
Status ucznia a umowa zlecenie
Zgodnie z ustawą o ubezpieczeniach społecznych, za ucznia do 26 roku życia uznaje się osobę, która spełnia jeden z 3 warunków:
kontynuuje naukę w tej samej szkole, ukończyła szkołę i kontynuuje naukę w szkole, która rozpoczyna rok szkolny od 1 września, ukończyła szkołę i przedstawi zaświadczenie o przyjęcie na studia wyższe, wówczas status ucznia obowiązuje do 30 września, ukończyła szkołę i nie kontynuuje nauki (status ucznia obowiązuje do 31 sierpnia).
Status studenta a umowa zlecenie
Aby student do 26 roku życia mógł zostać zatrudniony na umowie zlecenie i nie musiał opłacać ZUS-u, powinien kształcić się na:
studiach pierwszego stopnia,
studiach drugiego stopnia,
jednolitych studiach magisterskich.
Nie ma znaczenia, czy uczysz się na państwowej czy prywatnej uczelni. Czy studia są w trybie dziennym czy zaocznym. Zgodnie z art. 83 Prawa o szkolnictwie wyższym i nauce, prawa i obowiązki studenta nabywa się z chwilą złożenia ślubowania.
UWAGA! Wyjątkiem są osoby, które rozpoczęły studia doktoranckie lub podyplomowe. W takich przypadkach status studenta nie obowiązuje.
Istotny jest termin utraty statusu studenta, o co pyta wiele młodych osób. Status studenta kończy się z chwilą ukończenia studiów lub skreślenia z listy studentów. Za datę ukończenia studiów uznaje się obronę egzaminu dyplomowego. Podobnie jest z ukończeniem 26 roku życia. Jeśli pracownik ma urodziny 14 marca i pracuje na umowie zlecenie, to pracodawca od 15 marca musi zgłosić pracownika do ubezpieczenia zdrowotnego i społecznego.
Ubezpieczenie zdrowotne w przypadku umowy zlecenia do 26 lat
Brak obowiązku opłacania ZUS na umowie zlecenie nie sprawia, że student traci ubezpieczenie zdrowotne. Ubezpieczyć może uczelnia, rodzic, dziadek czy małżonek. Wszystkie możliwości sprawdzisz w artykule jak nie płacić ZUS i mieć ubezpieczenie.
Ulga dla młodych do 26 roku życia a umowa zlecenie
Od 2019 roku działa ulga – zerowy PIT dla młodych, czyli brak podatku dochodowego od umowy zlecenie dla osób do 26 lat. Załapiesz się na zerowy PIT, jeśli nie ukończyłeś 26 roku życia i Twoje zarobki w całym roku nie przekroczą 120.000 zł. Co warto dodać, nie musisz być uczniem lub studentem, aby skorzystać z ulgi dla młodych.
Rzecz jasna brak podatku powoduje także to, że z takiej umowy zlecenie nie będzie zwrotu podatku.
Umowa zlecenie dla studenta i ucznia – wzór
Umowa zlecenie jest umową cywilnoprawną, co oznacza że może zostać podpisana przez przedsiębiorcę i osobę fizyczną. Często stosowana przez pracodawców, którzy nie muszą w ten sposób obawiać się kodeksu pracy. Umowa zlecenie jest równie atrakcyjna dla studentów i uczniów do 26 roku życia, gdyż są zwolnieni z obowiązku opłacania składek na ZUS i podatku dochodowego.
UWAGA! Umowa zlecenie może zostać wypowiedziana w każdej chwili przez każdą ze stron. Terminy wypowiedzenia nie obowiązują, chyba, że zostały ujęte w umowie.
Umowa zlecenie powinna zawierać następujące elementy:
oznaczenie stron umowy (dane zleceniobiorcy i zleceniodawcy),
określenie przedmiotu zlecenia,
wysokość wynagrodzenia (jeśli umowa jest nieodpłatna, należy to zaznaczyć),
datę rozpoczęcia oraz zakończenia umowy zlecenie,
formę zapłaty (gotówka czy na konto – podać nr konta),
podpisy zleceniodawcy i zleceniobiorcy.
Z praktycznego punktu widzenia, przedmiotem umowy nie może być np. „wykonanie strony internetowej X”. Takie określenie zlecenia podlega bowiem pod umowę o dzieło, gdyż mamy konkretny, namacalny efekt końcowy – rezultat do osiągnięcia. W przypadku umowy zlecenie przedmiot mógłby brzmieć „prace programistyczne podczas tworzenia stron internetowych”.
Oświadczenie /zaświadczenie studenta do umowy zlecenie
Umowa zlecenie ze studentem jest zwolniona ze składek ZUS. Jednak jako pracodawca musisz zapewnić sobie „podkładkę” na wypadek kontroli. W tym celu, przed podpisaniem umowy poproś pracownika o potwierdzenie statusu studenta. Może to uczynić za pomocą:
kserokopii ważnej legitymacji studenckiej,
oświadczenia o posiadaniu statusu studenta,
zaświadczenia z uczelni wyższej o posiadaniu statusu studenta.
W umowie zlecenie ze studentem warto zawrzeć zapis, który zobowiąże pracownika do niezwłocznego poinformowania pracodawcy o utracie statusu studenta. Od momentu utraty statusu studenta lub ucznia, będziesz musiał oskładkować umowę. Wzór oświadczenia studenta do umowy zlecenie znajdziesz tutaj.
Rachunek do umowy zlecenia ze studentem
Po wykonaniu zlecenia, zleceniobiorca powinien wystawić rachunek do opłacenia. Przyjęło się, że to pracodawca przygotowuje rachunek i daje zleceniobiorcy do podpisania. Rachunek do umowy zlecenia ze studentem lub uczniem powinien zawierać pewne standardowe elementy:
miejscowość i datę,
nr rachunku i dzień wystawienia,
dane zleceniobiorcy,
dane zleceniodawcy,
przedmiot zlecenia,
kwotę brutto,
kwoty na ubezpieczenie społeczne,
koszty uzyskania przychodów (20% lub w przypadku praw autorskich 50%),
podstawę opodatkowania,
składki na ubezpieczenie zdrowotne,
zaliczka na podatek dochodowy,
kwota do wypłaty netto (w tym słownie),
podpisy zleceniobiorcy i zleceniodawcy,
potwierdzenie zleceniobiorcy iż otrzymał kwotę wraz z datą zapłaty – jeśli zapłata jest gotówkowa,
nr konta i termin zapłaty – jeśli płatność jest przelewem.
Jak widzisz, część z powyższych elementów została przekreślona. To elementy, które występują na rachunku do standardowej umowy zlecenia, lecz przy umowie ze studentem/uczniem można spokojnie napisać „nie dotyczy”. Wzór rachunku do umowy zlecenie z uczniem/studentem znajdziesz tutaj.
UWAGA! Nie ma wymogu, aby rachunek do umowy zlecenia miał formę papierową. Można go równie dobrze przesłać e-mailem. Nie ma również wymogu podpisywania rachunku, choć warto z uwagi na ewentualne spory sądowe.
Podsumowanie
Czy umowę ze studentem zgłasza się do ZUS? Nie, umowy ze studentem nie zgłasza się do ubezpieczeń, o ile student nie ukończył 26 roku życia i posiada aktualny status studenta. Czy umowa zlecenie dla studenta jest ozusowana? Umowa zlecenie dla studenta jest wolna od ZUS, jeśli student posiada aktywny status studenta, który poświadczy kserokopią legitymacji, oświadczeniem lub zaświadczeniem. Ile zarabia student na umowie zlecenie? Umowa zlecenie może być bezpłatna lub odpłatna. W przypadku umowy odpłatnej, minimalna stawka godzinowa wynosi 18,30 zł brutto.
Umowa zlecenie była przez wiele lata w ogóle nie ozusowana. Dopiero rządy PO wprowadziły konieczność opłacania ZUS-u, pozostawiając furtkę dla studentów do 26 roku życia. Umowa zlecenie dla studenta i ucznia do 26 lat jest wolna od podatku dochodowego i składek zusowskich. Dzięki temu jest bardzo popularna wśród przedsiębiorców ale i doceniana przez zleceniobiorców.
Równie popularna jest umowa o dzieło, której jednak nie można zawsze zastosować. W dodatku od 2021 roku umowy o dzieło należy zgłaszać do ZUS.
Budujemy społeczność Niepoddawajsie.pl – przyłącz się!
z czym się wiąże jego zatrudnienie?
Student na umowie zlecenie to bardzo popularna forma zatrudnienia wśród wielu firm. Tendencja taka spowodowana jest dużymi oszczędnościami z tego tytułu po stronie pracodawcy. Jakie dokładnie korzyści przynosi taka forma współpracy i co na tym zyskają strony umowy? Odpowiedz na te pytania przedstawiamy w poniższym artykule!
Student – definicja
Zgodnie z definicją zawartą w ustawie o szkolnictwie wyższym za studenta uznaje się osobę kształcącą się na studiach pierwszego lub drugiego stopnia albo jednolitych studiach magisterskich. Studentem jest się do momentu:
złożenia ostatniego wymaganego planem studiów egzaminu,
złożenia egzaminu dyplomowego,
zaliczenia ostatniej przewidzianej w programie studiów praktyki,
skreślenia z listy studentów.
Warto zwrócić uwagę, że przepisy nie regulują kwestii, czy osoba która skończyła studia pierwszego stopnia (i zamierza je kontynuować na II stopniu) od momentu obrony do momentu ponownego otrzymania legitymacji na studiach magisterskich w dalszym ciągu może być traktowana jak student.
W tej sprawie stanowisko zajęły również organizacje studenckie, według których zatrudnienie osób, które ukończyły studia na I stopniu i będą je kontynuować na stopniu II, powinno być zwolnione ze składek, ponieważ ich zdaniem osoby takie w dalszym ciągu posiadają status studenta – legitymacja ważna jest do 31 października.
Niestety stanowisko ZUS-u w tej kwestii jest odmienne. Zgodnie z nim przedsiębiorca ma obowiązek opłacania składek za studenta zatrudnionego w okresie pomiędzy I a II stopniem studiów w oparciu o umowę zlecenie, ponieważ w czasie kontroli nieodliczenie składek może zostać potraktowane jako błąd.
Kto nie jest uznawany za studenta?
Nie uznaje się za studenta dla celów ubezpieczeń społecznych:
uczestnika studiów doktoranckich (studia trzeciego stopnia),
uczestnika studiów podyplomowych.
Dodatkowo osobę zatrudnioną na umowę zlecenie przedsiębiorca ma obowiązek zgłosić do ubezpieczenia zdrowotnego oraz ubezpieczeń społecznych:
od następnego dnia po wykreśleniu z listy studentów,
od następnego dnia po obronie pracy dyplomowej, nawet jeśli student nie ukończył jeszcze 26. roku życia,
od dnia ukończenia 26. roku życia (wiek ten upływa z początkiem ostatniego dnia, w którym osoba ma 26 lat).
Student na umowie zlecenie a składki ZUS
Popyt na zatrudnianie studentów na podstawie umowy zlecenie związany jest z faktem, że za studenta przedsiębiorca nie ma obowiązku odprowadzania składek ZUS. Temu udogodnieniu podlegają osoby uczące się, które nie ukończyły 26. roku życia. Po ukończeniu 26. roku życia, mimo posiadania statusu studenta, osoba ucząca się objęta będzie ubezpieczeniem na zasadach ogólnych, w związku z czym konieczne będzie płacenie składek ZUS.
Dokumentem potwierdzającym posiadanie statusu studenta jest ważna legitymacja lub też zaświadczenie wydane przez dziekanat. Osoby studiujące, do 26. roku życia mogą korzystać z ubezpieczenia zdrowotnego rodziców. Jeśli student nie ma takiej możliwości, może wnioskować o objęcie ubezpieczeniem zdrowotnym przez uczelnię.
Zwolnienie z odprowadzania składek ZUS nie ma zastosowania w sytuacji, gdy student na umowie zlecenie, u tego samego przedsiębiorcy zatrudniony jest w oparciu o umowę o pracę. W takiej sytuacji przedsiębiorca zmuszony jest do odprowadzenia składek na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne.
Inaczej wygląda sytuacja, w której student na umowie zlecenie jest zatrudniony na umowę o pracę u innego przedsiębiorcy. W takiej sytuacji zastosowanie znajduje zwolnienie z opłacania składek ZUS z tytułu posiadania statusu studenta.
Zatrudnienie studenta a wysokość wynagrodzenia minimalnego
Zgodnie z prawem od 2016 roku umowy zlecenie zawierane z podmiotami, które z innych źródeł nie osiągają minimalnego wynagrodzenia, muszą zostać obowiązkowo oskładkowane. Wyjątek w tej kwestii stanowią studenci – z ich wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenie nie będą odprowadzane składki, niezależnie od wysokości uzyskiwanych poza tym zarobków.
W 2022 roku minimalna stawka godzinowa na umowie zlecenie nie może być niższa niż 19,70 zł brutto za jedna godzinę pracy.
Student do 26 roku życia zwolniony jest także z podatku. Przypomnijmy, że od sierpnia 2019 roku wprowadzono przepisy dotyczące zwolnienia PIT dla młodych. Nowe przepisy są najbardziej korzystne dla studentów zatrudnionych na podstawie umowy zlecenie. Takie osoby nie są bowiem objęte obowiązkiem zgłoszenia do ubezpieczeń, czyli od ich wynagrodzenia nie są potrącane składki ZUS. Teraz również zleceniobiorca-student nie pobierze od nich zaliczki na PIT. To oznacza, że kwota brutto jest jednocześnie kwotą do wypłaty.
polecamy Rozliczaj wygodnie pracowników online! Generuj umowy i wyliczaj wynagrodzenia!
Generuj umowy i wyliczaj wynagrodzenia! Rozliczaj podatki i ZUS przez internet!
Rozliczaj podatki i ZUS przez internet! Zapomnij co to Płatnik! Załóż bezpłatne konto Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!
Jeśli chcesz wyliczyć wynagrodzenie na umowie zleceniu polecamy skorzystać z kalkulatora umów zleceń
Prawa studenta zatrudnionego na umowę zlecenie
Bardzo częstą praktyką wśród przedsiębiorców jest próba wykorzystania pracowników, w związku z czym zleceniobiorcy powinni być czujni i uważać na tego typu zachowania. Warto dodatkowo pamiętać, że zleceniobiorcy nie są związani prawem w kwestii:
urlopu wypoczynkowego i jego udzielania,
ochrony przed wypowiedzeniem umowy,
wynagrodzenia za okres choroby.
Umowa zlecenie zawarta z uczniem lub studentem
Zatrudnienie ucznia lub studenta to dla firmy często okazja na uzupełnienie braków kadrowych. Pracownik taki nie może pochwalić się doświadczeniem, w zamian za to koszty jego zatrudnienia są dużo niższe niż w przypadku zatrudnienia wykwalifikowanej kadry. Dla pracodawcy jest to szansa na zmniejszenie kosztów, ponieważ od pensji dla ucznia lub studenta niekiedy nie musi opłacać składek na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne – dotyczy to głównie przypadków gdy zawierania jest umowa zlecenie. Młode osoby mogą przy określonych warunkach korzystać również z ulgi bez PIT dla młodych.
Umowa zlecenie
Umowę zlecenie reguluje Kodeks cywilny. Przyjmujący zlecenie zobowiązuje się wobec zleceniodawcy do wykonania określonej czynności prawnej. W zamian za jej wykonanie, zleceniobiorca powinien otrzymać wynagrodzenie, chyba że zobowiązał się do wykonania pracy bez zapłaty za nią.
Zgodnie z tym, co zostało wspomniane wcześniej, umowa zlecenia zawierana z uczniami gimnazjów, szkół ponadgimnazjalnych, ponadpodstawowych oraz studentami (do ukończenia przez nich 26. roku życia) zwolniona jest ze składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Status ucznia dla ZUS-u do 31 sierpnia mają osoby, które:
ukończyły szkołę i nie kontynuują nauki,
kontynuują naukę w tej samej szkole lub skończyły szkołę i rozpoczynają naukę w następnej, w której rok szkolny zaczyna się 1 września,
kontynuują naukę na studiach – zainteresowany powinien okazać zaświadczenie o przyjęciu na studia, wtedy status ucznia będzie obowiązywał go do 30 września.
Kiedy umowę zlecenie ze studentem należy oskładkować?
Umowa zlecenie ze studentem lub uczniem nie stanowi podstawy do objęcia jej obowiązkowymi składkami ZUS. Jest jednak sytuacja, gdy należy taką umowę oskładkować – kiedy umowa zlecenie jest podpisana ze studentem, z którym zleceniodawca ma już podpisaną umowę o pracę. Wtedy podstawę oskładkowania stanowi suma wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę oraz umowy zlecenia.
Przykład 1.
Maciej jest studentem II roku, zatrudnionym na podstawie umowy o pracę i jego wynagrodzenie wynosi 3000 zł brutto. Z tym samym pracodawcą ma podpisaną również umowę zlecenie z wynagrodzeniem 700 zł brutto. Pracodawca Macieja, ustalając jego wynagrodzenie, oblicza składki ZUS od podstawy 3700 zł (3000 zł + 700 zł).
Wynagrodzenie studenta, czyli minimalna stawka godzinowa
Jak zostało wspomniane, umowa zlecenie może być wykonywana bezpłatnie. Jeśli jednak strony umowy zdecydują się na zawarcie jej odpłatnie, muszą pamiętać o zachowaniu minimalnej stawki godzinowej. Od 2017 roku wynagrodzenie zleceniobiorcy nie może być mniejsze niż określona przepisami stawka godzinowa obowiązująca w danym roku. Zatem wynagrodzenie zleceniodawcy stanowi liczba przepracowanych godzin pomnożona przez ustaloną stawkę godzinową. Wynagrodzeniem może również zostać określona kwota za wykonanie całego zlecenia, jednak w takim przypadku należy wykazać liczbę przepracowanych przez zleceniobiorcę godzin. Kwota wynagrodzenia podzielona przez liczbę godzin nie może być niższa niż obowiązująca minimalna stawka godzinowa.
Minimalna stawka godzinowa na umowie zleceniu w 2021 roku wynosi 19,70 zł brutto.
Standardowe opodatkowanie umowy zlecenia
Przychody wynikające z umowy zlecenia kwalifikuje się do przychodów z działalności wykonywanej osobiście. Płatnikiem jest tutaj zakład pracy, a więc to on jest zobowiązany naliczyć, pobrać oraz odprowadzić do urzędu skarbowego zaliczkę na podatek dochodowy od wypłaconego wynagrodzenia. Opodatkowanie takiego przychodu może mieć formę ryczałtu (17%) lub opodatkowania na zasadach ogólnych (17%).
W sytuacji, gdy kwota należności, która została ustalona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł brutto, obowiązkiem płatnika jest pobranie zryczałtowanego podatku (17% przychodu). Jest on pobierany od przychodu, którego nie pomniejsza się o koszty uzyskania przychodu.
POLECAMY Rozliczaj pracowników online! Korzystaj z gotowych wzorów umów
Korzystaj z gotowych wzorów umów Twórz w łatwy sposób umowy o pracę i listy płac
Twórz w łatwy sposób umowy o pracę i listy płac Proste prowadzenie księgowości i kadr Załóż bezpłatne konto Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!
Inaczej kwestia opodatkowania kształtuje się, jeżeli wynagrodzenie ustalone w umowie przekracza 200 zł. Zadaniem płatnika jest wówczas obliczenie oraz pobranie zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Oznacza to, iż przychód (wynikający z umowy zlecenia) przed obliczaniem zaliczki jest pomniejszony o koszty uzyskania przychodu (art. 22 ust. 9 ustawy o PIT; zazwyczaj 20% przychodu pomniejszonego o składki ZUS), a także o potrącone w danym miesiącu składki na ubezpieczenia społeczne (jeśli występują).
Jeżeli dochód został ustalony w powyższy sposób, płatnik pobiera od niego zaliczkę na podatek, którą liczy się według stawki 17% lub 32%. Wyższa jest stosowana tylko na wniosek zleceniobiorcy. Tak obliczona zaliczka jest następnie pomniejszana o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne (jeżeli podatnik takiemu podlega), którą pobiera się ze środków zleceniobiorcy. Odliczenie takie nie może przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej składki.
Opodatkowanie umowy zlecenia studenta lub ucznia do 26 roku życia
W 2019 roku w życie weszły nowe przepisy, określające że osoby spełniające odpowiednie warunki mogą skorzystać z ulgi – zwolnienie z PIT dla młodych. Ulga ta polega na zwolnieniu z obowiązku opłacania zaliczek na podatek dochodowy od określonej grupy osób. Zwolnienie z PIT przysługuje osobom, które:
nie ukończyły 26 roku życia – ulga przysługuje do dnia urodzin, zatem przychody osiągnięte po tym terminie zostaną automatycznie opodatkowane,
są zatrudnione na podstawie umowy o pracę (dotyczy również pracy nakładczej i stosunku służbowego) oraz na podstawie umowy zlecenia,
osiągnęły przychód w kwocie nieprzekraczającej 85 528,00 zł w ciągu roku kalendarzowego.
Tak wiec, zatrudnienie studenta lub ucznia na podstawie umowy zlecenie jest bardzo korzystne z punktu widzenia kosztów, ponieważ wynagrodzenie brutto jest równe wynagrodzeniu netto zleceniobiorcy, a kwoty te są równe całkowitym kosztom przedsiębiorcy.
Umowa zlecenia wykonywana przez ucznia lub studenta – www.VademecumKadrowego.pl
Umowy cywilnoprawne w aspekcie składkowo-podatkowym – Dodatek nr 14 do Ubezpieczeń i Prawa Pracy nr 14 (536) z dnia 10.07.2021
Z tytułu wykonywania pracy na podstawie umowy zlecenia nie podlegają ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu zleceniobiorcy będący uczniami szkół ponadpodstawowych lub studentami, do ukończenia 26 lat ( ustawy o sus).
Dla celów rozstrzygania obowiązku ubezpieczeń społecznych należy przyjąć, iż uczniem do 31 sierpnia każdego roku jest osoba, która:
kontynuuje naukę w tej samej szkole,
ukończyła szkołę i rozpoczyna naukę w szkole, w której rok szkolny rozpoczyna się 1 września,
ukończyła szkołę i nie kontynuuje nauki.
Uwaga! Osoba, która przedstawi zaświadczenie o przyjęciu na studia wyższe, za ucznia jest uznawana do 30 września. Takiego wyjaśnienia udzielił również ZUS (pismo z 7 sierpnia 2000 r., znak FUn 077-147/2000), po uzgodnieniu stanowiska z Ministerstwem Pracy i Polityki Społecznej (pismo z 3 sierpnia 2000 r., znak U.520-287/2000).
Przykład
Przedsiębiorca na okres wakacji od 1 lipca do 31 sierpnia 2021 r. zawarł umowę zlecenia z tegorocznym absolwentem szkoły ponadpodstawowej (w wieku 20 lat).
Osoba ta dla celów ubezpieczeniowych jest uważana za ucznia do 31 sierpnia 2021 r. Zatem do tego dnia wykonywanie umowy zlecenia nie stanowi dla niej tytułu do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego.
Załóżmy, że ze zleceniobiorcą zostanie zawarta kolejna umowa zlecenia na okres od 1 do 30 września 2021 r. Z tytułu jej wykonywania przedsiębiorca (zleceniodawca) obowiązany będzie zgłosić zleceniobiorcę do obligatoryjnych ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego z datą od 1 września 2021 r. Gdy zleceniobiorca przedstawi zaświadczenie o przyjęciu na studia, to do 30 września 2021 r. będzie traktowany jako uczeń, a tym samym umowa zlecenia wykonywana w okresie od 1 do 30 września 2021 r. nadal nie będzie stanowiła tytułu do ubezpieczeń w ZUS.
Osoba przyjęta na studia rozpoczyna studia i nabywa prawa studenta z chwilą złożenia ślubowania – ustawy z dnia 20 lipca 2018 r. – Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce (Dz. U. z 2021 r. poz. 478 ze zm.), dalej ustawy.
Zgodnie z ustawy, studia są prowadzone na poziome:
studiów pierwszego stopnia,
studiów drugiego stopnia,
jednolitych studiów magisterskich.
Ponadto jak stanowi art. 64 ust. 2 ustawy studia są prowadzone na profilu:
praktycznym, na którym ponad połowa punktów ECTS jest przypisana zajęciom kształtującym umiejętności praktyczne,
ogólnoakademickim, na którym ponad połowa punktów ECTS jest przypisana zajęciom związanym z prowadzoną w uczelni działalnością naukową.
Zgodnie z wyjaśnieniem ZUS (por. poradnik ZUS pt. “Praca na podstawie umów cywilnoprawnych. Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu oraz ustalania podstaw wymiaru składek.”, dostępny na stronie internetowej www.zus.pl): “(…) ZUS uzna za studenta (dla celów ubezpieczeń społecznych) osobę od daty przyjęcia w poczet studentów uczelni i złożenia ślubowania do daty ukończenia studiów lub daty skreślenia z listy studentów. Jeżeli data ślubowania jest późniejsza niż dzień 1 października danego roku kalendarzowego, wówczas zwolnienie z obowiązku ubezpieczeń obejmuje także okres między 1 października, a dniem ślubowania. (…)”.
Datą ukończenia studiów jest data złożenia egzaminu dyplomowego, a w przypadku:
studiów na kierunkach lekarskim, lekarsko-dentystycznym i weterynaria – data złożenia ostatniego wymaganego programem studiów egzaminu,
studiów na kierunkach farmacja i fizjoterapia – data zaliczenia ostatniej wymaganej programem studiów praktyki ( ustawy).
Uwaga! Zgodnie z ustawy osoba, która ukończyła studia pierwszego stopnia, zachowuje prawa studenta do dnia 31 października roku, w którym ukończyła te studia, z wyłączeniem prawa do świadczeń, o których mowa w tej ustawy (tj. stypendium socjalnego, stypendium dla osób niepełnosprawnych, zapomogi, stypendium rektora). Zdaniem ZUS, użyte w tym przepisie sformułowanie “zachowuje prawa studenta” nie jest tożsame z posiadaniem statusu studenta. Dlatego też w okresie przypadającym po ukończeniu studiów pierwszego stopnia do dnia poprzedzającego dzień przyjęcia w poczet studentów studiów drugiego stopnia, zleceniobiorca, który nie ukończył 26 lat, z umowy zlecenia podlega obowiązkowo ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu.
Przykład
Zleceniodawca na okres od 1 lutego do 31 października 2021 r. zawarł umowę zlecenia z osobą będącą studentem studiów licencjackich w wieku 23 lat, która 5 marca 2021 r. zdała egzamin dyplomowy i od 1 października 2021 r. podejmie studia drugiego stopnia.
Z tytułu wykonywania umowy zlecenia osoba ta:
od 1 lutego do 5 marca 2021 r. nie podlegała ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu,
od 6 marca do 30 września 2021 r. podlega obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym, ubezpieczeniu wypadkowemu oraz ubezpieczeniu zdrowotnemu, natomiast dobrowolnie ubezpieczeniu chorobowemu,
od 1 do 31 października 2021 r. nie będzie podlegała ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu.
Przy ustalaniu obowiązku ubezpieczeń społecznych studenta nie ma znaczenia jego obywatelstwo ani kraj odbywania przez niego studiów. Jak wyjaśnił ZUS w interpretacji indywidualnej z 20 kwietnia 2015 r. (znak ): “(…) gdy polski zleceniodawca, posiadający na terytorium Polski swą siedzibę zawiera umowę zlecenia z obywatelem Ukrainy, który posiada status studenta ukraińskiej uczelni, to na zleceniodawcy nie będzie ciążył obowiązek odprowadzania za tą osobę składek na ubezpieczenia społeczne. (…)”.
Jak już wyjaśniliśmy, umowa zlecenia nie jest tytułem do ubezpieczeń dla uczniów i studentów, o ile osoby te nie ukończyły 26 lat. Przy ustalaniu wieku należy kierować się przepisami Kodeksu cywilnego. Zgodnie z K.c., termin oznaczony w tygodniach, miesiącach lub latach kończy się z upływem dnia, który nazwą lub datą odpowiada początkowemu dniowi terminu, a gdyby takiego dnia w ostatnim miesiącu nie było – w ostatnim dniu tego miesiąca. Przy czym przy obliczaniu wieku osoby fizycznej termin upływa z początkiem ostatniego dnia. W świetle powyższego student, który np. urodził się 1 czerwca 1995 r. ukończył 26 lat 1 czerwca 2021 r.
Uwaga! Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu Ochrony Danych Osobowych z 12 stycznia 2021 r., z uwagi na zasadę minimalizacji danych wynikającą z przepisów (Dz. Urz. UE L 119/1 z 4.5.2016), dalej RODO, zleceniodawca powinien przechowywać w dokumentacji umowy zlecenia oświadczenie osoby zatrudnionej (studenta), który powinien okazać legitymację służbom kadrowym jedynie do wglądu. Możliwe jest uzyskanie danych poprzez pozyskanie informacji o numerze legitymacji, w oparciu o którą zweryfikowano status studenta. Sama legitymacja nie powinna być jednak kopiowana. Uzasadniając powyższe stanowisko, UODO odniósł się do dwóch głównych przyczyn, a mianowicie:
Umowa zlecenia z uczniem lub studentem a składki ZUS
Na samym początku warto podkreślić, że osobę wykonującą umowę zlecenia należy zgłosić w ZUS do ubezpieczeń emerytalnych, rentowych, wypadkowego oraz zdrowotnego na formularzu ZUS ZUA lub w przypadku zbiegu tytułów do ubezpieczeń tylko do ubezpieczenia zdrowotnego na formularzu ZUS ZZA. Oczywiście zgodnie z powyższym wiąże się to z opłacaniem za taką osobę obowiązkowych składek na ubezpieczenia wymienione wyżej. Istnieją jednak wyjątki od tej reguły, gdzie jednym z nich są uczniowie i studenci do 26. roku życia.
W związku, z czym do ubezpieczeń społecznych oraz do ubezpieczenia zdrowotnego nie należy zgłaszać uczniów szkół ponadpodstawowych, szkół policealnych oraz studentów do ukończenia 26 lat, oczywiście jeśli płatnik składek zawarł z taką osobą umowę zlecenia. Tak więc w tych przypadkach nie należy osób takich (uczniów, studentów) zgłaszać do ubezpieczeń społecznych oraz ubezpieczenia zdrowotnego, nawet kiedy przedłożą wniosek o dobrowolne podleganie tym ubezpieczeniom.
Uczniowie szkół ponadpodstawowych oraz studenci do ukończenia 26 lat, którzy wykonują pracę na podstawie umowy zlecenia, nie podlegają ubezpieczeniom społecznym, nie podlegają oni także ubezpieczeniu zdrowotnemu z tego tytułu.
Status ucznia lub studenta
Dla celów ubezpieczeń społecznych uznaje się, że uczniem do 31 sierpnia każdego roku jest osoba, która:
kontynuuje naukę w tej samej szkole,
skończyła szkołę i rozpoczyna naukę w szkole, w której rok szkolny rozpoczyna się 1 września,
ukończyła szkołę i nie kontynuuje nauki (do 31 sierpnia uznaje się także osobę, która i ukończyła szkołę, i nie kontynuuje nauki, nawet kiedy rok szkolny skończył się w czerwcu. Jeżeli umowa trwa, to od 1 września taką osobę należy zgłosić w ZUS do ubezpieczeń).
Natomiast za studenta uznawana jest osoba, która przedstawi zaświadczenie o przyjęciu na studia wyższe. Tak więc za ucznia uważa się do 30 września przez placówkę ZUS, a od 1 października ma już status studenta. Za studenta uznaje się osobę przyjętą na studia, która rozpoczyna studia i nabywa prawa studenta z chwilą złożenia ślubowania do daty ukończenia studiów lub daty skreślenia z listy studentów. Pamiętać należy, że studentem jest osoba ucząca się na studiach pierwszego lub drugiego stopnia oraz na jednolitych studiach magisterskich. Takiej osoby również nie należy zgłaszać w ZUS do żadnych ubezpieczeń.
Warto podkreślić, iż studentami nie są uczestnicy studiów doktoranckich oraz uczestnicy studiów podyplomowych. Istotne jest to, że przy ustalaniu obowiązku ubezpieczeń społecznych studenta, który wykonuje pracę na podstawie umowy zlecenia, nie ma znaczenia jego obywatelstwo, ani kraj odbywania przez niego studiów. Zleceniobiorca na potwierdzenie statusu powinien płatnikowi składek złożyć odpowiednie oświadczenie oraz przede wszystkim zaświadczenie ze szkoły lub uczelni, lub przedłożenie do wglądu i sporządzenie kopii aktualnej legitymacji uczniowskiej, lub studenckiej.
Korekty do ZUS
Zdarzają się sytuacje, w których płatnicy składek pobierają od zleceniobiorców, którzy są uczniami lub studentami do ukończenia 26. roku życia, tylko oświadczenie, nie żądając przedłożenia zaświadczenia ze szkoły lub uczelni ani wglądu do legitymacji. Następnie, np. w wyniku kontroli ZUS okazuje się, że osoba taka wcale nie posiada statutu osoby uczącej się lub w trakcie wykonywania umowy zlecenia taki statut utraciła. W takiej sytuacji należy dokonać odpowiednich korekt w ZUS.
Natomiast jeśli składki za taką osobę zostały opłacone po terminie, wówczas dodatkowo należy obliczyć i zapłacić ustawowe odsetki. Organ rentowy będzie domagał się od płatnika składek zapłaty zaległych składek zarówno w części finansowanej przez ubezpieczonego, jak i przez płatnika składek.
Warto przybliżyć przypadek, w którym pracodawca zawarł umowę zlecenia z własnym pracownikiem, który to jednocześnie jest studentem lub uczniem w wieku do 26 lat. Z tytułu umowy zlecenia pracodawca powinien opłacać wszystkie składki na ubezpieczenia społeczne, tj. na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe. W takiej sytuacji bowiem umowa zlecenia jest traktowana w zakresie ubezpieczeń społecznych jak umowa o pracę.
Natomiast uczeń lub student w wieku do 26 lat z tytułu umowy zlecenia zawartej z innym podmiotem niż własny pracodawca nie podlega ubezpieczeniom społecznym.
Istotne jest, że osoba, która ukończyła studia pierwszego stopnia, zachowuje prawa studenta do dnia 31 października roku, w którym ukończyła te studia, z wyłączeniem prawa do świadczeń (stypendium socjalnego, stypendium dla osób niepełnosprawnych, zapomogi, stypendium rektora). Według ZUS sformułowanie „zachowuje prawa studenta” nie jest tożsame z posiadaniem statusu studenta. Dlatego też w okresie przypadającym po ukończeniu studiów pierwszego stopnia do dnia poprzedzającego dzień przyjęcia w poczet studentów studiów drugiego stopnia, zleceniobiorca, który nie ukończył 26 lat, z umowy zlecenia podlega obowiązkowo ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu.
Źródła:
키워드에 대한 정보 umowa zlecenie z uczniem
다음은 Bing에서 umowa zlecenie z uczniem 주제에 대한 검색 결과입니다. 필요한 경우 더 읽을 수 있습니다.
이 기사는 인터넷의 다양한 출처에서 편집되었습니다. 이 기사가 유용했기를 바랍니다. 이 기사가 유용하다고 생각되면 공유하십시오. 매우 감사합니다!
사람들이 주제에 대해 자주 검색하는 키워드 Najkorzystniejsza forma zatrudnienia studenta?
- umowa o pracę
- ulga do 26 roku życia
- podatek dochodowy od osób fizycznych
- optymalizacja podatkowa
- student współpraca
- umowa zlecenie
- ulga dla studentów
- pit
- opodatkowanie
- yt:cc=on
- samir kayyali
- pit dla młodych
- student zatrudnienie
- podatek
- składki zus
- podatki
- netto brutto
- student składki
- zus
- student podatki
- podatek pit
- b2b
- samozatrudnienie
- osoba ucząca się zus
- umowa o dzieło
Najkorzystniejsza #forma #zatrudnienia #studenta?
YouTube에서 umowa zlecenie z uczniem 주제의 다른 동영상 보기
주제에 대한 기사를 시청해 주셔서 감사합니다 Najkorzystniejsza forma zatrudnienia studenta? | umowa zlecenie z uczniem, 이 기사가 유용하다고 생각되면 공유하십시오, 매우 감사합니다.
