당신은 주제를 찾고 있습니까 “lista płac umowa zlecenie wzór – Lista Płac – wzór do Bezpłatnego pobrania w Excelu – dla Małych Jednostek“? 다음 카테고리의 웹사이트 https://ppa.charoenmotorcycles.com 에서 귀하의 모든 질문에 답변해 드립니다: https://ppa.charoenmotorcycles.com/blog. 바로 아래에서 답을 찾을 수 있습니다. 작성자 Karolina K. 이(가) 작성한 기사에는 조회수 832회 및 좋아요 1개 개의 좋아요가 있습니다.
lista płac umowa zlecenie wzór 주제에 대한 동영상 보기
여기에서 이 주제에 대한 비디오를 시청하십시오. 주의 깊게 살펴보고 읽고 있는 내용에 대한 피드백을 제공하세요!
d여기에서 Lista Płac – wzór do Bezpłatnego pobrania w Excelu – dla Małych Jednostek – lista płac umowa zlecenie wzór 주제에 대한 세부정보를 참조하세요
Aby pobrać plik, kliknij w link poniżej, zapisz się na subskrypcję naszych materiałów i Pobieraj :
https://landing.mailerlite.com/webforms/landing/n1z1p6
lista płac umowa zlecenie wzór 주제에 대한 자세한 내용은 여기를 참조하세요.
Jednomiesięczna lista płac dla zleceniobiorcy – Druki Gofin
wzór obowiązujący od 1 lipca 2022 r. Opis druku: Druk umożliwia ustalenie wynagrodzenia (do wypłaty) dla zleceniobiorcy oraz obciążeń składkowych dla …
Source: druki.gofin.pl
Date Published: 9/19/2021
View: 7106
Lista płac – wzór z omówieniem wyliczania wynagrodzenia
Zatrudniasz pracownika w ramach stosunku pracy? Sprawdź, jak wygląda prawłowo wyliczona lista płac oraz pobierz darmowy wzór w PDF lub …
Source: poradnikprzedsiebiorcy.pl
Date Published: 9/5/2022
View: 8815
ZLP (archiwalny) (2022) | druk, formularz online
Opis: ZLP (archiwalny) (2022) Wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia (lista płac). Dotyczy wynagrodzeń za okres od 1 stycznia 2021 r. Umowa zlecenie jest typową …
Source: www.druki-formularze.pl
Date Published: 10/14/2021
View: 3650
Druki – Cywilnoprawne formy świadczenia pracy
Rachunek do umowy zlecenia / o dzieło zawartej z obcokrajowcem · Jednomiesięczna lista płac dla zleceniobiorcy – pobór zaliczki – wzór obowiązujący od 1 …
Source: www.kalkulatorywynagrodzen.com.pl
Date Published: 10/7/2021
View: 5779
Rozliczenie Wynagrodzenia – druki – Rozliczanie wynagrodzeń
Lista płac z tabelą obciążeń po stronie pracodawcy (uniwersalna) – wzór … “>Rachunek do umowy zlecenia zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika …
Source: www.rozliczeniewynagrodzenia.pl
Date Published: 2/12/2022
View: 6299
Umowy zlecenie 2021 – omówienie + wzór
Umowa zlecenie to nadal bardzo popularna umowa cywilnoprawna, … Lista płac 2021 – jak rozliczać wynagrodzenie pracowników i …
Source: serwiskadrowego.pl
Date Published: 5/18/2022
View: 5617
Umowa-zlecenie – obliczanie wynagrodzenia – Poradnik – ngo.pl
obowiązująca stawka podatku w pierwszym progu podatkowym to 12%. zobacz też: kalkulatory, wzory umów i kwestionariusze związane z umowami – JAK OBLICZYĆ …
Source: poradnik.ngo.pl
Date Published: 1/5/2021
View: 6054
주제와 관련된 이미지 lista płac umowa zlecenie wzór
주제와 관련된 더 많은 사진을 참조하십시오 Lista Płac – wzór do Bezpłatnego pobrania w Excelu – dla Małych Jednostek. 댓글에서 더 많은 관련 이미지를 보거나 필요한 경우 더 많은 관련 기사를 볼 수 있습니다.
주제에 대한 기사 평가 lista płac umowa zlecenie wzór
- Author: Karolina K.
- Views: 조회수 832회
- Likes: 좋아요 1개
- Date Published: 2017. 12. 3.
- Video Url link: https://www.youtube.com/watch?v=s8P60OTeilE
Jak wyliczyć wynagrodzenie umowa zlecenie krok po kroku?
W pierwszym kroku sprawdź, jaka jest kwota brutto zawarta w umowie ze zleceniobiorcą. Następnie odejmij od niej składki społeczne: emerytalne w wysokości 9.76%, rentowe – 1.5% i chorobowe – 2.45% (ta składka jest dobrowolna). Wszystkie trzy wyliczasz na podstawie kwoty wyjściowej — brutto.
Jak wystawić rachunek do umowy zlecenia 2022?
Rachunek do umowy zlecenia wystawiany jest przez zleceniobiorcę po wykonaniu umowy na warunkach określonych w umowie. Obowiązek ten często przejmuje również zleceniodawca, przekazując jedynie zleceniobiorcy dokument do podpisu. Standardowo do umowy wystawiany jest jeden rachunek w dwóch egzemplarzach.
Jak rozliczyć umowę zlecenie przykład 2022?
Jeżeli kwota należności określona w umowie zlecenia zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł pobiera się podatek zryczałtowany w wysokości – od 1 lipca 2022 r. – 12% przychodu (bez odliczenia składek społecznych oraz kosztów uzysku).
Jak obliczyć listę płac 2022?
Utrzymanie kwoty wolnej na poziomie 30 000 zł i zredukowanie od 1 lipca 2022 r. stawki podatku do 12% oznacza nową kwotę zmniejszającą podatek. Nowa kwota zmniejszająca podatek (przekładająca się na kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł) wynosi 3600 zł (30 000 zł x 12% = 3 600 zł).
Ile na reke w 2022 umowa zlecenie?
Osoby zatrudnione na umowę zlecenie z pensją 2 237 PLN brutto otrzymają na rękę kwotę 2 022 PLN netto. Pracodawca zatrudniający pracownika na umowę o pracę z wynagrodzeniem 2 237 PLN brutto poniesie łączny koszt równy 2 022 PLN netto.
Jak wyliczyć netto ze zlecenia?
Następnie wynagrodzenie brutto (2800 zł) należy pomniejszyć o sumę wszystkich składek (383,88 zł), czyli: 2800 zł – 383,88 zł = 2416,12 zł. Otrzymana kwota jest wynagrodzeniem netto, czyli na rękę.
Czy musi być wystawiony rachunek do umowy zlecenia?
Rachunek przy umowie zlecenia nie jest konieczny. Brak rachunku musi być jednak zrekompensowany w inny sposób, podkreśla Paweł Ziółkowski, ekspert Serwisu Prawa Pracy i Ubezpieczeń Społecznych.
Czy do umowy zlecenie musi być wystawiony rachunek?
Rachunek do umowy zlecenia wystawia zleceniobiorca po wykonaniu przez niego obowiązków na warunkach określonych w danej umowie. Najczęściej to jednak zleceniodawca zajmuje się przygotowaniem rachunku, który druga strona tylko podpisuje. Rachunek do umowy zlecenia ma określone elementy, które powinny się w nim znaleźć.
Jak rozliczyć umowę zlecenie przykład?
Od kwoty brutto 1000,00 zł odliczamy 20% kosztów uzyskania przychodu (1000,00 zł x 20% = 200,00 zł), odejmujemy to od kwoty brutto (1000,00 zł – 200,00 zł = 800,00 zł), otrzymując w ten sposób dochód do opodatkowania.
Jakie są potrącenia od umowy zlecenia?
Składki ZUS od zlecenia. Dla osób wykonujących pracę na podstawie umowy zlecenia obowiązkowe są z tego tytułu ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe oraz ubezpieczenie zdrowotne. Ubezpieczenie chorobowe dla tej grupy osób jest dobrowolne i następuje na wniosek zleceniobiorcy.
Czy opłaca się pracować na umowę zlecenie?
Umowa zlecenie jest umową cywilnoprawną i opłaca się przede wszystkim pracodawcom, ponieważ przy takim samym wynagrodzeniu generuje niższe koszty zatrudnienia. Jakie korzyści przynosi pracownikowi i czy warto się na nią decydować? Umowa zlecenie jest umową cywilnoprawną, a więc nie podlega kodeksowi pracy.
Kto płaci podatek od umowy zlecenia?
Osoby, które zawierają umowy zlecenia i o dzieło, stają się płatnikami podatku dochodowego. W rezultacie mają obowiązek pobierać zaliczki na podatek i przekazywać je właściwym urzędom skarbowym. Przyjmujący umowę zlecenia zobowiązuje się do dokonania określonej czynności prawnej dla zleceniodawcy.
Jak wypełnić listę płac?
- nazwę pracodawcy,
- okres, którego dotyczy,
- datę wypłaty wynagrodzenia – zgodnie z tą datą rozliczane są składki ZUS oraz podatek,
- numer lub nazwę listy płac,
- podpisy osób sporządzających listę płac,
- wszystkie składniki wynagrodzeń – naliczenia składek i podatku oraz wszelkich innych potrąceń.
Jak powinna wyglądać lista płac?
W liście płac musi znaleźć się m.in. nazwa przedsiębiorstwa, nazwa listy płac, okres rozliczeniowy, data przygotowania dokumenty, data wypłaty wynagrodzeń, podpis osoby przygotowującej dokument oraz składniki wynagrodzeń pracowników.
Czy lista płac musi być podpisana przez pracownika?
Odpowiedź: Na liście płac powinien znaleźć się podpis osoby, która ją sporządziła. Przepisy z zakresu kadr i płac nie regulują procesu sporządzania listy płac ani sposobu jej zatwierdzania. W żadnych powszechnie obowiązujących przepisach nie ma także oficjalnego wzoru listy płac ani instrukcji obiegu tego dokumentu.
Jakie są potrącenia od umowy zlecenia?
Składki ZUS od zlecenia. Dla osób wykonujących pracę na podstawie umowy zlecenia obowiązkowe są z tego tytułu ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe oraz ubezpieczenie zdrowotne. Ubezpieczenie chorobowe dla tej grupy osób jest dobrowolne i następuje na wniosek zleceniobiorcy.
Jakie składki od umowy zlecenia 2022?
| Składniki wynagrodzenia | Sposób wyliczenia |
|---|---|
| finansowana przez zleceniodawcę składka rentowa | 6,50% x 3500 zł |
| finansowana przez zleceniodawcę składka na ubezpieczenie wypadkowe* | 1,67% x 3500 zł |
| finansowana przez zleceniodawcę składka na Fundusz Pracy | 2,45% x 3500 zł |
Do czego liczy się umowa zlecenie?
Podsumowując, okres pracy na podstawie umowy zlecenie wlicza się do okresów składkowych dających prawo do emerytury, w przypadku, gdy z tego tytułu odprowadzane są składki na ubezpieczenie społeczne. Natomiast praca na umowie zlecenie nie wlicza się do stażu pracy, od którego zależny jest limit urlopu wypoczynkowego.
Jaki podatek od umowy zlecenia od lipca 2022?
Wprowadzone z dniem 1 lipca 2022 r. przepisy obniżyły stawkę podatku stosowaną przy obliczaniu zaliczki na podatek od wynagrodzeń z umowy zlecenia z 17% na 12%. Jednocześnie uchylono art. 53a updof, co oznacza że zlikwidowano obowiązek podwójnego obliczania zaliczek na podatek dochodowy PIT.
Jednomiesięczna lista płac dla zleceniobiorcy
Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:
niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies
Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.
Administratorzy
Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.
Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?
Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.
Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy. Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.
Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora. Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.
Dobrowolna zgoda.
Aby móc realizować cele:
– zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
– analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
– wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.
Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.
darmowy wzór z szerokim omówieniem
Przedsiębiorca, który nawiązuje stosunek pracy z pracownikiem, jest zobowiązany do zatrudnienia go za wynagrodzeniem. W związku z tym każdy pracodawca ma obowiązek naliczenia i wypłacenia zatrudnionej osobie wynagrodzenia za pracę oraz pozostałych świadczeń wynikających ze stosunku pracy. Lista płac jest zazwyczaj tworzona w programie płacowym i coraz rzadziej wynagrodzenia naliczane są ręcznie. Warto jednak znać zasady naliczania płacy pracownika.
Lista płac – darmowy wzór w formacie PDF i XLS
Lista płac i jej elementy
Lista płac powinna zawierać następujące elementy:
nazwę pracodawcy,
okres, którego dotyczy,
datę wypłaty wynagrodzenia – zgodnie z tą datą rozliczane są składki ZUS oraz podatek,
numer lub nazwę listy płac,
podpisy osób sporządzających listę płac,
wszystkie składniki wynagrodzeń – naliczenia składek i podatku oraz wszelkich innych potrąceń.
Lista płac jest dokumentem, na którym wyróżnione są wynagrodzenia wszystkich pracowników. Zatem jeśli w zakładzie pracy obowiązuje tajemnica wynagrodzeń, pracownik nie powinien potwierdzać na niej otrzymania pensji (jeśli jest płatna gotówką ). Pracodawca może prosić o podpis na indywidualnym pasku płac.
Sposób finansowania składek ZUS
Część składek z wynagrodzenia pracownika finansowana jest przez pracodawcę, a część stanowi bezpośrednio koszt osoby zatrudnionej. Tabela poniżej przedstawia podział tych składek.
Składka na ubezpieczenie Stopa procentowa składki
Składka finansowana przez pracownika (%) Składka finansowana przez pracodawcę (%) Emerytalne 19,52% 9,76% 9,76% Rentowe 8% 1,5% 6,50% Chorobowe 2,45% 2,45% — Wypadkowe 1,67%* — 1,67% Fundusz Pracy 2,45% — 2,45% FGŚP 0,10% — 0,10% Ubezpieczenie zdrowotne 9% 9% —
*stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe jest ogłaszana co roku w dniu 1 kwietnia, w zakładach pracy zatrudniających co najmniej 10 osób stopa procentowa jest indywidualna
Opłacanie składek na Pracownicze Plany Kapitałowe
Przy zatrudnianiu pracowników bardzo ważna jest również kwestia zgłoszenia ich do PPK. Część z tych wpłat finansowana jest przez pracodawcę , a cześć potrącana jest z wynagrodzenia pracownik.
Pracownik Pracodawca Wpłata podstawowa 2%* 1,5% Wpłata dodatkowa 2% 2,5%
*Pracownik, który w danym miesiącu uzyska wynagrodzenie nie większe niż 1,2-krotność minimalnego wynagrodzenia, ma możliwość obniżenia stopy procentowej wpłaty podstawowej, przy czym jej wysokość nie może być niższa niż 0,5% wynagrodzenia.
Zaliczka na podatek dochodowy
Zaliczka na podatek dochodowy sanowi koszt pracownika. Od lipca stawka pierwszej skali podatkowej wynosi 12%, a kwota zmniejszająca podatek wynosić będzie 300 zł.
POLECAMY Rozliczaj wygodnie pracowników online! Generuj umowy i wyliczaj wynagrodzenia!
Generuj umowy i wyliczaj wynagrodzenia! Rozliczaj podatki i ZUS przez internet!
Rozliczaj podatki i ZUS przez internet! Zapomnij co to Płatnik! Załóż bezpłatne konto Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!
Wyliczenie listy płac na przykładzie
Poniżej przedstawiono przykładowe wyliczenie wynagrodzenia pracownika w oparciu o jeden składnik wynagrodzenia – wynagrodzenie zasadnicze 3500 zł. Pracownik nie jest uczestnikiem PPK.
Wynagrodzenie brutto: 3 500 zł Ubezpieczenie emerytalne: 341,60 zł (1. x 9,76%) Ubezpieczenie rentowe: 52,50 zł (1. x 1,50%) Ubezpieczenie chorobowe: 85,75 zł (1. x 2,45%) Suma ubezpieczeń społecznych: 479,85 zł (2. + 3. + 4.) Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3020,15 zł (1. – 5.) Ubezpieczenie zdrowotne: 271,81 zł (6. x 9%) Koszty uzyskania przychodu: 250,00 zł Podstawa opodatkowania (zaokrąglona do pełnych złotych): 2770,00 zł (1. – 5. – 8.) Ulga podatkowa: 300 zł Zaliczka na podatek dochodowy: 32,40 zł (9. x 12% – 10.) Podatek do urzędu skarbowego (zaokrąglony do pełnych złotych): 32,00 zł Do wypłaty: 2 716,34 zł (1. – 5. – 7. – 12.)
Pracodawca finansuje składki z wynagrodzenia brutto pracownika.
Wynagrodzenia brutto: 3 500 zł Ubezpieczenie emerytalne: 341,60 zł (1. x 9,76%) Ubezpieczenie rentowe: 227,50 (1. x 6,50%) Ubezpieczenie wypadkowe: 58,45 zł (1. x 1,67%) Suma składek na ubezpieczenie społeczne: 627,55 zł (2.+ 3.+ 4.) Fundusz Pracy: 85,75 zł (1. x 2,45%) Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych: 3,50 zł (1. x 0,10%) Suma składek na FP i FGŚP: 89,25 zł (6.+ 7.) Koszt składek za pracownika: 716,80 zł (5.+ 8.)
Ogólny koszt zatrudnienia pracownika wynosi: 4216,80 zł (do wypłaty: 3500 zł + koszt składek finansowanych przez pracodawcę za pracownika 716,80 zł).
Generowanie listy płac na wFirma.pl
Programy kadrowe pomagają w wyliczaniu wynagrodzeń. W systemie wFirma.pl w łatwy sposób generuje się listy płac dla pracowników. W celu wygenerowania listy płac należy przejść do zakładki KADRY » LISTY PŁAC » MENU » ZBIORCZE » DODAJ.
Na liście płac zostaną wykazane wszystkie składniki wynagrodzeń, naliczenia składek i podatku oraz wszelkich innych potrąceń. Więcej na ten temat można przeczytać w opracowaniu pomocy.
Każdy pracodawca ma obowiązek naliczenia i wypłacenia zatrudnionej osobie wynagrodzenia za pracę oraz pozostałych świadczeń wynikających ze stosunku pracy. Lista płac jest to informacja na tematy ich wyliczania, wyszczególniane są na niej składki i podatek. Dlatego warto jednak znać zasady naliczania płacy pracownika.
ZLP (archiwalny) (2022)
Dotyczy wynagrodzeń za okres od 1 stycznia 2021 r.
Umowa zlecenie jest typową umową zawieraną celem świadczenia określonych czynności. Od umowy o pracę odróżnia ją nie tylko kwestia mniejszego podporządkowania zlecającemu, ale również wysokością składek ZUS, jakie z takiej umowy należy opłacać. Umowa należy bowiem do kategorii, dla której składki chorobowe opłaca się dobrowolnie.
W przypadku umowy zlecenie podatkowe koszty uzyskania przychodów naliczane są w wartości 20% przychodu obniżonego jednak o wartość naliczonych za dany okres składki emerytalną, rentową i chorobową. W przypadku udowodnienia przez podatnika kosztów w wyższej wysokości przysługują koszty faktycznie poniesione, udokumentowane dowodami ich wystąpienia.
Umowy zlecenia, w których jednorazowa wartość świadczenia nie przekracza 200 zł brutto opodatkowane są ryczałtowo, bez rozliczania kosztów podatkowych. W ich przypadku podatek 18% oblicza się od przychodu, bez pomniejszania go o koszty uzyskania oraz składki ZUS. Odliczeniu od podatku podlega wyłącznie składka na ubezpieczenie zdrowotne (w wartości 7,75% podstawy).
Rozliczając umowę zlecenie należy dodatkowo mieć na uwadze kwestię ograniczenia wysokości ubezpieczenia chorobowego – jeżeli podstawa jest miesięcznie wyższa niż 250% średniego wynagrodzenia składkę liczy się jedynie od tej właśnie wysokości podstawy. Dodatkowo obowiązuje ograniczenie składek emerytalnych i rentowych w przypadku, gdy podstawa ich ustalenia przekracza rocznie wartość 30-krotności przeciętnego wynagrodzenia.
Zleceniobiorca może również nie opłacać poszczególnych składek ZUS. Wynikać to może ze zbiegu tytułów ubezpieczenia. W przypadku osób uczących się do 26 roku życia składek nie opłaca się w ogóle. W przypadku zbiegu umowy o pracę i zlecenie u innych pracodawców składki opłaca się jedynie gdy umowa o pracę (służbę, spółdzielczy stosunek pracy) przewiduje wynagrodzenie niższe niż minimalne. W przypadku natomiast wielu umów zlecenie i dzieło składki mogą być opłacane od jednej z nich, kilku lub wszystkich umów (przy czym jedna z nich musi być w wysokości co najmniej wynagrodzenia minimalnego, by pozostałe nie musiały stanowić podstawy ubezpieczeń). W przypadku natomiast umowy o pracę i zlecenie u jednego pracodawcy – zlecenie traktuje się dla celów ubezpieczeń jako element podstawy ze stosunku pracy – stąd wystąpią w jego przypadku wszystkie składki ZUS i zdrowotna. Łączenie wielu umów zlecenie nie powoduje natomiast pominięcia składki zdrowotnej – tę opłaca się od każdej z umów niezależnie.
Całkowity koszt zatrudnienia, kwotę na rękę dla umowy o pracę, zlecenie i dzieło wyliczysz wygodnie w Kalkulatorze wynagrodzeń / płac na e-pity.pl
Druki – Cywilnoprawne formy świadczenia pracy
Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:
niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies
Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.
Administratorzy
Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.
Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?
Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.
Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy. Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.
Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora. Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.
Dobrowolna zgoda.
Aby móc realizować cele:
– zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
– analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
– wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.
Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.
Naliczanie wynagrodzeń-umowy zlecenie
Wyrażam zgodę na otrzymywanie drogą elektroniczną na wskazany przeze mnie adres e-mail informacji handlowej – w rozumieniu art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 18 lipca 2002 roku o świadczeniu usług drogą elektroniczną od Spółki payroll360 sp. z o.o. z siedzibą przy Królowej Jadwigi 160, 30-212 Kraków. Oświadczam, że zostałam/em poinformowana/y o przysługującym mi prawie dostępu do treści moich danych osobowych oraz ich poprawiania oraz żądania usunięcia, jak również prawa do wycofania zgody w każdym czasie, zgodnie z klauzulą informacyjną dołączoną do mojej zgody.
Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych przez Spółkę payroll360 sp. z o.o. z siedzibą przy Królowej Jadwigi 160, 30-212 Kraków w rozumieniu Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/679 z dnia 27 kwietnia 2016 oraz ustawy z dnia 16 lipca 2004 roku Prawo telekomunikacyjne, w celu odpowiedzi na przesłaną wiadomość i oświadczam, iż podanie przeze mnie danych osobowych jest dobrowolne. Oświadczam, że zostałam/em poinformowana/y o przysługującym mi prawie dostępu do treści moich danych osobowych oraz ich poprawiania oraz żądania ich usunięcia, jak również prawie do wycofania zgody w każdym czasie, zgodnie z klauzulą informacyjną dołączoną do mojej zgody.
Naliczanie wynagrodzeń od podstaw
Większość zatrudnionych (lub szukających pracy) odróżnia wynagrodzenie brutto od kwoty netto i zdaje sobie sprawę z tego, która z nich oznacza ilość pieniędzy, która co miesiąc wpływa na ich konto. Jednakże sam proces naliczania wynagrodzenia może sprawiać kłopot. Zazwyczaj wykorzystywane są gotowe narzędzia – tzw. kalkulatory wynagrodzeń. Niektórzy przedsiębiorcy decydują się na kompleksowe rozwiązania i zlecają administrowanie płac profesjonalnym firmom.
W tym artykule zobaczysz, jak obliczać kwotę netto w przypadku tzw. wynagrodzenia bezosobowego w odniesieniu do umowy zlecenie (osobowe wynika z umowy o pracę). Prześledzisz w kolejnych krokach proces obliczania kwoty, którą otrzymuje zleceniobiorca. Obliczenia dotyczyć będą wynagrodzenia brutto zleceniobiorcy, a nie kosztu całkowitego, który ponosi zleceniodawca.
Pamiętaj, że regulacje dyktowane są przez kodeks cywilny, a nie – kodeks pracy, jak w przypadku umowy o pracę.
Naliczenie wynagrodzeń – wyjątki
Przy naliczaniu wynagrodzeń netto z umowy zlecenie pamiętaj o kilku wyjątkach od normalnie stosowanych zasad.
Jeśli zatrudniasz ucznia lub studenta do 26 roku życia, to nie zapłacisz składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Jest to bardzo częsta sytuacja, bo większość studentów preferuje taką formę zatrudnienia. Nic dziwnego – student do 26 roku życia z tytułu umowy zlecenie może otrzymać aż o 27% wyższą kwotę netto niż przy tym samym wynagrodzeniu brutto i umowie o pracę.
Jeśli zatrudniasz pracownika związanego umową o pracę z innym pracodawcą, który opłaca jego ubezpieczenie społeczne, wówczas masz obowiązek zgłoszenia pracownika tylko do ubezpieczenia zdrowotnego (i opłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych). Jedna uwaga: jeśli zarobki z tytułu umowy o pracę są niższe od minimalnego wynagrodzenia, wtedy nie jesteś zwolniony z opłacania ubezpieczenia społecznego.
Umowa zlecenie do 200 zł brutto
Gdy obliczasz kwotę netto, pamiętaj, że w przypadku umów zlecenie zawieranych na kwotę do 200 zł obowiązują odrębne przepisy. Takie umowy opodatkowane są ryczałtowo. Stawka podatku wynosi wówczas 12%, niezależnie od kosztów uzyskania przychodu. Umów zlecenie do 200 zł nie uwzględniasz w rozliczeniu podatkowym PIT-11 ani nie łączysz ich z dochodami w zeznaniu rocznym.
Skoro od kwoty nie wyższej niż 200 zł nie odliczasz kosztów uzyskania przychodu, to kwota brutto oznacza równocześnie dochód do opodatkowania. Od tej podstawy odejmujesz 9% składki na ubezpieczenie zdrowotne (wpłacanej do ZUS) oraz 12% podatku. Przykładowo: dla zleceniobiorcy posiadającego inny tytuł do ubezpieczeń społecznych i osiągającego co najmniej minimalne wynagrodzenie, jeśli umowa zlecenie opiewa na 170 zł, wówczas kwota netto wynosi:
170 brutto – 15.30 (składka zdrowotna) – 20.00 (podatek po zaokrągleniu do 1 zł) = 134,70 netto
Przy umowie zlecenie zawartej na kwotę nie wyższą niż 200 zł (np. 170 zł), gdy zleceniobiorca podlega obowiązkowym składkom społecznym i dobrowolnie składce chorobowej, obliczenie wygląda tak:
170 brutto – 23.31 (składki społeczne) – 13.20 (składka zdrowotna) – 20.00 (zryczałtowany podatek dochodowy 170×12% zaokrąglony do 1 zł)
= 113.49 netto
Jak obliczyć wynagrodzenie netto?
W pierwszym kroku sprawdź, jaka jest kwota brutto zawarta w umowie ze zleceniobiorcą. Następnie odejmij od niej składki społeczne: emerytalne w wysokości 9.76%, rentowe – 1.5% i chorobowe – 2.45% (ta składka jest dobrowolna). Wszystkie trzy wyliczasz na podstawie kwoty wyjściowej — brutto. Po odjęciu składek społecznych od kwoty brutto otrzymujesz podstawę wymiaru składki zdrowotnej.
Przykład:
1000 zł brutto – [1000 zł x (9.76%- emerytalna + 2.45%- chorobowa + 1.5%- rentowa)]
= 1000 zł – 1000 zł x 13.71% (składki na ubezpieczenie społeczne razem)
= 1000 zł – 137,10 zł = 862,90 zł (tyle wynosi podstawa wymiaru składki zdrowotnej)
W następnym kroku od podstawy wymiaru składki zdrowotnej odejmujesz koszt uzyskania przychodu, aby otrzymać podstawę wyliczenia podatku dochodowego. Koszty uzyskania przychodu obliczamy na podstawie kwoty równej podstawie wymiaru składki zdrowotnej. Ile jednak wynosi ów koszt uzyskania przychodu? To zależy: może wynosić 20% lub 50%.
Wyższe koszty (korzystniejsze dla wykonującego zlecenie) dotyczą twórców, a także osób objętych prawem autorskim, czyli np. autorów książek, ale też naukowców i wynalazców. W pozostałych przypadkach ma zastosowanie stawka 20-procentowa.
Przykład:
82,90 zł x 20% = 172,58 zł
Tyle wynosi koszt uzyskania przychodu w tym przypadku.
W trzecim kroku oblicz składkę zdrowotną. Podstawę mamy już obliczoną i wynosi 862,90 zł. Do ZUS wpłacamy 9% podstawy.
Przykład:
862,90 zł x 9% = 77,66 zł (składka zdrowotna wpłacana do ZUS)
Pozostała nam zaliczka na podatek dochodowy i będziesz mógł obliczyć kwotę netto. W tym celu od kwoty dobrze Ci znanej z ostatnich obliczeń (tej, którą służyła m.in. jako podstawa do obliczania składki zdrowotnej) odejmij koszt uzyskania przychodu (z punktu 2), a wynik zaokrąglij do 1 zł. Zaliczka na podatek dochodowy to 12% otrzymanej kwoty, zaokrąglone do 1 zł.
Przykład:
[(862,90 zł podstawa do opodatkowania – 172,58 zł koszty uzyskania przychodu) x 12% stawka podatkowa]= [690 zł (dokładnie: 690.32) x 12%] = 83 zł podatek (przed zaokrągleniem: 82,84 zł)
Ostatni krok, obliczasz kwotę netto. Jak to zrobić? Najpierw dodaj zsumowaną składkę na ubezpieczenia społeczne, składkę zdrowotną wpłacaną do ZUS (z punktu 3) oraz zaliczkę na podatek dochodowy wpłacaną do US. Od kwoty brutto odejmujemy tę sumę. To wszystko! Wynik jest równy kwocie netto.
Przykład:
1000,00 zł brutto – (137,10 zł składki na ubezpieczenie społeczne
+ 77,66 zł składka zdrowotna wpłacana do ZUS + 83,00 zł podatek) = 702,24 zł netto
Korzyści z umowy zlecenie
Jeśli jesteś pracodawcą, umowa zlecenie niesie ze sobą szereg korzyści. Przede wszystkim — w przypadku wypowiedzenia umowy nie jesteś zobowiązany do wypłaty odprawy. Zleceniodawców obowiązuje minimalna stawka godzinowa dla zleceniobiorcy, w 2022 roku to 19,70 zł brutto. Poza tym — nie płacisz pracownikowi za czas urlopu, a jedynie za faktycznie wykonaną pracę. Nie musisz się także bać, że pracownik nie wykona powierzonych mu obowiązków ze względu na wolne dni, które przysługują zwalnianemu pracownikowi z umowy o pracę na poszukiwanie nowej.
Mimo tego pracownik, któremu zaproponujesz umowę zlecenie, niekoniecznie musi czuć się poszkodowany. Wielu przedstawicieli wolnych zawodów, takich jak dziennikarze, fotografowie czy artyści, wybierają właśnie umowę zlecenie jako elastyczną formę zatrudnienia.
Pozostałe informacje:
Od 2022 r. wycofano możliwość pomniejszenia podatku o 7,75% składki zdrowotnej.
Od lipca 2022 obowiązuje niższa – 12% podatku dochodowego PIT, dla dochodów do 120 000 zł rocznie. Powyżej tej kwoty stawka podatku wynosi 32%.
Istnieje możliwość złożenia przez zleceniobiorcę pisemnego wniosku o niepobieranie zaliczek na podatek, gdy spełnione są warunki: roczne dochody zleceniobiorcy nie przekroczą 30 000 zł (kwota wolna od podatku), w roku podatkowym nie osiąga innych dochodów, od których zaliczki na podatek obliczane są z uwzględnieniem kwoty wolnej.
Możemy to zrobić za Ciebie
Pamiętaj, że to Ty, jako pracodawca, masz obowiązek wyliczenia wszystkich składek i odprowadzenia ich w wymaganych terminach do ZUS i Urzędu Skarbowego. Jeśli chciałbyś, by ktoś Cię w tym wyręczył, zgłoś się do nas –payroll360. Zapewniamy kompleksową administrację kadr i płac, na profesjonalnym poziomie.
Bazując na długoletnim doświadczeniu, możemy zaoferować Ci kompleksowe usługi w zakresie obsługi kadrowo-płacowej. Przy współpracy z payroll360 zyskujesz spokój i bezpieczeństwo oraz obniżenie kosztów funkcjonowania własnej administracji. Dodatkowo zapewniamy dostęp do platformy online 24/7 i przejęcie obowiązków względem Urzędów. Sprawdź, który model współpracy jest najlepszy dla Twojej firmy!
Sprawdź, który model współpracy jest najlepszy dla Twojego przedsiębiorstwa!
Rachunek do umowy zlecenia
Rachunek do umowy zlecenia wystawiany jest przez zleceniobiorcę po wykonaniu umowy na warunkach określonych w umowie. Obowiązek ten często przejmuje również zleceniodawca, przekazując jedynie zleceniobiorcy dokument do podpisu. Standardowo do umowy wystawiany jest jeden rachunek w dwóch egzemplarzach. Jednak w przypadku, gdy wynagrodzenie wypłacane jest w transzach, stosowne jest wystawienie rachunku do umowy zlecenia do każdej wypłaty. Rachunek do umowy zlecenia powinien posiadać określone elementy.
Rachunek do umowy zlecenia – składki ZUS
Umowa zlecenie, z pewnymi wyjątkami, podlega oskładkowaniu. Zleceniobiorca powinien zatem określić, czy posiada inny tytuł do ubezpieczeń społecznych, który spowodowałby zbieg tytułów do ubezpieczeń. Jest to istotne, aby zleceniobiorca został prawidłowo zgłoszony do ubezpieczeń, a składki ZUS były prawidłowo naliczone. Rachunek do umowy zlecenia wyszczególnia wyłącznie składki płacone przez zleceniobiorcę, czyli potrącane z jego wynagrodzenia. W rachunku nie uwzględnia się składek, które z własnych środków finansuje zleceniodawca.
Rachunek do umowy zlecenia – darmowy wzór do pobrania
Rachunek do umowy zlecenia – podstawowe elementy
Rachunek do umowy zlecenia powinien przede wszystkim określać:
jakiej umowy dotyczy – nr umowy oraz datę jej zawarcia,
strony umowy – dane zleceniobiorcy i zleceniodawcy,
kwotę brutto wynagrodzenia,
składkę ZUS płatną przez zleceniobiorcę,
koszty uzyskania przychodu (20% lub w przypadku praw autorskich 50%),
zaliczkę na podatek dochodowy,
kwotę netto do wypłaty,
podpisy stron.
Nie ma wymogu, aby wystawiony rachunek miał formę papierową, a jego przesłanie może odbywać się również w formie elektronicznej. Według przepisów prawa podpisy stron umowy cywilnoprawnej na rachunkach nie są elementem koniecznym. Jednak podpisy mogą być niezbędne w celach dowodowych, ich brak może wiązać się z trudnościami w przypadku sporu przed sądem. Dlatego rachunek do umowy zlecenia powinien być podpisany przez obie strony – zarówno przez wystawcę, jak i odbiorcę zlecenia. Jeżeli wynagrodzenie wypłacane jest w gotówce, na rachunku powinna znaleźć się adnotacja potwierdzająca otrzymanie zapłaty. W przypadku gdy wynagrodzenie ma zostać wypłacone w formie przelewu, na rachunku może znaleźć się nr konta bankowego zleceniobiorcy oraz informacja o terminie płatności
Jeśli chcesz wyliczyć kwotę wynagrodzenia na umowie zleceniu warto skorzystać z kalkulatora umów zleceń
Rachunek do umowy zlecenia – jak obliczyć wynagrodzenie do wypłaty?
Po ustaleniu obowiązku ubezpieczeniowego z tytułu umowy zlecenia (jakim składkom podlega zleceniobiorca), wynagrodzenie do wypłaty (netto) oblicza się według poniższych kroków (osoba bez innego zatrudnienia objęta dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym).
POLECAMY Rozliczaj wygodnie pracowników online! Generuj umowy i wyliczaj wynagrodzenia!
Generuj umowy i wyliczaj wynagrodzenia! Rozliczaj podatki i ZUS przez internet!
Rozliczaj podatki i ZUS przez internet! Zapomnij co to Płatnik! Załóż bezpłatne konto Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!
Obliczenie kwoty wynagrodzenia zostanie przedstawione na przykładzie. Zgodnie z założeniami zleceniobiorca:
otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 500 zł
nie korzysta z ulgi zwalniającej go z PIT,
nie złożył wniosku o zaprzestanie poboru zaliczki, jednak złożył wniosek o nieprzedłużanie terminów poboru podatku,
nie jest uczestnikiem PPK,
podlega wszystkim obowiązkowym ubezpieczeniom oraz dobrowolnemu ubezpieczeniu chorobowemu,
nie korzysta z kosztów autorskich.
KROK 1: określenie kwoty brutto wynagrodzenia za wykonanie umowy:
500 brutto zł
KROK 2: obliczenie składek ZUS od kwoty brutto:
składka emerytalna: 9,76% x kwota brutto: 9,76% x 500 zł = 48,80 zł
składka rentowa: 1,5% x kwota brutto: 1,5% x 500 zł = 7,50 zł
składka chorobowa: 2,45% x kwota brutto: 2,45% x 500 zł = 12,25 zł
Suma składek: 68,55 zł
KROK 3: obliczenie kosztów uzyskania przychodu:
20% lub 50% (prawa autorskie) z różnicy między kwotą brutto pomniejszoną o sumę składek z kroku 2
(500 zł – 68,55 zł) x 20% = 86,29 zł
KROK 4: obliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne:
składka zdrowotna do zapłaty (kwota brutto – suma składek z kroku 2) x 9%: (500 zł – 68,55 zł) x 9% = 38,83 zł
KROK 5: ustalenie podstawy do opodatkowania:
kwota brutto – suma składek z kroku 2 – krok 3 (wynik należy zaokrąglić do pełnych złotych): 500 zł – 68,55 zł – 86,29 zł = 345 zł
KROK 6: obliczenie podatku dochodowego: krok 5 x 17% (wynik należy zaokrąglić do pełnych złotych): (345 zł x 17%) – 58,65 zł = 59 zł
KROK 7: kwota netto do wypłaty: kwota brutto – krok 2 – krok 4a – krok 6
500 zł – 68,55 zł – 38,83 zł – 59 zł = 333,62 zł
Jeśli należność określona na umowie nie przekracza kwoty 200 zł, to od kwoty wynagrodzenia pobiera się jedynie zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 17%. W takim przypadku przychodu nie pomniejsza się o koszty uzyskania przychodu.
Od 1 lipca zmianie mają ulec skala podatkowa, a najniższa stawka podatku zmniejszy się z 17% na 12%.
Sporządzenie rachunku do umowy zlecenie w systemie wFirma.pl
System wFirma.pl pozwala na kompleksowe rozliczanie wynagrodzeń z tytułu umów cywilnoprawnych, w tym również wystawienie rachunków do umowy zlecenie. Po wprowadzeniu danych pracownika i sporządzeniu dla niego umowy możliwe jest wygenerowanie rachunku do umowy możliwe jest w zakładce KADRY » RACHUNKI gdzie należy wybrać opcję DODAJ RACHUNEK.
Po pojawieniu się okna można wprowadzić dane dotyczące przepracowanych godzin czy wynagrodzenia. Po zapisaniu zmian można wydrukować rachunek zaznaczając go i wybierając opcję DRUKUJ.
Dokument zostanie pobrany na dysk komputera w formacie PDF.
Jak rozliczać wynagrodzenie (listy płac) pracowników od 1 lipca 2022 r.
Sporządzając listę płac od 1 lipca 2022 r. pracodawcy muszą pamiętać o ważnych zmianach w przepisach przewidzianych w ramach kolejnej znaczącej nowelizacji potocznie zwanej: Polski Ład 2.0.
Najbardziej istotne nowości to przede wszystkim likwidacja ulgi dla klasy średniej, nowa skala podatkowa, obniżenie do 12% stawki podatku obliczanego od dochodu nieprzekraczającego w roku poziomu 120000 zł oraz uchylenie mechanizmu tzw. „rolowania” zaliczek podatkowych.
Niniejszy artykuł powstał, aby ułatwić proces właściwego rozliczania wynagrodzeń pracowników.
Lista płac pracownika krok po kroku
Krok 1. Wyliczenie należnych składek ZUS od świadczeń podlegających ozusowaniu (pamiętając, że składki finansowane przez pracownika wynoszą: składka emerytalna – 9,76% podstawy, składka na ub. rentowe – 1,5% podstawy, składka chorobowa – 2,45% podstawy, składka zdrowotna – 9% podstawy).
Krok 2. Odjęcie od podlegającego opodatkowaniu przychodu sfinansowanych przez zatrudnioną osobę składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i chorobowe, których podstawą jest przychód opodatkowany.
Krok 3. Pomniejszenie przychodu o koszty uzyskania przychodów (250 zł lub 300 zł, ewentualnie 50% przy należnościach związanych z przeniesieniem praw autorskich), chyba że pracownik zrezygnował z ich stosowania.
Krok 4. Zaokrąglenie otrzymanej podstawy opodatkowania do pełnych złotych.
Krok 5. Ustalenie finalnej kwoty zaliczki podatkowej (zaokrąglonej do pełnych złotych).
Krok 6. Odjęcie od kwoty należności pieniężnych brutto składek ZUS i zaliczki podatkowej.
Składki ZUS od umów o pracę
Podstawą wymiaru składek ZUS pracowników jest przychód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych osiągany przez nich z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy, z wyjątkiem:
wynagrodzenia za chorobę (ono podlega tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu) i zasiłków z ubezpieczenia społecznego (takich jak np. zasiłek chorobowy, macierzyński czy opiekuńczy), o czym przesądza art. 18 ust. 2 ustawy o sus , oraz
, oraz świadczeń wymienionych w § 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (dalej: rozporządzenia składkowego).
Poniżej wyliczenie składek pracownika od kwoty 3.010 zł brutto (przy założeniu, że pracodawca opłaca składkę wypadkową w wysokości 1,67%):
Rodzaj ubezpieczenia Składki finansowane przez pracownika Składki finansowane przez pracodawcę emerytalne 3.010 zł x 9,76 % = 293,78 zł 3.010 zł x 9,76 % = 293,78 zł rentowe 3.010 zł x 1,5 % = 45,15 zł 3.010 zł x 6,50 % = 195,65 zł chorobowe 3.010 zł x 2,45 % = 73,75 zł zdrowotne* 2.597,32 zł x 9 % = 233,76 zł wypadkowe 3.010 zł x 1,67 % = 50,27 zł Fundusz Pracy + Fundusz Solidarnościowy** 3.010 zł x 2,45 % = 73,75 zł FGŚP** 3.010 zł x 0,10 % = 3,01 zł razem 646,44 zł 616,46 zł
* W kontekście podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne, trzeba pamiętać, że:
wlicza się do niej wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy wskutek choroby lub odosobnienia w związku z chorobą zakaźną,
nie podlega ona ograniczeniu do kwoty odpowiadającej trzydziestokrotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok kalendarzowy,
jej kwotę stanowi podstawa wymiaru składek społecznych pomniejszona o sumę składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i chorobowe potrąconych przez płatników ze środków zatrudnionych osób, zgodnie z przepisami ustawy o sus.
** W niektórych przypadkach składek na FP, FS i FGŚP nie trzeba kalkulować. Składek tych nie należy opłacać m.in. za pracowników, którzy:
osiągnęli wiek wynoszący co najmniej 55 lat dla kobiet i co najmniej 60 lat dla mężczyzn,
ukończyli 50 rok życia i w okresie 30 dni przed zatrudnieniem byli zarejestrowani w Polsce jako bezrobotni,
nie ukończyli 30 roku życia i zostali skierowani do pracy przez PUP,
powracają z urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego lub urlopu wychowawczego.
Kalkulując składkę na ubezpieczenie zdrowotne od przychodów pracowników nie wolno zapominać, iż:
w razie nieobliczania zaliczki podatkowej od podlegających ozusowaniu przychodów, zgodnie z przepisami ustawy PIT, składkę zdrowotną redukuje się do wysokości 0 zł;
jeżeli skalkulowana składka na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9% podstawy wymiaru jest wyższa od zaliczki na podatek dochodowy ustalonej według zasad obowiązujących w dniu 31 grudnia 2021 r. od uzyskanych przez zatrudnionego w danym miesiącu przychodów stanowiących podstawę wymiaru tej składki, wówczas składkę tę należy obniżyć do wysokości wspomnianej zaliczki.
Miejmy na uwadze, że przypadku gdy składka na ubezpieczenie zdrowotne obliczona od przychodu objętego tzw. „zerowym PIT” (czyli „ulgą dla młodych”, „ulga na powrót”, „ulgą dla rodzin 4+” lub „ulgą dla seniorów”) jest wyższa od zaliczki na podatek dochodowy, którą płatnik obliczyłby, gdyby przychód ubezpieczonego nie był wyłączony z opodatkowania, składkę za poszczególne miesiące obniża się do wysokości tej zaliczki – w konsekwencji, gdyby hipotetyczna zaliczka na podatek była niższa niż składka zdrowotna (9%), wówczas należałoby składkę tę obniżyć do kwoty hipotetycznej zaliczki, z tym zastrzeżeniem, że od 2022 r. obniżenia dokonuje się do „hipotetycznej” zaliczki PIT obliczonej na zasadach z 31 grudnia 2021 r.
Zaliczka na podatek pracownika
Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy PIT, za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności: wynagrodzenia zasadnicze, wynagrodzenia za godziny nadliczbowe, różnego rodzaju dodatki, nagrody, ekwiwalenty za niewykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych.
Pracodawca od wypłacanego wynagrodzenia z umowy o pracę pobiera zaliczkę na podatek dochodowy stosując stawki podatkowe wynikające ze skali podatkowej oraz pomniejszając przychód o:
zryczałtowane, miesięczne koszty uzyskania przychodów w wysokości określonej w art. 22 ust. 2 pkt 1 albo 3 lub w ust. 9 pkt 1-3 ustawy o PIT (czyli zasadniczo w kwocie 250 zł lub 300 zł – w sytuacji, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę), chyba że pracownik zrezygnował z ich stosowania oraz
potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia społeczne, których podstawę stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.
Co ważne, w okresie od lipca do grudnia 2022 r. płatnicy na listach płac powinni uwzględniać zaliczki na podatek w wysokości:
1) za miesiące, w których dochód podatnika uzyskany od początku roku w danym zakładzie pracy nie przekroczył kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali czyli 120.000 zł – 12% dochodu uzyskanego w danym miesiącu;
2) za miesiąc, w którym dochód podatnika uzyskany od początku roku w danym zakładzie pracy przekroczył kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali (120.000 zł) – 12% od tej części dochodu uzyskanego w tym miesiącu, która nie przekroczyła tej kwoty, i 32% od nadwyżki ponad kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali;
3) za miesiące następujące po miesiącu, o którym mowa w pkt 2 – 32% dochodu uzyskanego w danym miesiącu.
Miejmy na uwadze, że wejście w życie z dniem 1 lipca 2022 r. nowych przepisów: nie powoduje obowiązku korygowania list płac za wcześniejsze okresy (od stycznia do czerwca 2022 r.);
powoduje konieczność stosowania przepisów w brzmieniu obowiązującym od 1 lipca 2022 r. w przypadku zaległych lub korygowanych wypłat dokonywanych po 30 czerwca 2022 r.
Po zmianach, skala podatkowa prezentuje się jak poniżej:
Podstawa obliczenia podatku w złotych Podatek wynosi Ponad do 120 000 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł 120 000 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł
Utrzymanie kwoty wolnej na poziomie 30 000 zł i zredukowanie od 1 lipca 2022 r. stawki podatku do 12% oznacza nową kwotę zmniejszającą podatek. Nowa kwota zmniejszająca podatek (przekładająca się na kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł) wynosi 3600 zł (30 000 zł x 12% = 3 600 zł).
Konsekwencją nowej kwoty zmniejszającej podatek wynoszącej 3600 zł jest także zmiana wynikającej z niej kwoty zmniejszającej miesięczne zaliczki na podatek, która od 1 lipca 2022 r. wynosi 300 zł (1/12 z kwoty zmniejszającej podatek 3600 zł = 300 zł).
Dodajmy, że podatnik mając na uwadze od 2023 r. wybór najlepszego dla siebie rozwiązania, będzie mógł „dzielić” 1/12 kwoty zmniejszającej podatek maksymalnie na trzy części i upoważnić w związku z tym do jej stosowania maksymalnie trzech płatników.
W konsekwencji, jego zaliczka podatkowa – po złożeniu stosownego oświadczenia – będzie pomniejszana u każdego płatnika:
o 1/24 kwoty zmniejszającej podatek (o 150 zł), przy upoważnieniu dwóch płatników,
o 1/36 kwoty zmniejszającej podatek (o 100 zł), przy upoważnieniu trzech płatników.
Oczywiście przy jednym płatniku kwota zmniejszająca miesięczną należność podatkową wynosić będzie 300 zł.
Sprawdź pełne wersje (m.in. ze świadczeniami pozapłacowymi, zasiłkami i z dokładnym opisem wszystkich obliczeń) Kalkulatorów Wynagrodzeń uwzględniających zmiany przewidziane od 1 lipca 2022 r.:
🧮 Kalkulator Wynagrodzeń pracownika w ujęciu miesięcznym od 1 lipca 2022 r. (pobór zaliczki na podatek lub zerowy PIT)
Jak rozliczać listę płac pracownika z uwzględnianiem propozycji zmian mających obowiązywać od 1 lipca 2022 r.?
➪ Kliknij i Sprawdź
Kalkulator Wynagrodzeń pracownika w ujęciu rocznym uwzględniający zmiany przewidziane od 1 lipca 2022 r. (pobór podatku):
🧮 Kalkulator Wynagrodzeń pracownika w ujęciu rocznym (pobór zaliczki na podatek)
Jak od lipca 2022 r. rozliczać wynagrodzenie pracownika w ujęciu rocznym (pobór podatku)
➪ Kliknij i Sprawdź
Kalkulator Wynagrodzeń pracownika w ujęciu rocznym uwzględniający zmiany przewidziane od 1 lipca 2022 r. (zerowy PIT):
🧮 Kalkulator Wynagrodzeń pracownika w ujęciu rocznym (zerowy PIT)
Jak od lipca 2022 r. rozliczać wynagrodzenie pracownika w ujęciu rocznym (ulga dla młodych / ulga na powrót / ulga dla podatników z co najmniej 4 dzieci / ulga dla pracujących seniorów)
➪ Kliknij i Sprawdź
Poniżej rozliczenie kwoty 3.010 zł brutto na liście płac z zastosowaniem reguł obowiązujących od lipca do grudnia 2022 r. (przy założeniu, że pracownik nie jest uczestnikiem PPK, złożył PIT-2 oraz uprawniony jest do podstawowych kosztów uzyskania przychodu):
Rozliczenie Wynagrodzenia
Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:
niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies
Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.
Administratorzy
Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.
Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?
Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.
Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy. Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.
Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora. Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.
Dobrowolna zgoda.
Aby móc realizować cele:
– zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
– analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
– wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.
Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.
Umowy zlecenie 2021
Umowa zlecenie to nadal bardzo popularna umowa cywilnoprawna, w ramach której zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonania określonych czynności / prac dla zleceniodawcy. Zaliczana ona jest do umów starannego działania i może być zarówno odpłatna, jak i nieodpłatna. Charakteryzuje ją m.in. brak tzw. stosunku podporządkowania i możliwość jej wypowiedzenia praktycznie w każdym momencie.
W przypadku umów zlecenie – z pewnymi wyjątkami wynikającymi z art. 1 i 8d ustawy z 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę – w 2021 r. obowiązuje minimalna stawka godzinowa wynosząca 18,30 zł.
Dla naszych czytelników przygotowaliśmy kilka użytecznych wzorów, do których linki zamieściliśmy na końcu artykułu.
Ogólna charakterystyka umowy zlecenia
Jej stronami mogą być osoby fizyczne, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej. Jest regulowana przez Kodeks cywilny. Charakteryzuje się brakiem stosunku podporządkowania, co skutkuje brakiem lub nieznacznym stopniem zależności zleceniobiorcy od zleceniodawcy Może być odpłatna lub nieodpłatna. Można ją praktycznie wypowiedzieć w każdym momencie. Zleceniobiorca nie ma prawa do świadczeń gwarancyjnych takich jak np. wynagrodzenie za przestój czy wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy. Może być wykonywane przez inne osoby wskazane przez zleceniobiorcę, o ile nie zabrania tego treść umowy. Zleceniobiorca powinien jedynie stosować się do wskazówek dającego zlecenie. Może zostać zawarta w dowolny sposób, w tym np. ustnie, a nawet w sposób dorozumiany. Zleceniobiorca nie zawsze podlega ubezpieczeniom społecznym. Zleceniodawca nie ma obowiązku prowadzenia dokumentacji pracowniczej, poza dokumentami zawierającymi dane o liczbie przepracowanych w danym miesiącu godzin oraz dokumentami wymaganymi do celów podatkowych i ubezpieczeniowych. Okresu pracy na podstawie umowy zlecenia z zasady nie wlicza się do stażu pracy, chyba że regulacje wewnątrzzakładowe stanowią inaczej. Roszczenia z niej wynikające są dochodzone przed sądem cywilnym.
Jakich błędów unikać przy stosowaniu umów zlecenie?
1. Nie bagatelizuj kwestii związanych z gromadzeniem informacji o liczbie godzin realizowania danej umowy
Sposób ustalania długości czasu poświęcanego na wykonanie prac wskazanych w umowie zlecenia / umowie o świadczenie usług, jest bardzo ważny z punktu widzenia nowych regulacji o minimalnej stawce godzinowej. Dlatego do zagadnienia tego należy podchodzić rzetelnie, aby nie narazić się np. organom kontrolnym takim jak PIP.
2. Nie popełniaj poniższych pomyłek przy rozliczaniu umów zlecenie:
niepobranie podatku od wypłaty dokonanej zleceniobiorcy już po ukończeniu przez niego 26. roku życia,
nienaliczanie składek społecznych od zleceniobiorcy wskutek błędnego rozstrzygnięcia zbiegu tytułów do ubezpieczeń,
naliczanie od należności obcokrajowców zaliczek podatkowych w sytuacji, gdy odprowadzony powinien być podatek zryczałtowany,
stosowanie przy umowach zlecenia wynagrodzenia, które po przeliczeniu na godzinę pracy jest niższe od minimalnej stawki godzinowej,
wyliczanie kwoty kosztów uzyskania przychodu od przychodu brutto czyli niepomniejszonego o składki ZUS finansowane ze środków zatrudnionej osoby,
bezpodstawne stosowanie wyłączenia podatkowego (np. pracodawcy często zapominają, że wyłączenie z podatku świadczeń z zfśs do limitu określonego w art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy PIT dotyczy tylko pracowników, a więc nie wolno go stosować do umów zlecenia),
obliczanie zryczałtowanego podatku od przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania oraz o potrącone z wynagrodzenia podatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenie społeczne,
brak zaokrąglenia do pełnych złotych podstawy opodatkowania lub kwoty należnego podatku,
niezasadne zastosowanie zwolnienia składkowego w stosunku do zleceniobiorcy.
3. Nie zastępuj umów zlecenia umowami o dzieło
Zakłady pracy, chcąc uniknąć konieczności stosowania minimalnej stawki godzinowej, mogą ulegać pokusie częstszego niż do tej pory zatrudniania osób na podstawie umów o dzieło. Pomysł ten jest bardzo ryzykowny. Zastępowanie wszakże umowy zlecenia / o świadczenie usług umową o dzieło należy uznać za obchodzenie prawa.
Poniższa tabela wyłuszcza najważniejsze różnice między umową o dzieło a umową zlecenia:
Umowa zlecenia Umowa o dzieło Zleceniobiorca powinien kierować się wskazówkami zleceniodawcy co do sposobu wykonywanych czynności na rzecz podmiotu go zatrudniającego Przyjmujący zamówienie ma dużą swobodę w wykonaniu dzieła Umowa zlecenia co do zasady jest zawierana dla wykonywania czynności w sposób powtarzalny, ciągły i systematyczny. Czas jej trwania jest wyznaczany poprzez wskazanie okresu na jaki zawarto umowę Umowa o dzieło powinna mieć charakter jednorazowy, a czas jej trwania powinien być konkretnie określony poprzez wskazanie terminu (daty) wykonania dzieła Zleceniobiorca nie ponosi odpowiedzialności bezpośrednio za rezultat swojej pracy, lecz za staranność w wykonaniu zlecenia Wykonawca ponosi bezpośrednią odpowiedzialność za rezultat swej pracy. Ponosi odpowiedzialność z tytułu rękojmi, za wady fizyczne i prawne wykonanego dzieła Umowę zlecenia można wypowiedzieć w każdym czasie Od umowy o dzieło można odstąpić (Kodeks cywilny nie przewiduje wypowiedzenia umowy o dzieło) Umowa zlecenia może być odpłatna lub nieodpłatna Umowa o dzieło jest umową odpłatną W kwestii ustalania wynagrodzenia strony mają dużą swobodę, przy czym jego wysokość musi być ustalona w taki sposób, aby w przeliczeniu na godzinę pracy nie było ono niższe niż kwota ustawowej minimalnej stawki godzinowej. Jeżeli nie ma obowiązującej taryfy, a nie umówiono się o wysokość wynagrodzenia, zleceniobiorcy należy się wynagrodzenie odpowiadające wykonanej pracy Kodeks cywilny przewiduje dwa rodzaje wynagrodzenia: · kosztorysowe lub · ryczałtowe. W praktyce strony stosują także mieszane wynagrodzenie, łączące cechy obu ww. rodzajów zapłaty. Z upływem 2 lat przedawniają się: · roszczenia o wynagrodzenie za spełnione czynności i o zwrot poniesionych wydatków przysługujące osobom, które stale lub w zakresie działalności przedsiębiorstwa trudnią się czynnościami danego rodzaju; to samo dotyczy roszczeń z tytułu zaliczek udzielonych tym osobom; · roszczenia z tytułu utrzymania, pielęgnowania, wychowania lub nauki, jeżeli przysługują osobom trudniącym się zawodowo takimi czynnościami albo osobom utrzymującym zakłady na ten cel przeznaczone. Roszczenia wynikające z umowy o dzieło przedawniają się z upływem lat dwóch od dnia oddania dzieła, a jeżeli dzieło nie zostało oddane – od dnia, w którym zgodnie z treścią umowy miało być oddane.
4. Nie stosuj do umów zlecenia rozwiązań charakterystycznych dla umów o pracę
W myśl art. 22 § 12 Kodeksu pracy, nie jest prawnie dopuszczalne zastępowanie umowami cywilnoprawnymi umów o pracę przy zachowaniu warunków wykonywania pracy, charakterystycznych dla stosunku pracy.
Cechami charakterystycznymi umowy o pracę są wykonywanie za wynagrodzeniem przez pracownika pracy określonego rodzaju na rzecz pracodawcy i pod jego kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez pracodawcę.
Stosunek prawny łączący strony oceniać trzeba nie tylko przez treść umowy zawartej między pracodawcą a pracobiorcą, ale przede wszystkim przez sposób jej wykonywania. Jeżeli praca zatrudnionej osoby świadczona jest w warunkach charakterystycznych dla stosunku pracy, wówczas mamy do czynienia z zatrudnieniem na podstawie umowy o pracę, nawet jeśli dana umowa nazwana została inaczej.
W umowach zlecenia należy szczególnie unikać:
nakreślania zakresu obowiązków zatrudnionej osoby,
wskazywania stanowiska pracy,
wyznaczania zatrudnionemu obowiązku pozostawania w gotowości do świadczenia pracy,
zapisów nakazujących wykonywania (np. na bieżąco) poleceń pracodawcy lub osób działających w jego imieniu,
określania wymiaru czasu pracy,
precyzowania godzin pracy,
zapisów przewidujących świadczenie pracy w nadgodzinach,
gwarantowania zatrudnionym osobom przywilejów takich jak np. prawo do płatnego urlopu wypoczynkowego i przerw w pracy, wynagrodzenia za czas choroby, nagród za efektywność czy odpraw np. z tytułu zwolnień grupowych lub na okoliczność rozwiązania umowy.
Zaznaczmy, że od 1 stycznia 2017 r. należy uważać, żeby nie wpaść w pułapkę tworzenia dla osób zatrudnionych w oparciu o umowę zlecenia lub umowę o świadczenie usług grafików pracy czy ewidencji czasu pracy zawierających dokładnie takie same elementy jak ewidencje pracowników. Wyznaczanie zleceniobiorcom i osobom świadczącym usługi precyzyjnych godzin rozpoczęcia i zakończenia pracy czy określanie im wymiaru czasu pracy może zakończyć się uznaniem, iż w rzeczywistości są oni pracownikami.
Poniżej różnice między umową o pracę a umową zlecenia
Umowa o pracę Umowa zlecenia może być zawarta tylko z osobą fizyczną jej stronami mogą być osoby fizyczne, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej jest regulowana przez Kodeks pracy i inne akty z zakresu prawa pracy jest regulowana przez Kodeks cywilny tworzy stosunek podporządkowania łączący strony umowy, wskutek czego występuje duża zależność pracownika od pracodawcy charakteryzuje się brakiem stosunku podporządkowania, co skutkuje tym, iż brakiem lub nieznacznym stopniem zależności zleceniobiorcy od zleceniodawcy jest zawsze odpłatna może być odpłatna lub nieodpłatna pracownik ma prawo do świadczeń gwarancyjnych w postaci wynagrodzenia za przestój, za urlop wypoczynkowy, za czas choroby zleceniobiorca nie ma prawa do świadczeń gwarancyjnych pracownik jest zobligowany do świadczenia pracy osobiście i wykonywania poleceń pracodawcy i/lub przełożonych umowę zlecenia mogą wykonywać inne osoby wskazane przez zleceniobiorcę, o ile nie zabrania tego treść umowy pracownik w trakcie wykonywania pracy podlega stałemu nadzorowi ze strony pracodawcy i/lub przełożonych zleceniobiorca powinien jedynie stosować się do wskazówek dającego zlecenie umowa o pracę musi być zawarta w formie pisemnej umowa zlecenia może zostać zawarta w dowolny sposób, w tym np. ustnie, a nawet w sposób dorozumiany osoba wykonująca umowę o pracę zawsze podlega obowiązkowi ubezpieczeń społecznych zleceniobiorca nie zawsze podlega ubezpieczeniom społecznym pracodawca musi prowadzić dość rozbudowaną dokumentację pracowniczą zleceniodawca nie ma obowiązku prowadzenia dokumentacji pracowniczej, poza dokumentami zawierającymi dane o liczbie przepracowanych w danym miesiącu godzin oraz dokumentami wymaganymi do celów podatkowych i ubezpieczeniowych okres pracy na podstawie umowy o pracę zawsze zalicza się do stażu pracy, od którego zależą np. uprawnienia urlopowe, wysokość odpraw itp. okresu pracy na podstawie umowy zlecenia z zasady nie wlicza się do stażu pracy, chyba że regulacje wewnątrzzakładowe stanowią inaczej tryb i terminy wypowiedzenia umowy o pracę są ściśle określone w Kodeksie pracy umowę zlecenia można wypowiedzieć w każdym momencie roszczenia ze stosunku pracy są dochodzone przed sądem pracy roszczenia ze stosunku cywilnoprawnego są dochodzone przed sądem cywilnym
Wypowiadanie umów zlecenia
Analiza treści art. 746 Kodeksu cywilnego prowadzi do wniosku, iż umowa zlecenia może być rozwiązana na trzy sposoby:
1) jeżeli umowa nie stanowi inaczej, można ją wypowiedzieć w każdym czasie, a więc ze skutkiem natychmiastowym (art. 746 § 1 i 2 zdanie pierwsze Kodeksu cywilnego),
2) za wypowiedzeniem, jeżeli taką możliwość przewidziano w umowie – w takiej sytuacji strony zrzekają się możliwości wypowiedzenia umowy w każdym czasie,
3) nawet jeżeli umowa określa terminy wypowiedzenia, można ją wypowiedzieć w każdym czasie, a więc ze skutkiem natychmiastowym – jednak tylko wtedy, gdy istnieją ku temu ważne powody; takiego uprawnienia w umowie nie można się z góry zrzec (art. 746 § 3 Kodeksu cywilnego).
Powyższe potwierdził Sąd Najwyższy w wyroku z 14 maja 2002 r., sygn. akt V CKN 1030/00.
Więcej informacji o wypowiadaniu umowy zlecenia zawarliśmy w artykule: Wypowiedzenie umowy zlecenia – zasady i wzór
Umowy zlecenia a RODO
Przepisy RODO dotyczą także danych osobowych zbieranych i przetwarzanych przy okazji zawierania oraz realizowania umów cywilnoprawnych takich jak np. umowy zlecenia. Przy jej zawieraniu zleceniodawca nie musi pozyskiwać od zatrudnionego zgody na przetwarzanie danych osobowych udostępnianych na potrzeby zawarcia i realizacji umowy. Wynika to z art. 6 ust. 1 lit. c RODO, w myśl którego przetwarzanie danych osobowych jest zgodne z prawem wtedy, gdy jest ono niezbędne do wypełnienia obowiązku prawnego ciążącego na administratorze danych osobowych.
Szerzej o powyższym pisaliśmy we wpisie: Umowy zlecenia i klauzula informacyjna RODO – wzór.
Rozliczanie umów zlecenia w 2021 r.
Zatrudnianie osób w oparciu o umowy zlecenia wiąże się nierozerwalnie z koniecznością właściwego wypełniania obowiązków płatnika należności publiczno-prawnych w postaci składek ZUS i podatku dochodowego. Aby nie popełnić błędów przy rozliczaniu świadczeń przyznawanych w ramach umów zlecenia warto korzystać z naszego sprawdzonego kalkulatora:
🧮 Kalkulator Wynagrodzeń 2021 (umowa zlecenia i o dzieło – pobór zaliczki na podatek lub zerowy PIT)
Jak rozliczyć wynagrodzenie i obliczyć netto z umowy zlecenia i o dzieło (pobór zaliczki na podatek lub zerowy PIT)?
Podatek od umów zlecenia w 2021 r.
Świadczenia wypłacane lub stawiane do dyspozycji zleceniobiorcom stanowią dla nich przychody z działalności wykonywanej osobiście, od których – co do zasady – trzeba pobierać zaliczkę na podatek dochodowy, zgodnie z art. 41 ustawy o PIT, czyli stosując najniższą stawkę podatkową określoną w skali (17%) oraz pomniejszając przychód o:
miesięczne koszty uzyskania przychodów obliczonych od przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, których podstawę wymiaru stanowi ten przychód oraz
potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia społeczne.
Rozliczając podatkowo zleceniobiorców trzeba mieć na uwadze zwolnienie z podatku „zerowy PIT”.
Od 1 stycznia 2021 r. „zerowym PIT” objęte są otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia przychody:
· ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy,
· z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy o PIT,
· z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej, o której mowa w przepisach ustawy z dnia 17 lipca 2009 r. o praktykach absolwenckich,
· z tytułu odbywania stażu uczniowskiego, o którym mowa w art. 121a ustawy z dnia 14 grudnia 2016 r. – Prawo oświatowe
do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85.528 zł.
Kwestie związane z PIT dotyczące umów zleceń przybliżyliśmy m.in. w artykułach:
Składki ZUS od umów zlecenia w 2021 r.
Umowy zlecenia podlegają co do zasady:
obowiązkowemu ubezpieczeniu: zdrowotnemu, emerytalnemu, rentowemu oraz wypadkowemu (art. 6 ust. 1 pkt 4, art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych i art. 66 ust. 1 pkt 1 lit. e ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych);
dobrowolnemu ubezpieczeniu chorobowemu, do którego zleceniobiorca może przystąpić tylko wtedy, gdy składki społeczne ze zlecenia są obligatoryjne.
Co istotne, umowy zlecenia zawarte z własnym pracodawcą lub wykonywane na rzecz własnego pracodawcy, pod względem składkowym powinny być rozliczane jak umowy o pracę.
Zagadnienia z zakresu ozusowania zleceniobiorców omawialiśmy np. w poniższych tekstach:
Wyłączenia z PIT i ZUS
Oprócz ulgi „zerowy PIT”, do zleceniobiorców ma zastosowanie szereg innych zwolnień podatkowo-składkowych wynikających z ustawy z 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 18.12.1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe . Po więcej szczegółów odsyłamy do tekstu zatytułowanego: Wyłączenia z podatku i składek ZUS dotyczące zleceniobiorców.
Dokonywanie potrąceń z umów zlecenia w 2021 r.
Od 1 stycznia 2019 r. przewidziano modyfikację regulacji dotyczących ochrony wynagrodzenia zleceniobiorców przed potrąceniami. Ich brzmienie wprost wskazuje, że do wynagrodzeń zleceniobiorców-dłużników należy wprost stosować przepisy Kodeksu pracy o granicy potrącenia i kwocie wolnej od potrąceń.
W nowym art. 833 § 21 k.p.c. zakres stosowania art. 87 i art. 871 Kodeksu pracy uzupełniono również o świadczenia powtarzające się, które służą zapewnieniu utrzymania lub stanowią jedyne źródło dochodu dłużnika. Ma to na celu wyeliminowanie wątpliwości interpretacyjnych w zakresie ustalenia czy wynagrodzenie otrzymywane przez dłużnika zatrudnionego na podstawie umowy cywilnoprawnej można uznać za świadczenie powtarzające się, „którego celem jest zapewnienie utrzymania”. Osoby zatrudnione wszakże na podstawie umów cywilnoprawnych, choć stanowią niemały odsetek zatrudnionych, z punktu widzenia uprawnień pracowniczych i tak są w znacznie gorszej sytuacji niż osoby zatrudnione na umowę o pracę. Tym samym zdaniem ustawodawcy w zakresie zapewnienia im minimum egzystencji i ochrony przed egzekucją należało w sposób jednoznaczny zrównać je z osobami mającymi status pracowników w rozumieniu Kodeksu pracy.
W razie powstania wątpliwości w kwestii potrąceń dotyczących zleceniobiorców, zawsze zaleca się zleceniodawcy kontakt z organem egzekucyjnym roszczącym sobie prawo do świadczeń wypłacanych na podstawie umowy zlecenia, aby uzgodnić z nim zakres i reguły egzekucji.
Kwotą wolną od potrąceń, gdy wynagrodzenie zleceniobiorcy posiada powtarzający się charakter i służy zapewnieniu utrzymania lub stanowi jedyne źródło dochodu, jest kwota minimalnego wynagrodzenia przewidzianego dla pracownika pełnoetatowego (podlegająca zmniejszaniu analogicznie jak przy pracownikach niepełnoetatowych) po odjęciu podatku i składek ZUS wyliczonych według zasad obowiązujących przy rozliczaniu zleceniobiorców.
Więcej o dokonywaniu potrąceń z wynagrodzenia zleceniobiorcy znajdziesz w tekście: Jak dokonywać potrąceń z umowy zlecenia w 2021 r.
🧮 Kalkulator Online – Potrącenia z umowy zlecenia
Jak obliczyć kwotę potrącenia z umowy zlecenia?
➪ Kliknij i Sprawdź
Użyteczne wzory
Poniżej wzór oświadczenia zleceniobiorcy (z klauzulą RODO) określającego m.in. status zatrudnionej osoby, które da nam odpowiedź, jakie składki ZUS będą obligatoryjne w przypadku danej umowy:
Umowa-zlecenie – obliczanie wynagrodzenia
Do opisu zasad wyliczenia wynagrodzenia z umowy-zlecenia, posłużymy się prostym przykładem – załóżmy, że mamy na dane „zlecenie” 1000,00 zł.
Ile wypłacimy zleceniobiorcy (czyli temu kto wykonuje umowę-zlecenie)?
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, z kim podpisujemy umowę. Umowa-zlecenia ze studentem/studentką, poniżej 26 roku życia – w ich przypadku nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Wynagrodzenie takie nie będzie też objęte podatkiem dochodowym, pod warunkiem, że dochody osoby młodszej niż 26 lat nie przekraczają pierwszego progu podatkowego (w 2022 roku 120 tyś zł). Te zasady nie zmieniły się w 2022 roku.
Kotwa brutto przy takim wynagrodzeniu jest kwotą netto, nie ma tu żadnych potrąceń i całości umówionej kwoty jest wypłacana zatrudnionej osobie.
Inaczej będzie wyglądała sytuacja, gdy zawrzemy umowę-zlecenie z osobą, która już podlega ubezpieczeniom społecznym (płaconym z innego źródła, od kwoty nie niższej niż minimalne wynagrodzenie), np. jest pracownikiem u innego pracodawcy. W przypadku takiej osoby odprowadzamy składkę na ubezpieczenie zdrowotne i zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych. To też nie zmieniło się w 2022 roku.
Od kwoty brutto 1000,00 zł odliczamy 20% kosztów uzyskania przychodu (1000,00 zł x 20% = 200,00 zł), odejmujemy to od kwoty brutto (1000,00 zł – 200,00 zł = 800,00 zł), otrzymując w ten sposób dochód do opodatkowania.
Od kwoty brutto obliczamy:
składkę na ubezpieczenie zdrowotne podlegające wpłacie do ZUS w wysokości – 9% (1000,00 zł x 9% = 90,00 zł).
I tu następuje zmiana w 2022 roku w stosunku do lat poprzednich (i utrzymana także po zmianach w lipcu 2022 roku): żadna część składki na ubezpieczenie zdrowotne od 1 stycznia 2022 nie pomniejsza zaliczki na podatek dochodowy. Naliczony podatek jest już ostateczną kwotą do zapłaty.
Od kwoty dochodu obliczamy należy podatek (12%): 800,00 zł x 12% = 96,00 zł (bez odejmowania od tej kwoty części składki na ubezpieczenie zdrowotne).
Zaokrąglona do pełnych złotych kwota to podatek, który w myśl przepisów odprowadzamy do US. Kwotę podatku oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne odejmujemy od kwoty brutto 1000,00 zł – 90,00 zł – 96,00 zł = 814,00 zł, otrzymując kwotę do wypłaty dla zleceniobiorcy.
키워드에 대한 정보 lista płac umowa zlecenie wzór
다음은 Bing에서 lista płac umowa zlecenie wzór 주제에 대한 검색 결과입니다. 필요한 경우 더 읽을 수 있습니다.
이 기사는 인터넷의 다양한 출처에서 편집되었습니다. 이 기사가 유용했기를 바랍니다. 이 기사가 유용하다고 생각되면 공유하십시오. 매우 감사합니다!
사람들이 주제에 대해 자주 검색하는 키워드 Lista Płac – wzór do Bezpłatnego pobrania w Excelu – dla Małych Jednostek
- lista płac
- rachunkowość
Lista #Płac #- #wzór #do #Bezpłatnego #pobrania #w #Excelu #- #dla #Małych #Jednostek
YouTube에서 lista płac umowa zlecenie wzór 주제의 다른 동영상 보기
주제에 대한 기사를 시청해 주셔서 감사합니다 Lista Płac – wzór do Bezpłatnego pobrania w Excelu – dla Małych Jednostek | lista płac umowa zlecenie wzór, 이 기사가 유용하다고 생각되면 공유하십시오, 매우 감사합니다.
