당신은 주제를 찾고 있습니까 “urząd skarbowy w niemczech dla polaków – Jak prowadzić firmę w Niemczech i rozliczać się z Urzędem Skarbowym?“? 다음 카테고리의 웹사이트 https://ppa.charoenmotorcycles.com 에서 귀하의 모든 질문에 답변해 드립니다: ppa.charoenmotorcycles.com/blog. 바로 아래에서 답을 찾을 수 있습니다. 작성자 Jak oszczędzać podatki 이(가) 작성한 기사에는 조회수 700회 및 좋아요 41개 개의 좋아요가 있습니다.
urząd skarbowy w niemczech dla polaków 주제에 대한 동영상 보기
여기에서 이 주제에 대한 비디오를 시청하십시오. 주의 깊게 살펴보고 읽고 있는 내용에 대한 피드백을 제공하세요!
d여기에서 Jak prowadzić firmę w Niemczech i rozliczać się z Urzędem Skarbowym? – urząd skarbowy w niemczech dla polaków 주제에 대한 세부정보를 참조하세요
Zbuduj zyskowną firmę na terenie Niemiec, nie popełniając przy tym kosztownych błędów podatkowych.
Dołącz do Szkoły Budowania Biznesu w Niemczech👇
https://kursy.jakoszczedzacpodatki.pl/szkola-biznesu-w-niemczech
—————————————————————————————————————————
Jak prowadzić firmę w Niemczech i rozliczać się z Urzędem Skarbowym?\r
\r
Podczas szkolenia dowiesz się:\r
✅Jakie podstawowe informacje musisz wiedzieć jako mała lub vatowa firma.\r
✅O zasadach współpracy z innymi przedsiębiorstwami.\r
✅Rozliczenia miesięczne, kwartalne, roczne- co musisz wiedzieć.\r
✅Auto w firmie. Jaki sposób rozliczania jest najkorzystniejszy?\r
✅Prowadzenie firmy w Niemczech czy w Polsce? Na co zwrócić uwagę?
urząd skarbowy w niemczech dla polaków 주제에 대한 자세한 내용은 여기를 참조하세요.
Czy niemiecki urząd skarbowy informuje Polski
Rozliczenie podatku z Niemiec … Każdy, kto otrzymuje legalny przychód w Niemczech, powinien odprowadzić od niego … Polacy coraz chętniej wybierają […].
Source: zwrotpodatku.info
Date Published: 5/13/2021
View: 8352
Opodatkowanie dochodów z pracy w Niemczech i zwrot podatku
Takie zaświadczenie musi być potwierdzone przez polski urząd skarbowy. Wysokość zwrotu podatku zależy przede wszystkim od wysokości zarobków.
Source: powroty.gov.pl
Date Published: 8/5/2022
View: 619
urząd skarbowy w Niemczech dla Polaków – MyPolacy.de
Tagi. Poradniki, ogłoszenia, wiadomości, wydarzenia, pytania, veo, forum dla polaków w Niemczech na MyPolacy.de.
Source: www.mypolacy.de
Date Published: 11/7/2021
View: 6212
Podatek w Niemczech 2022 – ilu Polaków go opłaca? Zobacz!
Idąc do niemieckiego urzędu skarbowego i chcąc złożyć odpowiednią deklarację, musisz podać numer właśnie tej karty. Numery podatkowe. W …
Source: magazynprzedsiebiorcy.pl
Date Published: 9/23/2021
View: 1898
Zwrot podatku dla Polaków w Niemczech. Kilka zasad
Kto ma obowiązek składać zeznanie podatkowe w Niemczech? · które otrzymały wezwanie z niemieckiego Urzędu Skarbowego (Finanzamt) do rozliczenia, · prowadzą …
Source: carebiuro.online
Date Published: 7/30/2022
View: 8759
Zwrot podatku z Niemiec – Rozliczenie 2020 / 2021 w Polsce
Dlaczego? Ponieważ w przypadku ograniczonego rozliczenia podatkowego z Niemiec urząd skarbowy nie ma możliwości naliczenia jakichkolwiek ulg. A to właśnie one …
Source: all-tax.pl
Date Published: 5/11/2021
View: 1235
Identyfikator podatkowy w Niemczech – Starke Jobs
Właściwy urząd skarbowy ustanowił tzw. kartę podatkową dla wszystkich, … który jest skutecznym sposobem dla Polaków pracujących w Niemczech na składanie …
Source: praca-niemcy.starke-jobs.com
Date Published: 11/27/2022
View: 7729
Platforma Rozliczeniowa: Rozliczenie podatku z Niemiec – PIT …
Odzyskamy Twój podatek z Niemiec … Bezwzględny obowiązek rozliczenia się z urzędem skarbowym w Niemczech, mają osoby posiadające Gewerbe (zarejestrowaną …
Source: www.platformarozliczeniowa.eu
Date Published: 10/14/2021
View: 6436
주제와 관련된 이미지 urząd skarbowy w niemczech dla polaków
주제와 관련된 더 많은 사진을 참조하십시오 Jak prowadzić firmę w Niemczech i rozliczać się z Urzędem Skarbowym?. 댓글에서 더 많은 관련 이미지를 보거나 필요한 경우 더 많은 관련 기사를 볼 수 있습니다.
주제에 대한 기사 평가 urząd skarbowy w niemczech dla polaków
- Author: Jak oszczędzać podatki
- Views: 조회수 700회
- Likes: 좋아요 41개
- Date Published: 실시간 스트리밍 시작일: 2022. 2. 22.
- Video Url link: https://www.youtube.com/watch?v=Bw9AIwxJiQc
Czy niemiecki urząd skarbowy informuje polski?
Czy niemiecki urząd skarbowy informuje polski o sprawach podatkowych? Jak widać, polski i niemiecki urząd skarbowy ściśle ze sobą współpracują i przekazują sobie w razie potrzeby niezbędne informacje, co regulowane jest przez specjalne umowy międzynarodowe.
Czy polski urząd skarbowy wie że pracowało się za granicą?
Należy pamiętać, że polskie urzędy skarbowe sprawdzają w ramach czynności kontrolnych, czy w świetle polskiego prawa podatnik ma miejsce zamieszkania w Polsce, a więc jest rezydentem i czy musi w Polsce rozliczyć się z zagranicznych dochodów.
Co grozi za nierozliczenie się z zagranicy?
Może ona wynieść od 369 euro do nawet 5278 euro. Dla wielu osób są to kwoty, które znacznie przewyższają ich możliwości, dlatego warto zadbać o rozliczenie wszystkich formalności w terminie.
Kto ma obowiązek rozliczyć się z podatku w Niemczech?
Każdy, kto legalnie pracował w Niemczech, ma obowiązek obliczenia podatku oraz złożenia zeznania podatkowego, które na pierwszy rzut oka przypomina polski formularz PIT-37.
Czy dochody uzyskane w Niemczech muszę zgłosić w polskim urzędzie skarbowym?
Polski podatnik wyjeżdżając za granice w celach zarobkowych musi zdawać sobie sprawę z konieczności kontaktu z krajowym urzędem skarbowym. Przychody z pracy w Wielkiej Brytanii, Niemczech, Francji, USA, Austrii czy każdym innym kraju podlegają rozliczeniu w Polsce.
Co grozi za niezapłacenie podatku w Niemczech?
W roku 2021 wysokość odsetek wynosi 0,25% wymaganego podatku. Jednak określona jest minimalna kwota 25 euro za każdy miesiąc spóźnienia. Maksymalna ich wartość może wynieść 25.000 EUR. Naliczone odsetki za zwłokę zostaną wyszczególnione w decyzji podatkowej.
Czy pracując za granicą muszę się rozliczyć w Polsce 2022?
Pracujący za granicą nie ucieknie polskiemu fiskusowi, jeżeli w kraju została jego najbliższa rodzina – małżonek i dzieci. Osoby fizyczne mają czas do 2 maja, by złożyć zeznanie podatkowe za 2021 r.
Czy pracując tylko za granicą mam obowiązek rozliczać się w Polsce?
Podatnik nie musi składać deklaracji podatkowej, jeśli poza przychodami uzyskanymi zagranicą nie uzyskiwał w kraju innych przychodów. Natomiast w przypadku zastosowania zasady proporcjonalnego odliczenia – deklarację trzeba złożyć.
Jak wyliczyć 183 dni przebywania i pracy za granicą?
Jak traktować część dnia spędzoną w danym państwie? Każda część dnia spędzona przez podatnika w danym państwie jest uwzględniania do limitu 183 dni jako dzień obecności w tym państwie, przy czym przepisy nie określają, jak należy ewidencjonować i dokumentować fakt wyjazdu pracownika do Polski.
Czy zarobki z zagranicy trzeba wykazać w Polsce?
Jak rozliczyć dochody z zagranicy w PIT za 2022 rok
Polski rezydent podatkowy rozliczenia rocznego dokonać musi sumując całość uzyskiwanych w danym roku kwot przychodów, zarówno tych uzyskanych w kraju, jak i za granicą (nieograniczony obowiązek podatkowy).
Czy PIT z Niemiec trzeba rozliczyć w Polsce?
Rozliczenie z dochodów uzyskanych w Niemczech oraz w Polsce jest obowiązkowe do polskiego u rzędu skarbowego. Zeznanie podatkowe | deklaracja podatkowa | roczne rozliczenie należy złożyć do 30 kwietnia. Rozliczyć możesz się indywidualnie lub wspólnie z współmałżonkiem.
Jak urząd skarbowy sprawdza dochody?
Urząd skarbowy sprawdza wyrywkowo rozliczenia roczne i inne, dlatego może zauważyć powstanie nieujawnionych dochodów. Organ fiskalny porównuje wysokość wydatków, jakie poniósł podatnik, do wartości opodatkowanego bądź zwolnionego z danin majątku, jaki w danym czasie zgromadził.
Co jesli nie rozlicze się w Niemczech?
Niemieckie podatki zgłoszone zbyt późno – licz się z odsetkami. Jeżeli musiałeś się rozliczyć z niemieckim urzędem, a tego nie zrobiłeś, możesz liczyć się z obowiązkiem dopłaty. Każdemu spóźnialskiemu urząd skarbowy nalicza odsetki, które wynoszą 0,25% naliczonego podatku za każdy miesiąc spóźnienia (stan na 2021 rok).
Kiedy nie trzeba rozliczać się w Niemczech?
Kto w Niemczech nie musi składać zeznania podatkowego? Osoby zatrudnione, które posiadają I klasę podatkową oraz posiadają wyłącznie jedną pracę, nie mają obowiązku do rozliczenia się z niemieckim fiskusem. Podobna zasada dotyczy małżeństw, które zdecydowały się na kombinację klas podatkowych IV/IV.
Ile kosztuje steuerberater w Niemczech?
Polski Księgowy / rozliczenie roczne już od 39€ / Księgowość podatki. Rozliczenia podatkowe od 39€ do 365€ przy zarobkach powyżej 100.000€ Księgowość za jedyna 60€ za godzinę pracy.
Czy Polacy pracujący w Niemczech będą płacić podatki w Polsce?
Przykładowo Polak pracujący w Niemczech od tego samego dochodu nie zapłaci co do zasady podatku w Polsce. Jeżeli jednak jest zatrudniony w Wielkiej Brytanii, będzie już musiał rozliczyć się z polskim fiskusem.
Czy niemiecki urząd skarbowy może zablokować konto?
Osoba, która nie płaci podatków, szybko zauważy natychmiastową blokadę swojego konta. Urząd skarbowy ma prawo przejąć je nawet bez sądowego zawiadomienia o egzekucji. Dlatego też warto zwracać uwagę na terminy płatności podatków.
Jak uniknąć podwójnego opodatkowania 2021?
Kolejny sposób na uniknięcie podwójnego opodatkowania to metoda proporcjonalnego odliczenia. Najpierw należy wyliczyć sumę wszystkich osiąganych dochodów, zarówno tych w Polsce, jak i za granicą. Następnie od uzyskanej kwoty trzeba odliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych, który podatnik zapłacił za granicą.
Jak ubiegać się o zwrot podatku z Niemiec?
Zaświadczenie UE/EOG jest niezbędne, jeśli chcesz ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku z Niemiec. Aby otrzymać ten dokument, musisz złożyć w urzędzie skarbowym poprawnie wypełnione zeznanie podatkowe PIT-36 z załącznikiem ZG.
Czy niemiecki urząd skarbowy informuje Polski – zwrotpodatku.info
31 lipca to bardzo ważna data dla osoby, która musi się rozliczyć z podatku w niemieckim urzędzie skarbowym. Znaczy to, że podatnicy z obowiązkiem podatkowym podejmujący zatrudnienie w Niemczech w 2019 roku muszą przed sierpniem 2020 roku dostarczyć deklarację podatkową do urzędu skarbowego. W przypadku kiedy rozlicza ich Steuerberater – termin jest wydłużony do końca […]
Opodatkowanie dochodów z pracy w Niemczech i zwrot podatku
Informacje zgodne ze stanem prawnym na dzień: 2021-11-27
Opodatkowanie dochodów z pracy
w Niemczech i zwrot podatku
Jeżeli legalnie pracowałeś w Niemczech, a pracodawca odprowadzał za Ciebie zaliczki na podatek, przysługuje Ci zwrot nadpłaty podatku. O zwrot podatku możesz ubiegać się do czterech lat.
Czas oczekiwania na zwrot, licząc od chwili wysłania zeznania podatkowego do chwili otrzymania pieniędzy na konto, wynosi minimum sześć miesięcy. Zależy to przede wszystkim od urzędu finansowego (praktycznie nie istnieje ustawowy termin, w którym urząd musi wydać decyzję).
Warto wiedzieć
Żeby rozliczyć się w niemieckim urzędem z nadpłaconego podatku, musisz przedstawić takie dokumenty, jak:
karta podatkowa (Lohnsteuerkarte), która jest wydawana przez pracodawcę,
zaświadczenie podatkowe (Besondere Lohnsteuerbescheinigung) lub Abrechnung – są one wydawane przez pracodawcę,
kopia paszportu lub dowodu osobistego.
Od 01.01.2013 dotychczasową papierową Lohnsteuerkarte, która była wydawana pracownikom przez pracodawców na koniec roku lub po zakończeniu stosunku pracy zastąpiła elektroniczna karta podatkowa.
Ponadto konieczne jest wypełnienie niemieckich formularzy podatkowych. Przydatne są również kopie paszportu (wiz), zameldowania w Niemczech, pozwoleń na pracę, zaświadczenie o stanie rodzinnym oraz niekiedy inne dokumenty służące do uwiarygodnienia okresu pobytu w Niemczech, przebiegu zatrudnienia i należnych ulg podatkowych.
Bardzo często (zwłaszcza gdy nie byłeś zatrudniony w Niemczech przez cały rok podatkowy) niemieckie urzędy finansowe żądają zaświadczeń o dochodach uzyskanych w tym samym roku w Polsce. Takie zaświadczenie musi być potwierdzone przez polski urząd skarbowy.
Wysokość zwrotu podatku zależy przede wszystkim od wysokości zarobków. Im więcej zarabiałeś, tym wyższe zaliczki podatkowe były odprowadzane do urzędu finansowego.
Wysokość odprowadzonego podatku możesz obliczyć samodzielnie, sumując kwoty Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag i Kirchensteuer wykazane na karcie lub w zaświadczeniu podatkowym.
Aktualizacja: Ministerstwo Spraw Zagranicznych, Wydział Konsularny i Polonii Ambasady RP w Berlinie
urząd skarbowy w Niemczech dla Polaków
Przydatne linki:
Copyright Kamil Jarosz 2008 – 2022. Wszelkie prawa zastrzeżone. Korzystanie z portalu oznacza zaakceptowanie regulaminu.
Portal MyPolacy.de nie ponosi odpowiedzialności za wszelkiego rodzaju treści publikowane przez użytkowników.
Strona korzysta z cookies zgodnie z warunkami plików cookie. Możesz zmienić warunki przechowywania cookies w przegądarce.
Czy niemiecki urząd skarbowy informuje polski i trzeba rozliczać się z pracy za granicą?
26 grudnia 2021 17:35
Czy niemiecki urząd skarbowy informuje polski i trzeba rozliczać się z pracy za granicą?
Obowiązkiem rozliczenia w Niemczech obciążone są najczęściej osoby, które mają III klasę podatkową, zostały pisemnie wezwane do rozliczenia, bądź posiadały zatrudnienie u więcej niż jednego pracodawcy. A co z polskim fiskusem? Czy także trzeba złożyć deklarację zarobków z Niemiec, a może da się celowo ukryć swoje dochody z zagranicy w celu uzyskania korzystniejszego zwrotu? Czy niemiecki urząd skarbowy informuje polski o uzyskanych dochodach? W jakich przypadkach trzeba rozliczyć się z podatku z zagranicy w Polsce? Wszystkiego tego dowiesz się z poniższego wpisu i przekonasz się, jak działa komunikacja pomiędzy organami finansowymi.
Dlaczego ustalenie rezydencji podatkowej jest takie ważne?
Dochodów osiągniętych za granicą nie będziesz musiał rozliczać w Polsce jedynie w przypadku, jeżeli Twój wyjazd spowodował również zmianę rezydencji podatkowej.
Do ustalenia rezydencji podatkowej stosuje się zazwyczaj dwa główne kryteria.Pierwszym jest czas przebywania na terenie danego kraju. Jeśli mieszkałeś w Niemczech przez ponad 6 miesięcy w ciągu roku, musisz się liczyć, że wszystkie opodatkowane zostaną wszystkie Twoje dochody – te uzyskane w kraju zamieszkania oraz te, które uzyskałeś w innych krajach. W przypadku jeżeli okres ten będzie krótszy niż przewidziane 183 dni, pozostaniesz polskim rezydentem podatkowym i będziesz zobowiązany do złożenia rozliczenia w polskiej skarbówce.
Drugie kryterium dotyczy ustalenia tzw. ośrodka interesów życiowych oraz gospodarczych. W przypadku tych drugich jest to prostsze, ponieważ dotyczy to naszej pracy, źródła przychodów, czy działalności gospodarczej. Są to rzeczy dosyć proste do zidentyfikowania, ponieważ są bardzo dobrze udokumentowane. Interesy osobiste natomiast odnoszą się do rodziny, przyjaciół oraz przynależności do różnych ugrupowań hobbystycznych. Tak więc nawet pomimo naszego zamieszkania i pracy w Niemczech, w przypadku gdy nasza rodzina pozostaje w dalszym ciągu w Polsce, możemy założyć, że wciąż będziemy kwalifikowani przez urząd jako rezydent podatkowy.
Na czym polega umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania?
Każdy kraj osobno określa jednak ten status, więc może się okazać, że zostaniemy uznani za rezydenta podatkowego w dwóch miejscach. Mimo że oznacza to, że będziemy zmuszeni złożyć dwie deklaracje podatkowe, nie wpłynie to na wysokość podatku. Wynika to z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania podpisaną przez Polskę i Niemcy, która reguluje podobne sytuacje.
Ustawa o unikaniu podwójnego opodatkowania jasno definiuje, że nasze dochody nie mogą zostać opodatkowane po raz drugi w innym kraju. Oznacza to, że osoby pracujące Niemczech, których centrum interesów życiowych znajduje się w Polsce, zapłacą podatek wyłącznie od dochodów osiągniętych na terytorium naszego kraju. Zagraniczne przychody brane są pod uwagę jedynie podczas ustalania stawki podatkowej.
Jak należy postępować w przypadku pisma z niemieckiego urzędu skarbowego?
W przypadku jeżeli mamy obowiązek złożenia zeznania w Niemczech, a nie spełnimy tego zobowiązania, możemy spodziewać się specjalnego pisma przypominającego. Właściwie taki list może otrzymać każda osoba, która legalnie pracowała na terenie Niemiec nawet jeżeli nie zalicza się do grupy, która musi się rozliczyć z podatku dochodowego. Niezależnie od okoliczności, zawsze na takie wezwanie należy zareagować. Nawet jeżeli nie przepracowaliśmy w danym roku ani jednego dnia na terenie Niemiec, pozostawienie listu bez odpowiedzi nie jest najlepszym rozwiązaniem. Trzeba jak najszybciej powiadomić urząd o zaistniałej sytuacji, w celu uniknięcia dalszych komplikacji i nieporozumień.
Nie mamy co się łudzić, nawet jeżeli aktualnie naszym miejscem zamieszkania jest Polska, niemiecki urząd skarbowy nie będzie miał problemu z uzyskaniem naszego adresu, i nie powstrzyma go to przed wysłaniem powiadomienia o zaległym rozliczeniu. Nie powinniśmy na pewno czuć się z tego powodu bezkarni, jeżeli zlekceważymy wezwanie, Finanzamt sam wyliczy należny podatek w postaci decyzji szacunkowej. Jeżeli nie zapłacimy wyznaczonej tam kwoty w określonym terminie, sprawa zostanie zgłoszona do urzędu skarbowego w Polsce, który bez problemu zajmie się wyegzekwowaniem zapłaty.
Do czego będzie potrzebne zaświadczenie o dochodach w Polsce
W sytuacji, w której nie byłeś zatrudniony w Niemczech przez cały rok podatkowy, tamtejszy urząd finansowy zażąda zaświadczeń o dochodach uzyskanych w Polsce w tym samym roku. Muszą one zostać zawarte w załączniku UE/EOG. Takie zaświadczenie musi być potwierdzone przez polski urząd skarbowy i można je uzyskać dopiero po złożeniu formularza PIT 36.
Czy niemiecki urząd skarbowy informuje polski o sprawach podatkowych?
Jak widać, polski i niemiecki urząd skarbowy ściśle ze sobą współpracują i przekazują sobie w razie potrzeby niezbędne informacje, co regulowane jest przez specjalne umowy międzynarodowe. Tak więc w przypadku gdy podejmowaliśmy pracę za granicą, zawsze powinniśmy dokładnie sprawdzać, gdzie według przepisów obowiązuje nas rozliczenie podatku. Nie warto również liczyć, że meldunek w Polsce pomoże w uniknięciu zapłaty podatku w Niemczech.
Jeżeli masz wątpliwości, i nie wiesz, czy obowiązuje Cię rozliczenie dochodów zagranicznych w polskim urzędzie skarbowym, to zgłoś się do naszego biura podatkowego. Postaramy się zbadać Twoją sprawę indywidualnie i wykorzystać naszą szeroką wiedzę i doświadczenie w celu załatwienia wszystkich niezbędnych formalności za Ciebie. Skontaktuj się z nami i skorzystaj z profesjonalnej pomocy – zapraszamy.
Zeznanie podatkowe z dochodu za granicą
Porada powstała w ramach działalności non-profit Fundacji Akademia Liderów.
mikroPorady.pl są projektem Fundacji, który pomaga polskim mikroprzedsiębiorcom na każdym etapie prowadzenia działalności.
Ty też możesz pomóc w rozwoju polskiej mikroprzedsiębiorczości.
Wpłać darowiznę na rzecz Fundacji
Polacy pracujący za granicą, którzy tam uzyskują dochody i tam płacą podatki (niebędący tam rezydentami, stale zamieszkującymi lub ponad 183 dni w roku albo z kartą pobytu), w większości przypadków będą musieli złożyć w Polsce zeznanie roczne i rozliczyć się z podatku, a czasami nawet wpłacić zaliczkę na podatek dochodowy.
Jak stanowi, bowiem art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U.2021.1128 t.j), dalej: ustawa o PIT), osoby fizyczne mieszkające w Polsce, a więc rezydenci polscy, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów – jest to tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy. Nie oznacza to jednak, że podatek należy zapłacić dwukrotnie. Zapobiegają temu zarówno przepisy ustawy o PIT, jak i umowy u unikaniu podwójnego opodatkowania, które Polska podpisała m.in. ze wszystkimi państwami członkowskimi Unii Europejskiej.
Według ustawy PIT, dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Polski uważa się osobę, która:
posiada na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych, czyli ośrodek interesów życiowych lub
przebywa na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
Zeznanie podatkowe musi być złożone do dnia 31 kwietnia do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania podatnika w dniu 31 grudnia.
Ważne: Osoby fizyczne, które nie mają na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej miejsca zamieszkania, podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej.
1. Nieograniczony obowiązek podatkowy Certyfikat rezydencji to dokument stanowiący podstawę do przyjęcia, że wszystkie dochody danej osoby podlegają opodatkowaniu w tym, a nie w innym państwie.
To właśnie rezydencja podatkowa decyduje o tym, w którym państwie podatnik podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
Należy pamiętać, że polskie urzędy skarbowe sprawdzają w ramach czynności kontrolnych, czy w świetle polskiego prawa podatnik ma miejsce zamieszkania w Polsce, a więc jest rezydentem i czy musi w Polsce rozliczyć się z zagranicznych dochodów.
Sposób opodatkowania dochodów uzyskiwanych za granicą zależy natomiast od kraju, w którym podatnik świadczy pracę oraz od tego, czy Polska ma podpisaną z tym krajem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Umowy podpisane przez Polskę z różnymi państwami zawierają podobne unormowania dotyczące spraw podatkowych, gdyż są one oparte na konwencji modelowej OECD[1], w rozumieniu której, miejscem zamieszkania dla celów podatkowych podatnika jest to państwo, w którym posiada centrum interesów osobistych lub gospodarczych (tzw. ośrodek interesów życiowych).
Zdaniem organów podatkowych, przez “centrum interesów osobistych” należy rozumieć wszelkie powiązania rodzinne, tzn. przede wszystkim ognisko domowe, aktywność społeczną, polityczną, kulturalną, obywatelską, itp.
Natomiast “centrum interesów gospodarczych” to przede wszystkim miejsce prowadzenia działalności zarobkowej, położenia źródła dochodów, posiadanych inwestycji, majątku nieruchomego i ruchomego, przedmiotu polis ubezpieczeniowych, zaciągnięcia kredytów, kont bankowych, itd. (patrz np. interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 23 lipca 2013 r., nr IPPB4/415-325/13-4/JK2).
Zatem ustalenie ośrodka interesów życiowych, którego położenie decyduje o miejscu rezydencji podatkowej, wymaga dokonania indywidualnej oceny wszelkich okoliczności faktycznych wskazujących, z którym państwem od chwili wyjazdu z Polski łączą podatnika silniejsze powiązania osobiste i gospodarcze. Jak stwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z 23 września 2013 r., nr ITPB2/415-645a/13/IB:
(…) według Komentarza do Modelowej Konwencji OECD, posiadanie stałego ogniska domowego oznacza, iż osoba fizyczna urządziła je i zastrzegła dla swojego trwałego użytkowania, w przeciwieństwie do przebywania w konkretnym miejscu, ale w takich warunkach, z których wynika, że dany pobyt jest zamierzony na krótki czas. Zgodnie z Komentarzem, istotnym czynnikiem jest trwałość zamieszkania, dbałość o ognisko domowe, co należy rozumieć, że osoba zainteresowana czyni wszystko, co jest niezbędne, aby mieć to mieszkanie do własnej dyspozycji w każdym czasie, w sposób ciągły, a nie od czasu do czasu, na pobyt, który z różnych względów może mieć charakter krótkotrwały. Jeżeli osoba fizyczna posiada ognisko domowe w obu Umawiających się państwach, wówczas pierwszeństwo ma państwo, z którym osobiste i ekonomiczne powiązania danej osoby są ściślejsze. Przez takie powiązania Komentarz nakazuje rozumieć ośrodek interesów życiowych, przy ustalaniu którego należy wziąć pod uwagę stosunki rodzinne i towarzyskie, zatrudnienie, działalność polityczną, kulturalną i wszelką inną, miejsce działalności gospodarczej i miejsce, z którego zarządza swoim mieniem. Wszystkie te okoliczności należy rozważyć w całości, uwzględniając indywidualne postępowanie danej osoby. Jeśli miejsca zamieszkania nie można ustalić na podstawie tego kryterium, należy ustalić je biorąc pod uwagę przede wszystkim miejsce, w którym osoba fizyczna zwykle przebywa, a następnie obywatelstwo danej osoby. (…)
Jak, więc wynika z interpretacji organów podatkowych, dla ustalenia ośrodka interesów życiowych podatnika może mieć decydujące znaczenie miejsce zamieszkania jego najbliższej rodziny, z którą pozostaje w tzw. ognisku domowym
Na przykład w interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 11 września 2013 r., nr IPPB1/415-631/13-4/EC), organ podatkowy analizował stopień powiązań rodzinnych i gospodarczych polskiego podatnika posiadającego prawo rezydencji i pobytu na terenie innego kraju, ale który pozstawił w Polsce bliską rodzinę i majątek. Podatnik mieszkał i pracował za granicą, w Polsce, jednak pozostawił żonę i dzieci, był właścicielem nieruchomość położonej w Polsce, z której osiągał dochody. Organ podatkowy uznał, że w takich okolicznościach ściślejsze powiązania (ośrodek interesów życiowych) ma on w Polsce. Zatem w świetle przepisów podlega on nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, tj. od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów, z uwzględnieniem zawartych przez Polskę umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Natomiast w interpretacji indywidualnej z 20 grudnia 2011 r., nr IPPB4/415-747/11-5/SP, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie stwierdził, że podatnik, który w związku z zatrudnieniem na czas nieokreślony przez szwajcarskiego pracodawcę, który od 1 czerwca 2011 r. uzyskał certyfikat rezydencji podatkowej w Szwajcarii, a od 1 sierpnia 2011 r. sprowadził tam całą rodzinę, spełnia przesłanki pozwalające uznać go za osobę posiadającą miejsce zamieszkania dla celów podatkowych Szwajcarii dopiero od 1 sierpnia 2011 r., tj. od dnia przyjazdu z Polski do Szwajcarii jego rodziny (żony i dziecka), a co za tym idzie – przeniesienia ośrodka interesów życiowych do Szwajcarii.
Jeżeli nie można ustalić w którym państwie osoba ma “ośrodek interesów życiowych”, za miejsce zamieszkania uznaje się to państwo, w którym ta osoba zwykle przebywa. W następnej kolejności pod uwagę bierze się jej obywatelstwo. Następnie na potrzeby ustalenia, że dana osoba nie ma zamieszkania w Polsce brane są pod uwagę również takie okoliczności jak:
pobyt najbliższej rodziny za granicą (np. współmałżonek, dzieci),
posiadanie mieszkania do własnej dyspozycji w drugim państwie (najem, własność),
inne okoliczności, (np. umowa o pracę na czas nieokreślony, umowa najmu na czas nieokreślony, umowy z dostawcami mediów),
posiadanie majątku ruchomego i nieruchomego za granicą (np. samochód, dom),
uzyskanie certyfikatu rezydencji podatkowej drugiego państwa.
Ważne: Sam fakt wyjazdu za granicę na okres dłuższy niż 183 dni w roku podatkowym nie świadczy jeszcze o tym, iż dana osoba przestała podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.
Jeżeli bowiem podatnik przebywa poza Polską przez okres dłuższy niż 183 dni w roku podatkowym, lecz ośrodek jego interesów życiowych pozostał w kraju – to nadal jest uważany za osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, a w konsekwencji podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
Zawsze jednak w przypadku trudności w ustaleniu zakresu obowiązku podatkowego w Polsce można wystąpić do Dyrektora Izby Skarbowej (zgodnie z właściwością miejscową) z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej.
2. Ograniczony obowiązek podatkowy
Przepis art. 3 ust. 2a ustawy o PIT, stanowi, że ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu podlegają osoby, które nie posiadają miejsca zamieszkania na terytorium Polski. Będą to osoby, których pobyt w Polsce ma charakter czasowy, a osobom tym nie towarzyszy zamiar stałego pobytu w Polsce.
Osoby fizyczne, jeśli nie mają miejsca zamieszkania na terytorium Polski, podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od osiąganych w Polsce, określonych w przepisie dochodów:
dochodów z pracy wykonywanej na podstawie stosunku służbowego lub stosunku pracy bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia;
innych dochodów osiąganych na terytorium Polski.
Inne dochody osiągane na terytorium Polski i tu opodatkowane wynikają głównie z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub z ustawy o PIT. . Są to m. in. te, wskazane w piśmie Ministerstwa Finansów z 24 lipca 2002 r., znak PB4/AK-8214-1045-277/01 czyli:
dochody uzyskane przez nierezydentów dzięki prowadzonej na terytorium Polski działalności gospodarczej, bez względu na formę prowadzenia działalności, w tym za pośrednictwem oddziału, przedstawicielstwa lub zależnego przedstawiciela oraz z działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej prowadzonej na terytorium Polski;
dochody (tzw. należności licencyjne) uzyskane przez nierezydentów od polskich rezydentów z tytułu korzystania z praw autorskich i praw pokrewnych, praw do rzeczy (np. na podstawie umów najmu czy dzierżawy), dóbr niematerialnych;
dochody uzyskane przez nierezydentów z tytułu odsetek od zainwestowanego w Polsce kapitału (z tytułu udzielonych polskim podmiotom pożyczek, kredytów, zakupu obligacji, od lokat itd.);
dochody uzyskane przez nierezydentów z tytułu udziału w zysku polskiej osoby prawnej;
dochody uzyskane przez nierezydentów z eksploatacji zasobów naturalnych miejscowionych na terytorium Polski lub w polskiej strefie ekonomicznej;
dochody uzyskane przez nierezydentów dzięki położonej na terytorium Polski nieruchomości (np. z tytułu najmu, dzierżawy), z tytułu budowy lub zbycia takiej nieruchomości;
dochody nierezydentów z tytułu opłat na przewóz ładunków lub osób przyjętych do przewozu w portach polskich (w tym lotniczych).
Ważne: Według Ministerstwa Finansów źródłem dochodów położonych w Polsce jest takie źródło dochodów, które jest trwale związane z terytorium Polski lub gdy źródłem dochodów polskich rezydentów jest eksploatacja rzeczy lub dóbr niematerialnych należących do innych podmiotów.
3. Unikanie podwójnego opodatkowania
Aby zapobiec sytuacji podwójnego opodatkowania dochodu – zarówno w państwie rezydencji czyli miejsca zamieszkania podatnika, jak i w państwie położenia źródła dochodu, Polska zawarła szereg umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Ważne: Umowy te mają pierwszeństwo przed regulacjami krajowymi.
W każdej z umów metoda unikania podwójnego opodatkowania jest określona najczęściej w rozdziale umowy zatytułowanym „Unikanie podwójnego opodatkowania”. Umowy te przewidują dwie metody unikania podwójnego opodatkowania:
metodę wyłączenia z progresją,
metodę odliczenia proporcjonalnego.
Niektóre umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarte przez Polskę zwalniają całkowicie z opodatkowania w Polsce dochody z pracy najemnej wykonywanej w innym kraju (są one opodatkowane w kraju, w którym praca była wykonywana). Dochody te są brane pod uwagę w rozliczeniu rocznym składanym w Polsce jedynie w sytuacji, gdy podatnik osiągnął również dochody podlegające opodatkowaniu w Polsce, ale tylko te, które są opodatkowane na zasadach ogólnych (patrz: Wyrok Sądu Administracyjnego w Kielcach z 18 listopada 2014 r., sygn. akt I SA/Ke 548/14). Dochody z pracy za granicą służą wówczas do ustalenia stopy procentowej, która następnie jest zastosowana do opodatkowania dochodów w Polsce. Jest to tzw. metoda wyłączenia z progresją.
Metodę wyłączenia z progresją przewidują między innymi umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarte przez Polskę z następującymi państwami: Albanią, Austrią, Chinami, Chorwacją, Cyprem, Czechami, Danią, Estonią, Francją, Finlandią, Grecją, Hiszpanią, Indonezją, Irlandią, Japonią, Kanadą, Kuwejtem, Litwą, Luksemburgiem, Łotwą, Niemcami, Norwegią, Portugalią, Republiką Południowej Afryki, Rumunią, Słowacją, Słowenią, Szwecją, Tunezją, Turcją, Ukrainą, Węgrami, Wielką Brytanią i Irlandią Północną oraz Włochami.
Wykaz umów znajduje się pod adresem: http://www.finanse.mf.gov.pl/abc-podatkow/umowy-miedzynarodowe/wykaz-umow-o-unikaniu-podwojnego-opodatkowania;jsessionid=443DE5E949DFEF1B0D7C89285E2233A9
Metoda wyłączenia z progresją
Według treści art. 27 ust. 8 ustawy o PIT, jeżeli podatnik, oprócz dochodów podlegających opodatkowaniu, osiągał również dochody z tytułu działalności wykonywanej poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub ze źródeł przychodów znajdujących się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zwolnione od podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych umów międzynarodowych – podatek określa się w następujący sposób:
1) do dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym dodaje się dochody zwolnione od tego podatku i od sumy tych dochodów oblicza się podatek według skali 17% minus kwota zmniejszająca podatek;
2) ustala się stopę procentową tego podatku do tak obliczonej sumy dochodów;
3) ustaloną zgodnie z pkt 2 stopę procentową stosuje się do dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
Przykład: Pan Jan ma miejsce zamieszkania w Polsce i w 2014 roku uzyskał następujące dochody: wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę w Polsce, po potrąceniu kosztów uzyskania przychodów – kwota 46.000 zł;
wynagrodznie z tytułu pracy w Anglii (po odliczeniu diet, przeliczeniu na złote i pomniejszeniu o koszty uzyskania przychodów) – kwota 68.000 zł. Obliczenie podatku od dochodu opodatkowanego w Polsce: 1) łączny dochód podatnika za 2014 r. – 114.000 zł (46.000 zł + 68.000 zł), podatek obliczony według skali podatkowej od sumy dochodów – 23.950,06 zł, 2) stopa procentowa – (23.950,06 zł : 114.000 zł) × 100 = 21%, 3) podatek od dochodu opodatkowanego w Polsce (46.000 zł × 21%) = 9.660zł.
Dochody uzyskane z pracy najemnej za granicą (68.000 zł) należy wykazać w części H zeznania PIT-36, w wierszu zatytułowanym “Dochody osiągnięte za granicą…”. Złącznikiem do zeznania PIT – 36 jest druk PIT ZG.
Ważne: W przypadku, gdy wynagrodzenie zagraniczne byłoby jedynym dochodem i podlegałoby rozliczeniu metodą wyłączenia z progresją, nie ma obowiązku składania zeznania, chyba, że podatnik będzie chciał skorzystać z preferencyjnego rozliczenia rocznego, tzn. złożyć zeznanie łącznie z małżonkiem lub opodatkować dochody w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.
W przypadku, gdy małżonkowie rozliczają się wspólnie lub też podatek rozlicza osoba samotnie wychowująca dziecko, do obliczenia stopy procentowej należy przyjąć kwotę stanowiącą połowę sumy ich dochodów, a następnie wyliczony podatek pomnożyć przez dwa. Identycznie wyliczy osoba rozliczająca się wspólnie ze zmarłym małżonkiem.
Metoda odliczenia proporcjonalnego
Stosownie do art. 27 ust. 9 ustawy o PIT, jeżeli podatnik, który ma miejsce zamieszkania w Polsce, osiąga również dochody za granicą, dochody te łączy się z dochodami ze źródeł przychodów położonych na terytorium Polski. Metoda odliczenia proporcjonalnego polega na tym, że jeżeli osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Polsce osiąga dochód, który zgodnie z postanowieniami konwencji może być opodatkowany w innym państwie, to Polska zezwoli na odliczenie od podatku należnego od dochodu tej osoby, kwoty równej podatkowi od dochodu zapłaconemu w tym państwie.
Metodę odliczenia proporcjonalnego przewiduje się między innymi w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych przez Polskę z następującymi państwami: Armenią, Australią, Belgią, Chile, Danią, Egiptem, Finlandią, Gruzją, Holandią, Iranem, Islandią, Kazachstanem, Kirgistanem, Koreą Południową, Luksemburgiem, Macedonia, Mołdową, Rosją, Stanami Zjednoczonymi, Syrią, Tadżykistanem i Uzbekistanem.
W przypadku metody odliczenia proporcjonalnego podatek w Polsce oblicza się w następujący sposób:
w zeznaniu składanym w Polsce uwzględnia się zarówno dochody uzyskane w Polsce, jak i dochody zagraniczne,
wylicza się od łącznych dochodów podatek według polskiej skali podatkowej
tak obliczony podatek pomniejsza się o podatek zapłacony za granicą (wysokość potrącenia nie może przekroczyć tej części podatku polskiego, która przypada proporcjonalnie na dochód lub zyski majątkowe, które zostały opodatkowane za granicą).
Metoda ta nie jest korzystna dla podatników, ponieważ opodatkowanie ich dochodów za granicą jest z zazwyczaj niższe niż opodatkowanie tych samych kwot w Polsce, co w konsekwencji powoduje, że podatnicy muszą zapłacić podatek dochodowy również w Polsce.
Przykład: Podatnik w 2014 r. uzyskał dochody: w Polsce – 10.000 zł, za granicą – 30.000 zł. Właściwa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje stosowanie metody odliczenia proporcjonalnego. Podatek zapłacony za granicą wyniósł 8.000zł. 1) wyliczenie limitu podatku do odliczenia: podatek od sumy dochodów (obliczony według skali podatkowej) 40.000zł *18% – 556,02 = 6.643,98 zł 2) podatek zagraniczny do odliczenia od podatku polskiego: 6.643,98 zł x30.000 zł: 40.000zł = 4.982,98zł 3) ponieważ podatek zapłacony za granicą wyniósł więcej niż wyliczony limit, do odliczenia podatnik przyjął wyliczony limit, a nie cały podatek zagraniczny. Należny podatek w Polsce, po zaokrągleniu do pełnych złotych, wyniósł 1.661 zł (6.643,98zł – 4.982,98zł).
Metodę odliczenia proporcjonalnego stosuje się również w przypadku podatnika uzyskującego wyłącznie dochody ze źródeł przychodów znajdujących się poza terytorium Rzeczpospolitej Polskiej (art. 27 ust. 9a ustawy o PIT).
Przykład: Podatnik nie osiągał dochodu w Polsce, ale pracował w Holandii. Polsko-holenderska umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (Dz. U. z 2003 r. nr 216, poz. 2120) przewiduje, tzw. metodę odliczenia proporcjonalnego, a więc dochód osiągnięty za granicą nie podlega zwolnieniu od opodatkowania w Polsce niezależnie od tego, czy podatnik osiągnął dochód w Polsce, czy też nie. Rozliczenie podatku: 1) dochód uzyskany za granicą – 30.000 zł 2) podatek zapłacony za granicą – 3.800 zł 3) podatek obliczony według skali podatkowej
30.000 zł x 18% – 556,02 zł = 4.843,98 zł 4) podatek do zapłacenia w Polsce (po zaokrągleniu do pełnych złotych) 4843, 98- 3.800 zl =- 1.044 zł
Podatnik stosujący powyższą metodę rozliczenia sporządza PIT-36, gdzie wykazuje we właściwych wierszach w części D zeznania – przychody uzyskane za granicą, koszty uzyskania przychodów, a także kwotę dochodu lub straty, a w części H podlegającą odliczeniu kwotę podatku zapłaconego za granicą. Sporządza też PIT ZG. W załączniku tym (informacji o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku w roku podatkowym) podajemy również informację o państwie, w którym podatnik uzyskiwał dochody, wysokości dochodu i zapłaconego podatku.
4. Ulga abolicyjna
Jednak nie ze wszystkimi krajami Polska zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania co skutkuje koniecznością opodatkowania dochodów zagranicznych nie tylko za granicą, ale również w Polsce. Jednakże nie zawsze podatnik, który uzyskuje przychody z tytułu pracy najemnej wykonywanej za granicą, do których ma zastosowanie metoda odliczenia proporcjonalnego, musi dopłacać wyliczony tą metodą podatek. Może bowiem w pewnych okolicznościach skorzystać z tzw. ulgi abolicyjnej, o której mowa w art. 27g ustawy o PIT. Ulga ta jest przeznaczona dla osób posiadających polską rezydencję podatkową i osiągających dochody poza granicami kraju. Polega na tym, że podatnik ma prawo odliczyć od podatku różnicę między podatkiem obliczonym zgodnie metodą odliczenia proporcjonalnego a kwotą podatku obliczonego za ten rok podatkowy przy zastosowaniu do tych dochodów metody wyłączenia z progresją. Oczywiście wysokość ulgi nie może przekraczać wysokości podatku jakim zostały obciążone nasze dochody
Ważne: Z tej ulgi korzystać mogą tylko podatnicy, którzy nie mają możliwości skorzystania ze zwolnienia podatkowego, w formie tzw. zwolnienia z progresją. Ulga abolicyjna przysługuje podatnikom opodatkowanym według skali podatkowej albo podatkiem liniowym 19%.
W celu zastosowania ulgi podatnik musi wyliczyć kwotę hipotecznego podatku, jaki przypadałby do zapłaty przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją i porównać ją z wysokością podatku wyliczonego z zastosowaniem metody odliczenia proporcjonalnego. Różnica pomiędzy tymi kwotami to wielkość przysługującej mu ulgi abolicyjnej.
Przykład: Podatnik pracując w Australii uzyskał dochód w wysokości 80.000 zł i zapłacił tam podatek w wysokości 10.000 zł. W Polsce również pracował i wypracował dochód w wysokości 40.000 zł (kwoty po odliczeniu diet i kwot wolnych ). Umowa zawarta przez Polskę z Austrią przewiduje metodę proporcjonalnego odliczenia, jako metodę unikania podwójnego opodatkowania. Zatem podatnik w celu skorzystania z ulgi abolicyjnej dokona następujących wyliczeń: 1) obliczenie podatku należnego łączny dochód (40.000 zł +80.000 zł)= 120.000,00zł 2) podatek obliczony według skali podatkowej od sumy dochodów [14.839,02 zł + 32% × (120.000 zł – 85.528 zł)]=25870,06 zł 3) obliczenie podatku metodą wyłączenia z progresją stawka procentowa podatku (25.870,06 zł : 120.000 zł) × 100 = 21,56%, podatek należny (40.000 z³ × 21,56%)= 8.624,00 zł 5) obliczenie podatku metodą odliczenia proporcjonalnego : Limit do odliczenia z tytułu podatku zapłaconego za granicą (25870,06zł × 80.000 zł) : 110.000 zł =18.814,59zł kwota podatku zapłaconego za granicą do odliczenia10.000zł podatek należny (25870,06zł – 10.000 zł= 15870,06 zł 6) ustalenie wysokości ulgi abolicyjnej Podatek należny przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją 8.624,00 zł podatek należny przy zastosowaniu metody proporcjonalnego odliczenia15.870,06zł kwota przysługującej ulgi abolicyjnej (15870,06 zł – 8.624 zł= 7246,06 zł
We wzorach PIT-ów na odliczenie tej ulgi została przewidziana specjalna rubryka. Kwotę ulgi abolicyjnej dotyczącej dochodu wykazanego w PIT/ZG należy wykazać w PIT/O (informacji o odliczeniach od dochodu / przychodu i od podatku w roku podatkowym) w części C – odliczenia od podatku, w pkt. 4 – „ulga, o której mowa w art. 27g ustawy”. Informację z PIT/O o wysokości ulgi abolicyjnej należy natomiast wpisać w części I – odliczenia od podatku w rubryce „odliczenia od podatku wykazane w części C załącznika PIT/O”.
5. Odliczenia od dochodu – koszty i diety zagraniczne
Na mocy ustawy o PIT część dochodów osiągniętych za granicą jest wolna od podatku. Zarówno przy wyliczaniu podatku metodę wyłączenia z progresją, jak też metodę odliczenia proporcjonalnego, zgodnie z treścią art. 21 ust. 1 pkt 20 ustawy o PIT, wolna od podatku jest część przychodów w kwocie odpowiadającej 30% diety przysługującej pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju – za każdy dzień pobytu za granicą, w którym podatnik pozostawał w stosunku służbowym, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczym stosunku pracy.
Wysokość diety uzależniona jest od kraju, w którym podatnik pracował, a kwoty diet określone są w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz. U. z 2013 poz. 167).
Podatnikowi, który uzyskuje dochody ze stosunku pracy przysługują również zryczałtowane koszty uzyskania przychodów określone w art. 22 ust. 2 ustawy o PIT, które w roku podatkowym wynosiły 111,25 zł miesięcznie (rocznie nie więcej niż 1.335 zł). Jeżeli podatnik uzyskiwał przychody od więcej niż jednego pracodawcy, wówczas roczne koszty nie mogą przekroczyć kwoty 2.002,05 zł.
Natomiast, jeśli miejsce pracy podatnika znajdowało się poza tymczasowym miejscem jego zamieszkania, wtedy podatnik może zastosować koszty w wysokości 139,06 zł miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 1.668,72 zł. W przypadku gdy podatnik uzyskiwał przychody równocześnie z więcej niż jednego stosunku pracy, koszty nie mogą przekroczyć łącznie 2.502,56 zł za rok podatkowy.
Ponadto osobom uzyskującym dochody za granicą przysługują wszystkie ulgi i odliczenia przewidziane w polskich przepisach podatkowych.
Na przykład osoba fizyczna, która przeniesie swoje miejsce zamieszkania na terytorium RP, a w konsekwencji zmieniła rezydencję podatkową, może zostać zwolniona z podatku od przychodu w Polsce do wysokości 85 528 zł.
Podatnik osiągający zagraniczne dochody może również skorzystać ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem czy też z preferencyjnego opodatkowania przysługującego samotnym rodzicom.
Ważne: Przychody ze stosunku pracy wyrażone w walucie obcej podatnik powinien przeliczać na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.
Zatem rozpoczynając rozliczenie roczne podatnik w pierwszej kolejności powinien przychód osiągnięty za granicą (w walucie obcej) pomniejszyć za każdy dzień pobytu za granicą, w którym pozostawał w stosunku pracy o kwotę odpowiadającą 30% równowartości diety z tytułu podróży służbowej za granicą.
Następnie tak pomniejszony przychód przeliczyć na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu i odliczyć s ewentualne koszy pracownicze.
Następnie pomniejszyć tak ustalony przychód o kwotę pobranych lub opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a ustawy o PIT. Na podstawie tych przepisów można odliczyć nie tylko składki odprowadzane w Polsce do Zus-u, ale także składki zapłacone na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne w innych państwach członkowskich UE, EOG lub Konfederacji Szwajcarskiej.
Ważne: Nie podlegają jednak odliczeniu składki od dochodu zwolnionego z podatku w Polsce w myśl przepisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz te, które zostały odliczone za granicą.
Ponadto,w zeznaniu podatnik może skorzystać również z innych odliczeń od dochodu, np. z tytułu: darowizn, wydatków rehabilitacyjnych oczywiście wówczas, gdy spełnia warunki konieczne do skorzystania z tych odliczeń.
Natomiast podatek dochodowy w pierwszej kolejności ulega obniżeniu o kwotę pobranej lub zapłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne, w tym zagraniczne, następnie o ewentualną ulgę z tytułu np. ulgi na dzieci.
Podatnik ma również prawo złożyć wniosek o przekazanie wskazanej przez siebie organizacji pożytku publicznego 1% podatku należnego wykazanego w zeznaniu.
Podstawa prawna:
Konwencja między Rzecząpospolitą Polską a Królestwem Niderlandów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, podpisana w Warszawie dnia 13.02.2002 r. (Dz.U. z 2003 r. nr 216, poz. 2120),
art. 3 ust. 1, art. 21 ust. 1 pkt 20, art. 22 ust. 2, art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a, art. 27 ust. 8, ust. 9, art. 27g ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U.2021.1128 t.j.),
Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz. U. z 2013 r. poz. 167),
Wyrok Wójwódzkiego Sądu Administracyjnego w Kielcach z dnia 18 listopada 2014 r., sygn. akt I SA/Ke 548/14,
interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 23 lipca 2013 r., nr IPPB4/415-325/13-4/JK2),
interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 23 września 2013 r., nr ITPB2/415-645a/13/IB,
interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 11 września 2013 r., nr IPPB1/415-631/13-4/EC),
interpretacja indywidualna z dnia 20 grudnia 2011 r., nr IPPB4/415-747/11-5/SP, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie,
pismo Ministerstwa Finansów z dnia 24 lipca 2002 r., znak PB4/AK-8214-1045-277/01..
Autor: Krystyna Dąbrowska, doradca podatkowy, numer wpisu 02200.
—
[1] Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju, Modelowa konwecncja w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku
Kara za nierozliczenie podatku z Holandii w Polsce
20 sierpnia 2021 12:31
Kara za nierozliczenie podatku z Holandii w Polsce
Holenderski urząd skarbowy Belastingdienst wymaga złożenia zeznania podatkowego od wszystkich osób legalnie pracujących w tym kraju. Takie są przepisy na terenie Holandii i dotyczą również Polaków zarabiających pieniądze w tym niewielkim, pięknym kraju. Z różnych przyczyn można jednak takiej deklaracji nie złożyć – czy to w przypadku nieznajomości prawa, czy zwykłego zaniedbania. Jakie konsekwencje może ponieść podatnik, który unika rozliczenia z holenderskim urzędem skarbowym? Czy są przewidziane kary dla takiej osoby? Postaramy się udzielić odpowiedzi na te pytania.
Kogo dotyczy rozliczenie podatku z Holandii?
Poza nielicznymi wyjątkami wszystkie osoby pracujące na terenie Holandii i płacące podatek dochodowy zobowiązane są do złożenia corocznego rozliczenia podatkowego. Poniżej przedstawiamy przypadki, w których masz obowiązek rozliczyć się z urzędem skarbowym.
Otrzymałeś pismo Aangiftebrief – wezwanie do rozliczenia
Uzyskując dochód w Holandii, możesz spodziewać się, że Belastingdienst poinformuje Cię o konieczności rozliczenia podatku dochodowego. Po otrzymaniu oficjalnego pisma z urzędu skarbowego na przełomie lutego i marca upewniamy się ostatecznie, że mamy obowiązek złożenia deklaracji podatkowej, niezależnie od tego czy spodziewaliśmy otrzymać zwrot, czy liczyliśmy się z koniecznością dopłaty. Nic nie stoi na przeszkodzie, aby Holenderski urząd skarbowy wymagał od złożenia deklaracji nawet jeżeli nie pracowaliśmy ani nie osiągaliśmy dochodu w danym roku podatkowym.
Jeżeli nie otrzymałeś takiego pisma, nie oznacza to, że jesteś zwolniony z rozliczenia podatku dochodowego. Urząd skarbowy oczekuje, że sam oszacujesz przypuszczalną kwotę zwrotu podatku lub dopłaty i na tej podstawie określisz czy masz obowiązek złożenia deklaracji.
Zwrot podatku z Holandii jest wyższy niż 15 euro
Holenderski urząd skarbowy ustanowił granicę na kwocie 15 euro. Jeżeli szacowany zwrot podatku z Holandii jest niższy, rozliczenie podatku nie jest potrzebne. Jeżeli będzie to kwota wyższa mamy obowiązek złożenia zeznania.
Szacowana dopłata do podatku z Holandii wynosi więcej niż 46 euro
Podobnie jest w przypadku konieczności dopłaty do podatku dochodowego. Jeżeli nie przekracza ona granicy wynoszącej 46 euro Belastingdienst nie będzie oczekiwał od nas składania dokumentów.
Co grozi za nierozliczenie podatku z Holandii?
Zignorowanie wezwania do rozliczenia z urzędu skarbowego wiązać się będzie z wieloma nieprzyjemnościami, szczególnie finansowymi. Jeżeli nie złożysz odpowiednich dokumentów w terminie, a miałeś taki obowiązek, po kilku tygodniach dostaniesz pismo ponaglające z urzędu skarbowego. W takim przypadku musisz koniecznie w przeciągu 10 dni od jego otrzymania złożyć rozliczenie podatku z Holandii, w celu uniknięcia surowej kary pieniężnej. Może ona wynieść od 369 euro do nawet 5278 euro. Dla wielu osób są to kwoty, które znacznie przewyższają ich możliwości, dlatego warto zadbać o rozliczenie wszystkich formalności w terminie.
Zwrot podatku z Holandii z fachowym biurem rachunkowym
W celu uniknięcia problemów i nieporozumień z holenderskim urzędem skarbowym najlepiej zwrócić się o pomoc do biura rachunkowego i powierzyć rozliczenie podatku profesjonalistom. Prowadzimy takie usługi, a holenderski podatek dochodowy nie kryje przed nami żadnych tajemnic. Posiadamy odpowiedzi na wszystkie Twoje pytania i wątpliwości odnośnie rozliczenia z pracy za granicą oraz uwzględnienia tych dochodów w Polsce w zeznaniu PIT. Wypełnij formularz kontaktowy lub napisz do nas maila, a ustalimy jak najlepiej odzyskać Twój zwrot podatku z Holandii. Zapraszamy do skorzystania z naszych usług.
Kto ma obowiązek rozliczenia podatku z Niemiec?
14 grudnia, 2021 Finanse
Kto ma obowiązek rozliczenia podatku z Niemiec?
Każdy, kto legalnie pracował w Niemczech w przeciągu ostatnich kilku lat, powinien zainteresować się rozliczeniem podatku. Deklarację podatkową składa się w niemieckim urzędzie skarbowym, czyli Finanzamt. Ten proces z pozoru może wydawać się taki sam, jak ten, który obowiązuje w Polsce. Jednak istnieje pomiędzy nimi kilka znaczących różnic. Co trzeba wiedzieć podczas rozliczania podatku z Niemiec i kto powinien zwrócić szczególną uwagę na ten proces?
Rozliczenie podatku z Niemiec – co trzeba wiedzieć?
Rozliczenie podatku z Niemiec wiąże się z szeregiem czynności, które należy wykonać, aby dostać upragniony zwrot. Przede wszystkim należy zapamiętać, że rok podatkowy w Niemczech nakłada się z rokiem kalendarzowym. To oznacza, że rozpoczyna się 1 stycznia, a kończy 31 grudnia. Ostatecznym terminem na składanie deklaracji podatkowej jest 31 października i nie należy przekraczać tego terminu. Jeśli chcesz rozliczyć się jak najszybciej z Finanzamt, musisz złożyć wszystkie niezbędne dokumenty w pierwszym możliwym terminie. Co należy dołączyć do wspominanej deklaracji? Dwa istotne dokumenty. Pierwszym z nich jest Lohnsteuerbescheinigung, czyli zaświadczenie o wynagrodzeniu oraz odprowadzanym podatku, które wydaje pracodawca pod koniec roku podatkowego lub w momencie zakończenia współpracy. Drugim istotnym dokumentem jest zaświadczenie o dochodach w Polsce i UE/EWR. Jest to rodzaj świadectwa, które należy wypełnić samemu, a następnie złożyć w odpowiednim Urzędzie Skarbowym w Polsce. Każdy, kto legalnie pracował w Niemczech, ma obowiązek obliczenia podatku oraz złożenia zeznania podatkowego, które na pierwszy rzut oka przypomina polski formularz PIT-37. W momencie rozliczania podatku w Niemczech mogą wystąpić dwie sytuacje: pracodawca odprowadził zbyt wysokie zaliczki i pracownikowi należy się zwrot odpowiedniej sumy, lub na odwrót i wtedy pracownik musi dopłacić brakującą kwotę.
Kto ma obowiązek rozliczenia podatku?
Możliwość rozliczenia się z niemieckim Urzędem Skarbowym ma każdy, kto osiągnął legalny dochód u zachodnich sąsiadów Polski. Warto zainteresować się tym procesem, ponieważ w wielu przypadkach wypłacane są spore kwoty na korzyść podatników, w ten sposób możesz uzyskać szybki zwrot podatku z Niemiec . Jednak dla niektórych osób złożenie deklaracji podatkowej jest obowiązkowe. O kim konkretnie mowa?
Osoby, które otrzymują dodatkowe świadczenia powyżej 410 miesięcznie i posiadają status osoby bezrobotnej,
osoby, które pracują dla więcej niż jednego pracodawcy,
osoby posiadające 3 klasę podatkową,
osoby pobierające co najmniej 1500 euro emerytury miesięcznie, które wcześniej nie składały rozliczenia podatkowego,
osoby, które uzyskują dochód nieopodatkowany przekraczający 410 euro miesięcznie,
osoby prowadzące działalność gospodarczą w Niemczech,
osoby, które otrzymały powiadomienie od niemieckiego urzędu o konieczności złożenia deklaracji podatkowej.
Jeśli otrzymałeś powiadomienie od Finanzamt, masz obowiązek zastosowania się do otrzymanego wezwania. W przeciwnym wypadku niemiecki urząd skarbowy wyśle ostateczne wezwanie na Twój adres domowy. Taki list będzie zawierać datę, do której musisz rozliczyć podatek w Niemczech. Jeśli tego nie zrobisz, urząd może obciążyć Cię grzywną.
Podatki w Niemczech 2022. Stawki podatkowe
Ocena
Niemcy to wciąż popularny kierunek emigracyjny. Dlatego też Polacy, którzy tam mieszkają, opłacają niejeden podatek u zachodnich sąsiadów. Jak wyglądają najważniejsze zasady podatkowe w tym kraju? Sprawdź!
Ostatnie dwie dekady skłaniały Polaków do emigracji. Wielu z nich wywędrowało za pracą właśnie do Niemiec. Obecnie, szacunkowo, podatek w Niemczech opłacają około 2 miliony Polaków lub osób legitymujących się polskim pochodzeniem. Jednak, chociaż obywatele Polski rozliczają się z tamtejszymi organami podatkowymi, wciąż w pewnych przypadkach muszą przekazywać odpowiednie informacje do urzędu skarbowego nad Wisłą. Jak właściwie wygląda podatek w Niemczech? Sprawdź!
Naczelną cechą, która wyróżnia system podatkowy w Niemczech, jest fakt, że w zasadzie każdy dochód, jaki został wygenerowany w kraju, podlega zasadom podatku dochodowego. Określany jest on przez Niemców jako Lohnsteuer. Osoba, która pracuje w Niemczech, nie musi się przy tym martwić jego regularnym odprowadzaniem. Czyni to za nią jej pracodawca, który zajmuje się wszelkimi daninami i składkami. Lohnsteuer to przy tym prawdziwy fundament budżetu państwowego nad Renem. Według szacunków aż jedna trzecia przychodów budżetowych pochodzi właśnie z tego podatku.
Warto dodać, że jeśli pracujesz w Niemczech, zasadniczego rozliczenia podatku dochodowego musisz dokonać w odpowiednim zeznaniu po zakończeniu roku podatkowego. Dopiero wtedy możesz liczyć na zwrot części pieniędzy. Wcześniej twój pracodawca, odprowadzając podatek, nie bierze bowiem pod uwagę żadnych przysługujących ci ulg.
Dwa typy
Daniny pobierane w tym kraju mogą mieć dwojaką specyfikę. Po pierwsze, może występować podatek ograniczony. Ma to miejsce wtedy, kiedy podatnik w rozliczeniach z odpowiednim organem podatkowym bierze pod uwagę tylko te dochody, które wypracował właśnie w Niemczech.
Druga sytuacja to tak zwany podatek nieograniczony. W tym przypadku pod uwagę brane są dochody, które uzyskałeś zarówno w Niemczech, jak i wszystkich innych krajach. Kiedy stosuje się ten podatek? Dotyczy on osób, które przepracowały za zachodnią granicą więcej niż 183 dni w danym roku podatkowym. Co istotne, jedynie danina nieograniczona daje ci uprawnienia do skorzystania z ulg. Forma ograniczona wyklucza niektóre z nich.
Formalności, które musisz spełnić
Jeżeli opłacasz podatek w Niemczech, musisz o tym fakcie poinformować polskie organy. Stosowną deklarację składasz w urzędzie skarbowym. Jednak pamiętaj, że podobny dokument musisz przedstawić jego niemieckiemu odpowiednikowi.
W tych dokumentach określasz, jaki rodzaj daniny będziesz opłacać. Musisz także pamiętać, że, aby w ogóle stać się płatnikiem podatków w tym kraju, musisz posiadać tamtejszą elektroniczną kartę podatkową. Idąc do niemieckiego urzędu skarbowego i chcąc złożyć odpowiednią deklarację, musisz podać numer właśnie tej karty.
Numery podatkowe
W Niemczech występują dwa numery identyfikacyjne. Jeden z nich dotyczy wszystkich płatników. Drugi ma zastosowanie tylko w określonych sytuacjach, które są związane z życiem zawodowym danej osoby. Oto, co powinieneś wiedzieć na temat obu tych numerów.
Steuer ID albo twój osobisty numer identyfikacyjny
Jest to nadrzędny i podstawowy numer, który zostaje nadany każdej osobie podejmującej legalną pracę w Niemczech i otrzymującej tam wynagrodzenie. Zostanie ci przyznany jednorazowo. Aby go otrzymać, musisz złożyć stosowny formularz. Numer ten nie ulegnie zmianie aż do końca twojego życia.
Nikt nie jest zwolniony z obowiązku jego posiadania. Jest to rozwiązanie podobne do polskiego numeru identyfikacji podatkowej. Nie zawiera żadnych danych osobistych, a liczby w nim zawarte nie mają określonego znaczenia, bo generowane są w sposób losowy. Właśnie tej informacji używa tamtejszy urząd skarbowy, nazywany w Niemczech Finanzamt, aby zweryfikować twoją tożsamość.
Steuernummer
Ten numer wykorzystywany jest przez osoby, które są przedsiębiorcami, a także wykonują tak zwane wolne zawody. Nie będziesz go potrzebował, jeżeli pracujesz na umowie o pracę. Bez tego numeru niemożliwe będzie wystawianie faktur i prowadzenie księgowości. Aby go otrzymać, powinieneś udać się do Finanzamt i tam złożyć odpowiedni wniosek. Jeśli jedyny dochód, jaki osiągnąłeś w pierwszym roku pracy za zachodnią granicą, pochodził z zatrudnienia, urząd skarbowy nada ci ten numer automatycznie. Będziesz go musiał odtąd używać.
Ta informacja identyfikacyjna w znaczący sposób odróżnia się od Steuer ID. O ile Steuer ID to jedynie sam numer bez żadnych danych, o tyle Steuernummer to bardziej skomplikowany dokument. Znajdują się w nim między innymi informacje na temat twojego stanu cywilnego, sytuacji rodzinnej, a nawet przynależności religijnej. Będzie miał on znaczenie w wielu sytuacjach, przede wszystkim przy opłacaniu podatków w Niemczech i składaniu deklaracji rocznej. Ten numer może ulec zmianie, jeżeli zmienisz miejsce zamieszkania.
Jakie podatki? Solidarnościowy, kościelny, dochodowy
Najważniejszą kategorię podatków niemieckich stanowią podatki dochodowe. Są opłacane przez wiele osób i dają budżetowi aż jedną trzecią przychodów. Można jednak wymienić także inne charakterystyczne rodzaje podatków, które obowiązują w tym państwie.
Zalicza się do nich choćby podatek solidarnościowy, zwany Solidaritatszuschlag. Nie jest to jednak danina identyczna jak podatek solidarnościowy, który niedawno wprowadzono w Polsce. W RFN został zainicjowany w 1991 roku. Miał na celu wyrównywanie różnic między landami zachodnich Niemiec i tymi z dawnej NRD. Jego wartość to 5,5%.
Inna istotna danina to Kirchensteuer. Jest to, innymi słowy, podatek kościelny. Wynosi od 8% do 9%, a jego stawkę określają niezależnie od siebie różne landy, czyli regiony Niemiec. Co ważne, nie jest obowiązkowy. Opłaca go jednak każda osoba, która zadeklarowała, że przynależy do określonego związku wyznaniowego.
Klasy podatkowe
W Niemczech występuje sześć różnych klas podatkowych. Każda z nich wiąże się z nieco innymi uwarunkowaniami. Te klasy to:
klasa pierwsza – osoby samotne, po rozwodach oraz wdowcy co najmniej dwa lata po śmierci współmałżonka, a także ci ludzie, których małżonkowie mieszkają poza Unią Europejską;
klasa druga – osoby, które samotnie wychowują dzieci;
klasa trzecia – wdowcy i wdowy w czasie do roku od śmierci małżonka, a także osoby, które pozostają w związku małżeńskim, jednak ich małżonek jest bezrobotny lub należy do klasy piątej;
klasa czwarta – obowiązuje ona w wypadku małżeństw, w których zarówno mąż, jak i żona zarabiają podobnie;
klasa piąta – będzie dotyczyć cię w sytuacji, gdy twój partner jest osobą zarabiającą mniej od ciebie;
klasa szósta – dla osób pracujących w więcej niż jednym zawodzie; uwaga, przy tej klasie jako jedynej nie obowiązuje kwota wolna od podatku.
Jakie dochody związane są z podatkiem w Niemczech?
Opodatkowane są różne kategorie dochodów, które możesz uzyskać w Niemczech. Zalicza się do nich dochody:
z handlu;
te, które pochodzą z inwestycji kapitałowych;
z tantiem;
związane z rolnictwem;
związane z leśnictwem;
pochodzące z zatrudnienia;
których źródłem jest wynajem nieruchomości.
Stawki podatku w Niemczech
Jak już stwierdzono na wstępie, każdy dochód, który wygenerujesz w tym kraju, jest związany z podatkiem dochodowym. Jego najniższa stawka to 14%. W Niemczech masz do czynienia z podatkiem progresywnym, co oznacza, że im więcej zarabiasz, tym więcej zapłacisz. Najwyższe stawki sięgają aż 45%.
Daniny opłaca każda osoba, która mieszka na terenie kraju. Co istotne, dla wszystkich płatników identyczna pozostaje kwota wolna od podatku. Nie ma w tym przypadku znaczenia, ile zarabiasz.
Zwrot podatku z Niemiec
Podstawowa wytyczna, którą musisz spełnić, by liczyć na zwrot podatku, to rzecz jasna fakt legalnego zatrudnienia. Jeżeli jesteś zatrudniony w sposób zgodny z prawem, a twój pracodawca odprowadzał stosowne zaliczki, na koniec roku możesz liczyć na zwrot. Im więcej zarabiałeś, tym wyższa kwota może zostać ci zwrócona.
Co warte podkreślenia, to fakt, że twoje dochody, które uzyskujesz w Polsce, jednocześnie pracując za granicą, wpływają na wysokość zwracanej ci kwoty. Znaczenie ma też twoja sytuacja rodzinna i klasa podatkowa, do której przynależysz.
Praca w Polsce i w Niemczech – jak się rozliczyć?
Co do zasady, jeżeli zamieszkujesz, pracujesz i zarabiasz w Niemczech, płacisz odpowiednie daniny jedynie tam. Sytuacja wygląda nieco inaczej, jeżeli oprócz tego pracujesz i zarabiasz również w Polsce.
W takim przypadku stosuje się zasady tak zwanej progresji podatkowej. Oznacza to, że osiągając dochody w Niemczech i w Polsce, musisz złożyć deklarację podatkową także do polskiego fiskusa. Jednak, jeżeli całość twoich przychodów w 2021 roku pochodzi z Niemiec, nie musisz niczego opłacać w Polsce.
Podsumowanie
System dotyczący danin publicznych w Niemczech wygląda odmiennie niż w Polsce. Dotyczy to tak sześciu różnych klas, do których zostają przypisani podatnicy, jak i innych okoliczności.
Teraz, gdy znasz najważniejsze informacje dotyczące rozmaitych opłat, które musi ponosić pracownik w Niemczech, możesz lepiej przygotować się do wyjazdu, jeżeli takowy planujesz. Jeżeli zaś już pracujesz w Niemczech, zyskałeś lepsze rozeznanie w otaczającej cię sytuacji związanej z różnymi kwestiami finansowymi.
Zwrot podatku dla Polaków w Niemczech. Kilka zasad
Zwrot podatku dla Polaków w Niemczech. Kilka zasad
Ciekawostki na temat zwrotu podatku w Niemczech
Dzięki szczodrości niemieckiego systemu podatkowego polscy pracownicy i przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w Niemczech mogą liczyć na liczne odliczenia od podatku i zasiłki w związku z emigracją zarobkową.
Każda osoba zameldowana i zarejestrowana w niemieckim urzędzie skarbowym – posiadająca numer identyfikacji podatkowej tzw. Steuernummer jest zobowiązana do składania rocznego zeznania podatkowego. Steuernummer osobie prywatnej jest nadawany automatycznie przy złożeniu pierwszej deklaracji podatkowej, natomiast przedsiębiorca otrzymuje go od właściwego urzędu skarbowego w momencie rejestracji firmę w Niemczech. Należy zwrócić uwagę na różnicę pomiędzy Steuernummer (NIP) a Identifikationsnummer – numerem identyfikacyjny (odpowiednik polskiego numeru PESEL).
Oprócz ww. numerów indentyfikacyjnych możemy też się postarać o nadanie numeru Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Ust-IdNr) – Numeru identyfikacji podatkowej VAT, który jest wykorzystywany do rozliczeń podatkowych przez firmy zarejestrowane w Niemczech z firmami spoza Niemiec, ale należącymi do Unii Europejskiej.
Kto ma obowiązek składać zeznanie podatkowe w Niemczech?
Ustawa podatkowa określa dokładnie kto ma obowiązek regulowania podatków i składania rocznego zeznania podatkowego w Niemczech.
Obowiązek taki spoczywa na osobach:
które otrzymały wezwanie z niemieckiego Urzędu Skarbowego ( Finanzamt ) do rozliczenia,
) do rozliczenia, prowadzą działalność gospodarczą nawet jednoosobową Gewerbe ,
, które zostały przypisane do 3 klasy podatkowej,
uzyskują dochody z więcej niż jednego miejsca pracy,
które są bezrobotne i otrzymują świadczenia nie mniejsze niż 410 € z tytułu zasiłku,
otrzymują nieopodatkowane dochody przekraczające 410 € / miesiąc np. z tytułu najmu, dzierżawy lub z ubezpieczenia emerytalnego,
Nieterminowe złożenie zeznania podatkowego jest obarczone karą finansową w wysokości od 150 € oraz koniecznością uregulowania karnych odsetek.
Jak zwiększyć kwotę zwrotu podatku? Odliczenia od podatku
Zwrot podatku z Niemiec można zwiększyć przez zastosowanie wszystkich możliwych odliczeń podatkowych, takich jak:
koszt wynajmu lokalu pod siedzibę naszej działalności
koszt wynajmu mieszkania w Niemczech
modernizacja mieszkania
koszty transportu i paliwa w tym transport do miejsca pracy oraz tzw. zjazdy do rodziny do Polski
koszt wyposażenia firmowego
koszty odzieży roboczej
koszty prowadzenia tzw. podwójnego gospodarstwa domowego – dotyczy sytuacji, gdy jeden z małżonków mieszka za granicą na terenie Unii Europejskiej
koszt opieki i wykształcenia dzieci w tym studiów wyższych
składki na ubezpieczenie zdrowotne prywatne i państwowe
koszty leczenia
Oprócz odliczeń czynnikiem, który ma wpływ na obniżenie należnego podatku jest w przypadku małżeństw możliwość wspólnego rozliczania się. Czynność taka jest dostępna osobom, które nabyły tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy, a więc pracują czy prowadzą własną działalność w Niemczech dłużej niż 6 miesięcy. Nie ma znaczenia czy małżonkowie rozliczają się w Polsce razem, czy osobno. Ich wspólny dochód poza terenem Niemiec nie powinien przekroczyć kwoty wolnej od podatku. Dochody uzyskane w innych krajach w danym roku podatkowym mają również wpływ na kwotę naliczonego podatku należnego w Niemczech.
Roczne zeznanie podatkowe w Niemczech – jak prawidłowo rozliczyć się z fiskusem?
Legalna praca w Niemczech czy prowadzenie zarejestrowanej firmy to nie tylko korzyści, ale i obowiązki, jakich należy dopełniać w ciągu pobytu za granicą.
Termin złożenia deklaracji podatkowej Einkommensteuererklärung mija z dniem 31 maja każdego następnego roku. Każdy podatnik, który nie złoży terminowo zeznania podatkowego, musi liczyć się z konsekwencjami tego niedopatrzenia – urząd skarbowy wezwie nas do jego złożenia, a w przypadku dalszego uchylania się od obowiązku rozliczenia grozi nam wysoka kara grzywny.
Zeznanie podatkowe składamy w urzędzie skarbowym właściwym dla naszego miejsca zamieszkania aktualnego na dzień składania deklaracji. Na jego rozliczenie i przekazanie decyzji podatkowej urząd skarbowy ma od 2 do 6 miesięcy. Gdy od złożenia deklaracji podatkowej minęły już trzy miesiące, a Urząd nie wystosował żadnej odpowiedzi, warto skontaktować się z Finanzamtem i zapytać o status deklaracji podatkowej.
Jednocześnie nie należy zwlekać z rozliczeniem do ostatniej chwili, zwłaszcza gdy spodziewamy się zwrotu podatku. Im wcześniej opracujemy nasze rozliczenie tym szybciej możemy się spodziewać zwrotu podatku na nasze konto. Zeznania podatkowe składane drogą elektroniczną są rozpatrywane zawsze w pierwszej kolejności.
Warto pamiętać o tym, że rzetelnie i na czas przygotowanie zeznanie podatkowe, zawierające komplet zaświadczeń, faktur i wszelkich niezbędnych dokumentów gwarantuje nam szybkie otrzymanie decyzji podatkowej bez konieczności składania dodatkowych wyjaśnień przed urzędem. Jeżeli chcesz uniknąć pomyłek i błędów w zeznaniu podatkowym a nie czujesz się na siłach zrobić to samodzielnie dobrym rozwiązaniem będzie zlecenie tego wykwalifikowanemu doradcy podatkowemu. Takich znajdziesz chociażby w kancelarii Carebiuro.de.
Wszelkie konsultacje dotyczące podatków i ich rozliczenia są w Carebiuro.de bezpłatne i w pełni niezobowiązujące. Zachęcamy gorąco wszystkie osoby zainteresowane fachową pomocą w zakresie podatków do kontaktu z kancelarią podatkową Carebiuro.de.
Zwrot podatku z Niemiec 🥇
Jak wygląda rozliczenie zarobków z Niemiec? O zwrot podatku z Niemiec może starać się każda osoba, która legalnie zatrudniona była do pracy w tymże kraju, a jej podatek od wynagrodzenia (tak zwany Lohnsteuer) odprowadzany w ciągu całego roku podatkowego był wyższy, niż początkowo zakładał urząd skarbowy. Jeśli pracowałeś lub planujesz pracować legalnie na terenie Niemiec, zapoznaj się z tym, jak wygląda zwrot podatku zapłaconego w Niemczech.
Z niemieckim urzędem skarbowym swój zagraniczny podatek możesz rozliczyć nawet do 4 lat wstecz. Oznacza to, że w roku 2022 istnieje możliwość rozliczenia dochodów za lata 2012, 2020, 2019 oraz 2018 i uzyskania właściwej danemu okresowi kwoty zwrotu.
Zachęcamy do skorzystania z naszej oferty – odzyskaj z nami nadpłacony podatek z Niemiec już dziś.
Praca w Niemczech
Post może zainteresować również innych. Podziel się nim ze znajomymi!
Identyfikator podatkowy – Twój bilet do Niemiec
I bez przesady. Numer urodzenia z Polsku nie wystarczy w Niemczech. I działa to w drugą stronę – jeśli cudzoziemiec chce tworzyć wartości w Polsce, nasze władze nadadzą mu numer urodzenia. NIP to unikalny jedenastocyfrowy numer, pod którym zostaniesz zarejestrowany przez urząd skarbowy w Niemczech. Więc użyjesz go głównie, jeśli będziesz zajmował się wszystkim związanym z twoimi dochodami w Niemczech.
NIP zastąpił stare numery podatkowe
Czym dokładnie jest identyfikator podatkowy? W języku niemieckim używana jest do tego nazwa Steuer ID i jako taka została wprowadzona w 2008 roku. Do tego czasu w Niemczech używano tzw. Steuernummer, tłumaczonego jako numer podatkowy. Działał na podobnej zasadzie, ale główna różnica polegała na tym, że nie miałeś go na całe życie. Jak tylko zmieniłeś miejsce zamieszkania lub pracę, otrzymałeś nowy numer podatkowy.
Było to dużym obciążeniem zarówno dla podatnika, jak i dla samych władz. Wyobraź sobie tylko sytuację, w której zamierzasz ubiegać się o kredyt hipoteczny. Bank sprawdza wtedy Twoje dochody za okres, w którym Twoje dane identyfikacyjne mogły ulec kilkukrotnej zmianie. Tak więc, zanim bank mógł przetworzyć Twoją prośbę, minęło dużo czasu.
Stary system ewidencji podatkowej był obciążeniem dla wszystkich
Właściwy urząd skarbowy ustanowił tzw. kartę podatkową dla wszystkich, którzy jednocześnie pracowali i mieszkali w Niemczech. Miał formę papierową i zawsze obowiązywał w danym roku. Jeżeli w tym okresie nastąpiła jakakolwiek zmiana po stronie podatnika, np. zmiana miejsca zamieszkania, zmiany te musiały zostać ręcznie odnotowane na karcie podatkowej. Przekazywanie informacji między urzędami lub innymi instytucjami było więc mało elastyczne i trzeba było niepotrzebnie długo czekać na aktualizację danych.
Od 2008 roku podatnikom nadawany jest jeden dożywotni numer
To właśnie duże opóźnienia w komunikacji między instytucjami i nieprzejrzystość systemu doprowadziły do konieczności zmiany tego systemu. Po reformie Niemcy skłaniali się ku ujednoliceniu tych identyfikatorów i wymienili numery podatkowe na identyfikatory podatkowe. Nie zmienia się już i pozostaje z podatnikami do końca ich życia. Dzieci urodzone w Niemczech po 2008 roku noszą numer identyfikacji podatkowej od urodzenia. Podczas gdy Polacy używają numerów urodzeń do podobnej identyfikacji od ponad sześćdziesięciu lat, Niemcy wprowadzili je dopiero dziesięć lat temu. Mimo to Niemcy uważają swój system za rewolucyjny.
Od 2020 r. wszystkie informacje o płatnościach podatkowych będą dostępne online
Cały system numerów podatkowych został zatem zmodernizowany od 1 stycznia 2013 r. Awersy kart podatkowych zostały zdigitalizowane i stały się częścią elektronicznej teczki każdego podatnika w Niemczech. Kolejne innowacje systemowe planowane są na 2020 rok. Tak zwany ELStAM, co oznacza „Elektronische LohnSTeuerAbzugsMerkmale”, będzie również częścią karty podatkowej. W Niemczech funkcjonuje jako ewidencja podatkowa, w której znajdują się informacje o wszystkich potrąceniach podatkowych z wynagrodzenia oraz zeznania podatkowe podatnika. Dzięki temu każdy podatnik ma łatwy dostęp do informacji o swoich podatkach.
Nowy system ułatwi osobom dojeżdżającym do pracy komunikację z organami podatkowymi
Jest to elektroniczny system rozliczania podatków, który jest skutecznym sposobem dla Polaków pracujących w Niemczech na składanie zeznań podatkowych w Niemczech. Logując się do systemu, mają dostęp do wstępnie wypełnionego formularza, który wystarczy, aby dodać dane o płacach i podatkach. Te niezbędne dane zostaną im przekazane przez ich pracodawcę, więc działa to podobnie do tego, do czego jesteśmy przyzwyczajeni w Polsce.
Aby ubiegać się o Kindergeld, osoby dojeżdżające do pracy nie muszą znać swojego numeru podatkowego
Wiele informacji na temat NIP można znaleźć w Internecie. Na przykład, że potrzebujesz go do przetworzenia aplikacji Kindergeld . Nie dotyczy to osób dojeżdżających, które nadal mieszkają w Polsce i dojeżdżają tylko do pracy w Niemczech. Wniosek o Kindergeld w Niemczech jest oceniany głównie na podstawie tego, czy otrzymujesz zasiłek na dziecko w Polsce. Masz tam stałe miejsce zamieszkania, a zatem podstawowe prawo do zasiłku na dzieci.
Potwierdzenie, że nie otrzymujesz zasiłku na dziecko w Polsce, otrzymasz w wydziale pomocy społecznej w urzędzie pracy właściwym miejscowo według Twojego adresu. Tutaj osoba kontaktowa pomoże Ci w wypełnieniu formularzy o numerach E 411 i E 401. A ponieważ oba zaświadczenia dotyczą Twojego numeru urodzenia, nie musisz znać swojego identyfikatora podatkowego.
Bez NIP Twój pracodawca będzie odliczał podatki według najdroższej klasy podatkowej
Identyfikator podatkowy jest uważany za wrażliwą informację, o której może być poinformowany tylko jego posiadacz. W związku z tym pracodawca nie ma możliwości samodzielnego poznania Twojego identyfikatora podatkowego. Musi go jednak znać, bo tylko dzięki NIP może poprawnie obliczyć wysokość opłaty podatkowej, a co za tym idzie również Twoje wynagrodzenie. Dlatego też, jeśli w ciągu trzech miesięcy nie przekażesz pracodawcy swojego numeru identyfikacji podatkowej, będziesz musiał zapłacić podatek zgodnie z klasą podatkową 6. Jest to najdroższa w Niemczech i nie pozwala na skorzystanie z ulgi podatkowej. Nie licz jednak na władze. Jeśli nie otrzymasz go nawet po złożeniu zeznania podatkowego, poinformuj o tym właściwy urząd skarbowy.
NIP dotrze pocztą najpóźniej po złożeniu pierwszego zeznania podatkowego
Jak więc uzyskać numer identyfikacji podatkowej, jeśli mieszkasz na stałe w Polsce i dojeżdżasz tylko do pracy w Niemczech? Masz trzy opcje:
Poczekasz do złożenia pierwszego zeznania podatkowego
Taka sytuacja może trwać nawet rok, jeśli zaczniesz pracę w Niemczech, na przykład na początku roku. Jeśli jednak nic nie skłania Cię do jej przypisania, nie ma powodu do stresu. W każdym razie dobrze jest wiedzieć, że nie musisz siedzieć przy skrzynce pocztowej, dopóki nie złożysz zeznania podatkowego i czekasz na przesłanie dowodu osobistego.
Złóż wniosek o pobyt stały w Niemczech
Dotyczy to oczywiście tych, którzy planują osiedlić się w Niemczech na stałe. Ważną informacją jest jednak to, że jak tylko złożysz wniosek o pobyt stały w Niemczech, wraz z tą zmianą otrzymasz numer identyfikacji podatkowej. A gdy już uzyskasz identyfikator podatkowy, musisz przekazać go swojemu pracodawcy właśnie ze względu na możliwość prawidłowego obliczenia kwoty podatku.
Złóż wniosek o jego przydział bezpośrednio do urzędu skarbowego
Takie rozwiązanie jest odpowiednie w momencie, gdy chcesz ubiegać się np. o kredyt bankowy w Niemczech. Banki muszą wiedzieć, jak i czy w ogóle płacisz podatki. Możesz poprosić o jego przydział osobiście lub wypełnić prośbę o zgłoszenie zapomnianego dowodu osobistego na stronie urzędu skarbowego. Ponieważ jednak jeszcze go nie masz, otrzymasz informację z urzędu skarbowego, jak go uzyskać. Możesz je znaleźć pod tym linkiem .
Możesz poprosić o zapomniany identyfikator podatkowy
Biorąc pod uwagę, że w Niemczech ludzie są właściwie tylko systemem numerów (pod innym jesteś zarejestrowany w zakładzie ubezpieczeń zdrowotnych, pod innym w systemie ubezpieczeń społecznych itp.), a Niemcy nie mają jednego identyfikatora wspólnego dla wszystkich instytucji, jak w w przypadku polskiego numeru urodzenia możesz zapomnieć swój identyfikator podatkowy.
Jeśli tak jest w Twoim przypadku, po prostu spójrz na swoje zeznanie podatkowe lub możesz je przekazać na Twoje żądanie przez odpowiedni urząd skarbowy wypełniając ten formularz online lub przez centralny urząd skarbowy z siedzibą w Bonn na piśmie wniosek do Bundeszentralamt für Steuern, Referat St II 6, 53221 Bonn. Pisemny wniosek musi zawierać informacje o Tobie, takie jak imię i nazwisko, adres oraz data i miejsce urodzenia. Pamiętaj jednak, że przetworzenie Twojej prośby zajmie trochę czasu.
Płacenie podatków to podstawowy obowiązek Niemców
Jeśli więc jesteś już pracownikiem z niemiecką umową o pracę i dojeżdżasz do Niemiec z Polski, jesteś uważany za pracownika przygranicznego lub dojeżdżającego. Nie ogranicza to w żaden sposób korzystania z dobrodziejstw niemieckiego systemu socjalnego. Ale macie zobowiązania wobec Niemiec, tak jak wszyscy inni. Musisz płacić podatki. Pobór podatków odbywa się w Niemczech w podobny sposób jak w Polsce. Pracodawca co miesiąc odcina część wynagrodzenia brutto z pieniędzy przesyłanych do urzędu skarbowego. Raz w roku składasz zeznanie podatkowe, w którym obliczą zaległości lub nadpłaty.
Podatki w Niemczech to treść jednego z naszych starszych artykułów, jeśli interesuje Cię więcej szczegółów, możesz do niego wrócić. Dowiesz się na przykład, że niepłacenie podatków jest w Niemczech przestępstwem. Oprócz surowych sankcji grozi Ci kara pozbawienia wolności.
FACEBOOK:
Identyfikator podatkowy: Osoby dojeżdżające do pracy będą dostępne online
Po wejściu na rynek pracy w Niemczech otrzymasz numer podatkowy. 🔢 W jednym zostaniesz zarejestrowany w kasie chorych, w innym w ubezpieczeniu społecznym, a do kolekcji zostanie doliczony numer identyfikacji podatkowej. 💶 Kiedy to otrzymasz? Do czego ci to potrzebne? Co się stanie, jeśli nie powiesz pracodawcy? 🧐 A co będzie się działo w Niemczech od przyszłego roku? Przeczytaj w nowym artykule. ⬇️⬇️⬇️
키워드에 대한 정보 urząd skarbowy w niemczech dla polaków
다음은 Bing에서 urząd skarbowy w niemczech dla polaków 주제에 대한 검색 결과입니다. 필요한 경우 더 읽을 수 있습니다.
이 기사는 인터넷의 다양한 출처에서 편집되었습니다. 이 기사가 유용했기를 바랍니다. 이 기사가 유용하다고 생각되면 공유하십시오. 매우 감사합니다!
사람들이 주제에 대해 자주 검색하는 키워드 Jak prowadzić firmę w Niemczech i rozliczać się z Urzędem Skarbowym?
- 동영상
- 공유
- 카메라폰
- 동영상폰
- 무료
- 올리기
Jak #prowadzić #firmę #w #Niemczech # #i #rozliczać #się #z #Urzędem #Skarbowym?
YouTube에서 urząd skarbowy w niemczech dla polaków 주제의 다른 동영상 보기
주제에 대한 기사를 시청해 주셔서 감사합니다 Jak prowadzić firmę w Niemczech i rozliczać się z Urzędem Skarbowym? | urząd skarbowy w niemczech dla polaków, 이 기사가 유용하다고 생각되면 공유하십시오, 매우 감사합니다.
